個人所得稅怎么計算(個人所得稅怎么計算工資)
前沿拓展：
個人所得稅怎么計算
保險營銷員個人所得稅如何計算?
根據(jù)**《關(guān)于明確保險營銷員傭金構(gòu)成的通知》的’規(guī)定，保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成。按照稅法規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅;對勞務(wù)報酬部分，扣除實(shí)際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。
根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。
營銷員稅收各個檔次繳納情況
一、月收入低于1333元，不用開征個人所得稅和營業(yè)稅
二、1333元<月收入<7339元
例如：
1、A 當(dāng)月收入4999元
營業(yè)稅及附加= 0
個人所得稅=[(4999x(1-40%)-0)-800]x20%=439.88元
2、A當(dāng)月收入6000元
營業(yè)稅及附加=6000x 5.5%=330元
個人所得稅=[(6000x(1-40%)-330)-800]x20%=494元
合計稅費(fèi)824元
三、7339元<當(dāng)月收入<45870元
例如：B當(dāng)月收入30000元
營業(yè)稅及附加=30000元x5.5%=1650元
個人所得稅=[(30000x(1-40%)-1650)x0.8]x20%=2616元
合計稅費(fèi)4266元
四、45870元<當(dāng)月收入<114500元
例如：C 當(dāng)月收入10萬元
營業(yè)稅及附加=10萬元x5.5%=5500元
個人所得稅=[(10萬x(1-40%)-5500)x0.8]x30%-2000 = 11080元
合計稅費(fèi)16580元
五、當(dāng)月收入>114500元
例如：D當(dāng)月收入15萬元
營業(yè)稅及附加=15萬x5.5%=8250元
個人所得稅=[(15萬x(1-40%)-8250)x0.8]x40%-7000=19160元
合計稅費(fèi)27410元
注：營銷員收入指傭金、手續(xù)費(fèi)、津貼、獎勵等收入
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2018年11月報2018年10月的個稅，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表；2018年10月申報2018年9月的個稅，還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和就的稅率表。
《全國**代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華****個人所得稅法>的決定》（2018年8月31日第十三屆全國**代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過）：自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行依照本決定第十七條的個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）計算繳納稅款。
《全國人大修改<個人所得稅法>**發(fā)布會》摘要：10月1日以后，發(fā)放工資的時候，各企業(yè)單位財務(wù)人員在扣繳個稅時一定要記住，別忘了適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表，這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。
實(shí)務(wù)理解：
2018年10月1日起至2018年12月31日，先將工資薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計算納稅，不實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。
2019年1月1日起，將勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來計算納稅，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。
關(guān)于2018年10月-12月工資的計算，是指稅款所屬期是10月-12月，注意不是納稅申報時間點(diǎn)，說的再通俗一點(diǎn)：就是2018年11月報2018年10月的個稅，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表；2018年10月申報2018年9月的個稅，還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和就的稅率表。
個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后稅率表
工資個人所得稅計算公式：
1.應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 － 五險一金(個人繳納部分) －費(fèi)用減除額
2.應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù)
【例】張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會保險金1100元，
（1）適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表
應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險一金(個人繳納部分)－起征點(diǎn)(5000元)
=12000－1100－5000=5900元
找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=5900*10%－210=380元
（2）如按照適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表
張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會保險金1100元，
應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險一金(個人繳納部分)－起征點(diǎn)(3500元)
=12000－1100－3500=7400元
找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過4,155元至7,755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=7400*20%－555=925元
來源：xiaochenshuiwu、央視**
拓展知識：
個人所得稅怎么計算
1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；
2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0；
3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210；
4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410；
5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660；
6、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數(shù)4410；
7、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數(shù)7160；
8、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間大于80000元稅率為45%，速算扣除數(shù)15160。
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