前沿拓展：

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

企業(yè)所得稅是按季還是按月申報(bào)繳納，是你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的，不是你自己選擇的。大多數(shù)情況下是按季申報(bào)

各種稅的計(jì)算公式

?財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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　　一、增值稅

　　1、一般納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

　　2、進(jìn)口貨物

　　應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

　　3、小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　二、消費(fèi)稅

　　1、一般情況：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

　　組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1—消費(fèi)稅率）

　　組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

　　組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

　　2、從量計(jì)征

　　應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

　　三、關(guān)稅

　　1、從價(jià)計(jì)征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

　　2、從量計(jì)征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

　　3、復(fù)合計(jì)征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

　　四、企業(yè)所得稅

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

　　應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

　　月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

　　月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

　　五、個(gè)人所得稅：

　　1、工資薪金所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)

　　2、稿酬所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1—30%）

　　3、其他各項(xiàng)所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

　　六、其他稅收

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率

　　2、房地產(chǎn)稅

　　年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2%

　　或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

　　3、資源稅

　　年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

　　4、土地增值稅

　　增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

　　應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）

　　5、契稅

　　應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　　（一）增值稅計(jì)算方法

　　1、直接計(jì)稅法

　　應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

　　增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額

　　2、 間接計(jì)稅法

　　扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

　　（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法

　　扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

　　（2）實(shí)耗扣稅法

　　扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

　　一般納稅人應(yīng)納增值稅額

　　一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1、 銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

　　銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

　　組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）

　　2、 進(jìn)項(xiàng)稅額

　　不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率

　　銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

　　銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

　　消費(fèi)稅額

　　1、 從價(jià)定率的計(jì)算

　　實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率

　　（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

　　（2）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）

　　（3）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）

　　（4）、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

　　（5）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

　　2、 從量定額的計(jì)算

　　實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

　　企業(yè)所得稅額

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

　　應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

　　利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失

　　1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　　工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加

　　本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　　本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用

　　2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋**代銷收入

　　商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加

　　商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

　　3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

　　個(gè)人所得稅額

　　1、 工資、薪金所得

　　工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額＝每月收入額－800

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數(shù)）/(1-稅率)

　　2、 個(gè)體工商戶

　　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　（1）、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

　　全年應(yīng)納稅所得額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

　　（2）、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額

　　全年應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　（3）、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額

　　當(dāng)月應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12

　　（4）、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額

　　本月應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額－累計(jì)已繳所得稅額

　　3、 稿酬所得

　　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）

　　＝應(yīng)納稅所得額×20%×70%

　　4、 勞務(wù)報(bào)酬所得

　　（1）、一次收入在20000元以下時(shí)

　　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%

　　（2）、一次收入20000～50000時(shí)

　　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×50%

　　＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋10%）

　　（3）一次收入超過50000時(shí)

　　應(yīng)納所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＋應(yīng)納稅所得額×20%×100%

　　＝應(yīng)納稅所得額×（20%＋20%）

　　5、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%

　　應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用

　　6、 利息、股息紅利所得

　　7、 境外個(gè)人所得稅款扣除限額

　　境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額

　　8、 支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算

　　手續(xù)費(fèi)金額＝扣繳的個(gè)人所得稅額×2%

　　土地增值稅額

　　1、 一般計(jì)算方法

　　應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

　　某級(jí)距土地增值額×適用稅率

　　土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

　　土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額

　　2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

　　（1）、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的

　　應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%

　　（2）、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的

　　應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05

　　（3）、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的

　　應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15

　　（4）土地增值額超過項(xiàng)目金額200%

　　應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35

　　城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率

　　應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

　　應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額

　　資源稅額

　　應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

　　車船稅

　　１、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

　　年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額

　　２、 載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

　　年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

　　３、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

　　年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

　　載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

　　載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

　　４、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

　　機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

　　５、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

　　６、 新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：

　　新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

　　補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

　　補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款

　　退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

　　退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

　　房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

　　月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

　　季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

　　土地使用稅額

　　年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

　　月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

　　印花稅額

　　１、 購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/1000

　　２、 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

　　３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

　　４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

　　５、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

　　６、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

　　７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=借款金額×0．５／１００００

　　８、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

　　９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000

　　１０、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

　　１１、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

　　１２、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

　　（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動(dòng)資金年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額）]×5/10000

　　（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

　　應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

　　關(guān)稅

　　１、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

　　應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

　　完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等

　　=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））

　　２、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

　　出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

　　完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）

來(lái)源：財(cái)經(jīng)首條

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拓展知識(shí)：

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

企業(yè)所得稅的計(jì)算方式是，應(yīng)納稅所得額乘以納稅的稅率。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的余額。而居民企業(yè)的稅率是25%，非居民企業(yè)的稅率是20%。
【法律依據(jù)】
《中華****企業(yè)所得稅法》第四條
企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。
第五條
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
第六條
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務(wù)收入；
（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；
（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；
（八）接受捐贈(zèng)收入；
（九）其他收入。

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

企業(yè)所得稅稅率

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行25％的比例稅率。
非居民企業(yè)在**境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為20％。

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

1、營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè)）（月報(bào))； 增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）（月報(bào))； 增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報(bào))； 2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%（月報(bào))； 3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%（月報(bào))； 4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.1%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報(bào))； 應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*2%（（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報(bào))； 5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào))；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元）。 　　6、個(gè)人所得稅（月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

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