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2016年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算公式(2016年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算方式)

前沿拓展:

2016年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算

全年一次性獎金的計(jì)算是,用全部獎金除以12,用來查找稅率,找到對應(yīng)的稅率后,用稅率乘以每月的平均獎金再乘以12就是全年一次性獎金應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率表,可以到百度搜索一下就會找到的。


增值稅,又變了!國家新宣布:全面延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減!另外,2022年最新最全的稅率表及抵扣攻略也給你準(zhǔn)備好了!全部打印出來學(xué)習(xí),先看重點(diǎn):

1、增值稅,又變了!國家剛通知:全面延續(xù)執(zhí)行!

2、詳解增值稅加計(jì)抵減和加計(jì)扣除

3、最新!最全!增值稅抵扣攻略!

4、增值稅最新稅率表

1、增值稅,又變了!國家宣布:全面延續(xù)執(zhí)行!

2022年7月29日召開的國務(wù)院常務(wù)會議指出,……深入落實(shí)餐飲、零售等困難行業(yè)扶持政策,全面延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減,確保應(yīng)享盡享,幫扶市場主體渡過難關(guān)、支撐消費(fèi)。廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

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由此意味著,生產(chǎn)、生活**業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策,在執(zhí)行期限延長至2022年12月31日后,還將繼續(xù)延續(xù)執(zhí)行。

1、什么是加計(jì)抵減?

加計(jì)抵減是指按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)一定的比例,抵減應(yīng)納稅額。

項(xiàng)目

加計(jì)抵減10%政策

加計(jì)抵減15%政策

適用對象

生產(chǎn)、生活**業(yè)納稅人①

生活**業(yè)納稅人②

執(zhí)行期限

2019年4月1日至2021年12月31日

2019年10月1日至2021年12月31日

執(zhí)行期限延長

延長至2022年12月31日

延長至2022年12月31日

計(jì)算公式

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*15%

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

注①:生產(chǎn)、生活**業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

注② :生活**業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

2、享受加計(jì)抵減政策須滿足什么條件?

(1)加計(jì)抵減10%政策適用條件

享受主體

項(xiàng)目

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人

生產(chǎn)、生活**業(yè)納稅人

銷售額比重計(jì)算區(qū)間

2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)

自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額

政策適用條件

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%

政策適用時(shí)間

自2019年4月1日起適用

自登記為一般納稅人之日起適用

計(jì)算公式

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%

(2)加計(jì)抵減15%政策適用條件

享受主體

項(xiàng)目

2019年9月30日前設(shè)立的納稅人

2019年10月1日后設(shè)立的納稅人

生活**業(yè)納稅人

銷售額比重計(jì)算區(qū)間

2018年10月至2019年9月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)

自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額

政策適用條件

提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%

政策適用時(shí)間

自2019年10月1日起適用

自登記為一般納稅人之日起適用

計(jì)算公式

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*15%

小提示:納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。

3、加計(jì)抵減額怎么計(jì)算?

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%(15%)

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額—當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

特別注意:

(1)按照現(xiàn)行規(guī)定,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額;

(2)納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

(3)納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照以下公式計(jì)算:

不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額/當(dāng)期全部銷售額

(4)已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額;

(5) 納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

4、應(yīng)納稅額的抵扣如何處理?

類型

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額

抵減前的應(yīng)納稅額=0

全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

抵減前的應(yīng)納稅額(>0)且>當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額

全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減

抵減前的應(yīng)納稅額(>0)且<當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額

抵減應(yīng)納稅額至0

未抵減完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

小貼士:

1.政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

2.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況。

5、會計(jì)處理

實(shí)際繳納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益(加計(jì)抵減的金額)

小貼士:

1.增值稅加計(jì)抵減形成的收益不屬于企業(yè)所得稅中的不征稅收入或免稅收入,應(yīng)作為應(yīng)稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額,計(jì)征企業(yè)所得稅。廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

2.年應(yīng)納稅所得額處于臨界點(diǎn)的小型微利企業(yè),若增值稅加計(jì)抵減形成的收益計(jì)入年度應(yīng)納稅所得額,可能導(dǎo)致企業(yè)超過小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),而不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

2、加計(jì)抵減與加計(jì)扣除不一樣,會計(jì)千萬不要弄錯了!

有會計(jì)總是將加計(jì)抵減和加計(jì)扣除搞混,我們給大家做了一個(gè)對比圖,供大家參考:

項(xiàng)目

加計(jì)抵減政策

加計(jì)扣除政策

適用范圍

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人;

加計(jì)抵減15%政策,僅適用于提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人

購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品的一般納稅人

加計(jì)標(biāo)的

當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物時(shí),當(dāng)期領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品的金額

抵減/扣除標(biāo)的

應(yīng)納稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額

加計(jì)比例

當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%(15%)

用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物時(shí),當(dāng)期領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品金額的1%

適用期間

2019年4月1日至2022年12月31日①

未規(guī)定期限

其他

需提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》

注①:2022年7月29日召開的國務(wù)院常務(wù)會議指出,全面延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減,加計(jì)抵減適用期間將延長。

3、2022增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊

增值稅政策層出不窮,進(jìn)項(xiàng)稅扣除憑證種類又非常繁雜,送你一份最新最全的抵扣攻略,從此進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不求人!

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問題。廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

因?yàn)椋话慵{稅人根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅,而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計(jì)算增值稅,不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的問題。

這里需要注意兩點(diǎn):

(1)一般納稅人如果會計(jì)核算不健全,或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料,按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用**。

(2)為了征管的要求,稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票,以防止形成滯留票。但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會取得增值稅專用**,如果真的收到了,也沒有必要一定退回重開,全部計(jì)入成本費(fèi)用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會收到不同類型的憑證,但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用**外,最近出臺了一系列的政策,規(guī)定了國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、通行費(fèi)等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,具體的**類型包含以下幾種:

016年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算公式(2016年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算方式)"

這里有3個(gè)重點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)一下:

(1)左上角標(biāo)識"通行費(fèi)"字樣,且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通**可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,稅率欄次顯示"不征稅"的**不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(2)旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀?*可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,而紙質(zhì)普通**不能抵扣。

(3)現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票,報(bào)銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票,且只能打印一次,一旦遺失,即使有復(fù)印件也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、抵扣憑證的開具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范,主要檢查以下4點(diǎn):

(1)是否與真實(shí)的交易相符,沒有涉及虛開**;

(2)字跡清晰,不得壓線、錯格廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

(3)**專用章齊全(目前通過增值稅電子**公共服務(wù)平臺開具的**,采用電子簽名代替**專用章)。

(4)備注欄完整

關(guān)于**的備注欄,實(shí)務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的情況,會計(jì)收到6種**要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種**?一張表格說清楚。

業(yè)務(wù)

備注欄填寫規(guī)定

政策依據(jù)

建筑服務(wù)

提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅**時(shí),應(yīng)在**的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

《國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家**公告2016年第23號)第四條第(三)項(xiàng);《增值稅**開具指南》(稅總貨便函〔2017〕127號文件附件)第三章第一節(jié)第一條

銷售不動產(chǎn)

銷售不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅**時(shí),應(yīng)在**備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。

《國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家**公告2016年第23號)第四條第(四)項(xiàng);《增值稅**開具指南》(稅總貨便函〔2017〕127號文件附件)第三章第二節(jié)第一條

出租不動產(chǎn)

出租不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅**時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。

《國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家**公告2016年第23號)第四條第(五)項(xiàng)

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅**

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅**時(shí),應(yīng)在增值稅**備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅**可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計(jì)核算原始憑證。

《國家**關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅**問題的公告》(國家**公告2016年第51號);《增值稅**開具指南》(稅總貨便函〔2017〕127號文件附件)第三章第三節(jié)第三條第一款

貨物運(yùn)輸服務(wù)

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用**和增值稅普通**,開具**時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在**備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。

《國家**關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用**有關(guān)問題的公告》(國家**公告2015年第99號)第一條

納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅專用**

使用自有增值稅**稅控開票軟件,按照3%的征收率代開增值稅專用**,并在**備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。

《國家**關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用**試點(diǎn)工作的通知》(稅總函(2019)405號)第三條第(三)項(xiàng)

預(yù)付卡業(yè)務(wù)

1、單用途商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù):

銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向售卡方開具增值稅普通**,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用**。

2、支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡(多用途卡)業(yè)務(wù):

特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通**,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用**。

《國家**關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家**公告2016年第53號)第三條第(四)項(xiàng)、第四條第(四)項(xiàng);《增值稅**開具指南》(稅總貨便函〔2017〕127號文件附件)第三章第八節(jié)第六條

差額征稅

納稅人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅**時(shí),錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

《國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家**公告2016年第23號)第四條第(二)項(xiàng);《增值稅**開具指南》(稅總貨便函〔2017〕127號文件附件)第三章第八節(jié)第一條

鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息,可填寫在**備注欄中。

《國家**關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用**有關(guān)問題的公告》(國家**公告2015年第99號)第三條

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物代辦退稅

生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物,應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅,同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用**(以下稱代辦退稅專用**),作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

《國家**關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家**公告2017年第35號)第六條

一般納稅人銷**產(chǎn)品享受增值稅即征即退優(yōu)惠

1、增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應(yīng)在**上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號,且必須與登記證書的相關(guān)內(nèi)容一致。

增值稅一般納稅人銷售已登記軟件產(chǎn)品的個(gè)別模塊或子系統(tǒng)時(shí),應(yīng)在開具**備注欄中注明相應(yīng)的登記證書軟件產(chǎn)品名稱。未使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽的納稅人,不能在**備注欄注明的,應(yīng)在**清單中注明。

軟件產(chǎn)品名稱在開票中需要縮寫的,可在**的備注欄注明全稱,在貨物品名欄目使用縮寫。但一種軟件產(chǎn)品名稱只能使用一個(gè)固定的縮寫。

2、對隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的軟件產(chǎn)品,不能單獨(dú)開具軟件收入部分**的,在開具**時(shí)按軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)填列,同時(shí)**備注欄注明包括與登記證書一致的軟件產(chǎn)品。按嵌入式軟件產(chǎn)品計(jì)算增值稅退稅。

3、銷售嵌入式軟件產(chǎn)品開具**時(shí),可在**備注欄分別注明軟件、硬件部分的銷售額。未使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽的納稅人,不能在**備注欄注明的,可在**清單中注明。

(原)《深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法>的公告》(深圳市國家稅務(wù)局公告2011年第9號)第十四條、第十五條第(二)項(xiàng)、第十六條第(二)項(xiàng)第3點(diǎn)

注意,認(rèn)證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用**、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一**、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通**,廣州柏圖財(cái)稅怎么樣取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限啦,會計(jì)們再也不用擔(dān)心**過期了~

三、判斷是用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

會計(jì)收到**,要思考一下它的用途是什么,因?yàn)槎惙ㄖ忻鞔_規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情形,只有不屬于這些項(xiàng)目,才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的所有情形下圖全部涵蓋了,一起學(xué)習(xí)一下吧~

016年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算公式(2016年個(gè)稅稅率表及個(gè)稅計(jì)算方式)"

對于以上項(xiàng)目,也要分三種情況考慮:

(1)在購入當(dāng)期就不能抵扣,全部計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通**的,在當(dāng)期直接都計(jì)入費(fèi)用。

(2)在購入當(dāng)期就不能抵扣,但取得專用**的,需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用**的,為了防止滯留票的產(chǎn)生,需要先認(rèn)證抵扣,再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

(3)在購入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣,后期用于不允許抵扣的項(xiàng)目時(shí),需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實(shí)**

完成了前面3步,判斷出一項(xiàng)支出的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣后,接下來就需要進(jìn)行勾選確認(rèn)、計(jì)算稅額、納稅申報(bào)等抵扣實(shí)**。

不同憑證的抵扣方法:

1、增值稅專用**廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

從銷售方取得的增值稅專用**上注明的增值稅額,允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、機(jī)動車銷售統(tǒng)一**

從銷售方取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一**上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

注意了,機(jī)動車**又有新變化

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自2021年7月1日起,機(jī)動車銷售啟用新版增值稅專用**:相比傳統(tǒng)的增值稅專用**,機(jī)動車**中的增值稅專用**開具時(shí)會自動打印“機(jī)動車”標(biāo)識。

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注意:銷售機(jī)動車開具藍(lán)字**后,該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方,因此銷售方對同一輛車不能同時(shí)開具多張藍(lán)字**。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。廣州柏圖財(cái)稅怎么樣

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5、通行費(fèi)**

以下兩種通行費(fèi)**可以抵扣:

(1)收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通**;

指的是征稅**,左上角顯示“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

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注意:如果左上角無“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示不征稅,則此類通行費(fèi)**不允許抵扣。

(2)橋、閘通行費(fèi)**

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如何申報(bào)抵扣?

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6、國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀?*

以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

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如何申報(bào)抵扣?

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注意:

國家**公告2019年第31號、** ** 海關(guān)總暑公告2019年第39號文規(guī)定,以上票據(jù)可以抵扣,還必須同時(shí)滿足以下條件:

1)報(bào)銷人員:與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工;為非雇員人員報(bào)銷的不允許抵扣。

2)屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),國際的(包括港澳臺)不可以;

3)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需,用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的,不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購**或銷售**

(1)農(nóng)產(chǎn)品收購**

農(nóng)產(chǎn)品收購**是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的**。**左上角會打上“收購”兩個(gè)字。

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如何申報(bào)抵扣?

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(2)農(nóng)產(chǎn)品銷售**

農(nóng)產(chǎn)品銷售**是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通**。

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注意:納稅人在開具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”,而不是“0%”,雖然免稅和零稅率都不征增值稅,但兩者的意義不同,納稅人要注意兩者的區(qū)別。

拓展知識:

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