前沿拓展：

個(gè)人所得稅計(jì)算方法舉例

個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是每個(gè)月的月收入扣除五險(xiǎn)一金在扣除起征點(diǎn)在扣除依法確定的其他以及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，然后乘適用稅率在扣除速算扣除數(shù)。在**境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
【【法律依據(jù)】】
《個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；
（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；
（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【溫馨提示】
以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出，請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！
如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn)，建議您整理相關(guān)信息，同專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

現(xiàn)在的上班族每年都會(huì)趕在6月30日（個(gè)稅申報(bào)截止日期）之前進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。今天6月份的時(shí)候，我磨磨蹭蹭地在最后一天進(jìn)行了辦稅，為啥？因?yàn)槲乙a(bǔ)繳。我知道躲不掉，也不會(huì)躲，違法的事情還是不會(huì)做的，只是在規(guī)則內(nèi)能拖一段時(shí)間就拖一段時(shí)間，其實(shí)補(bǔ)繳也沒(méi)有多少錢(qián)，可就是想拖，我這該**的摳門(mén)+拖延癥。

按理說(shuō)，我們上班族正常上班，公司會(huì)幫我們繳納五險(xiǎn)一金的（五險(xiǎn)一金自己繳納一部分，公司繳納一部分，自己繳納的會(huì)自動(dòng)從我們的工資中扣除），也會(huì)幫我們每月進(jìn)行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，我不應(yīng)該補(bǔ)繳才是呀，而且自己進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的時(shí)候，還有400元的減免額度（也就是說(shuō)如果需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，但是差額不超過(guò)400元，我們是不用繳納的，國(guó)家直接給我們減免了）。

所以當(dāng)時(shí)，我看到自己需要補(bǔ)繳的時(shí)候是很詫異的，在想會(huì)不會(huì)是弄錯(cuò)的。但是當(dāng)時(shí)工作又忙，只好先補(bǔ)繳了，今天晚上有時(shí)間專(zhuān)門(mén)研究了下，對(duì)照自己的近兩年的繳稅記錄，才明白原因。

個(gè)人所得稅稅率表

上面是個(gè)人所得稅稅率表（適用于年度計(jì)算，和個(gè)稅申報(bào)的計(jì)算規(guī)則一致）

計(jì)算個(gè)人年度所得稅:

1、應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 – 速算扣除數(shù)

2、應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 – 準(zhǔn)予扣除額

3、準(zhǔn)予扣除額 = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 專(zhuān)項(xiàng)扣除 + 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 + 依法確定的其他扣除

我們分析下上面的公式：

上面的“應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額”就是我們應(yīng)該交的稅了，它是看你的“應(yīng)納稅所得額”是在上面表的哪個(gè)區(qū)間內(nèi)，然后根據(jù)公式1就可以算出來(lái)了。

“年度收入額”就是我們的工資、年終獎(jiǎng)金，加班工資啥的所有匯總起來(lái)。

“準(zhǔn)予扣除額”就是國(guó)家考慮到個(gè)人收入不平衡，給我們減免一部分，相當(dāng)于給的福利。其中“基本扣除費(fèi)用60000元”的6萬(wàn)元換算到每個(gè)月就是5千元，簡(jiǎn)單講也就是說(shuō)月收入低于5千的上班族就不用交稅了。（我大學(xué)剛畢業(yè)的那段時(shí)間就沒(méi)交過(guò)個(gè)人所得稅，沒(méi)資格交，看到公司的其他同事交稅露出的羨慕、佩服的眼光，畢竟只有賺得多的人才有資格繳稅呢）

“專(zhuān)項(xiàng)扣除”也是國(guó)家讓我減輕負(fù)擔(dān)推出來(lái)的政策，一共有6大項(xiàng)（1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買(mǎi)房貸款利息;）我這邊目前只有租房租金，每個(gè)地方減免的程度不一樣，上海這邊的是每個(gè)月減免1500元，一年是18000元。大家可以對(duì)照下面的截圖看下自己可以減免多少。

專(zhuān)項(xiàng)扣除有哪些

至于“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”，大家有興趣的話(huà)可以自己上網(wǎng)搜索看看。（滾動(dòng)截屏太大了，上傳不了，就不上傳了）

上面的文字很多，舉個(gè)例子：

假如小明一個(gè)月工資1萬(wàn)，只有工資收入，公司繳納五險(xiǎn)一金，其中個(gè)人繳納部分為：醫(yī)療保險(xiǎn)200元（2%），養(yǎng)老保險(xiǎn)800元（8%），失業(yè)保險(xiǎn)50元（0.5%），公積金700元（7%）。也就是說(shuō)小明每個(gè)月五險(xiǎn)一金個(gè)人繳納固定為1750元，一年21000元，這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。

假設(shè)小明在上海租房，專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“準(zhǔn)予扣除額” = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 18000元（專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）+ 21000元（依法確定的其他扣除），也就是99000元

小明的“應(yīng)納稅所得額” = 12 x 10000元 – 99000元，也就是 21000元，

小明的“應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額” = 21000元 x 3%（適用稅率） – 0元（速算扣除數(shù)），也就是630元。

小明一個(gè)月工資1萬(wàn)塊錢(qián)，一年繳稅630元。

如果小明一個(gè)月工資1萬(wàn)5千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：15000元 x 12 – 60000元 – 18000元 – 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：70500元 x 10%（適用稅率） – 2520元（速算扣除數(shù)）= 4530元

如果小明一個(gè)月工資3萬(wàn)千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：30000元 x 12 – 60000元 – 18000元 – 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：219000元 x 20%（適用稅率） – 16920元（速算扣除數(shù)）= 26880元

……

掙得越多，繳的稅就越多，這也是一種公平，大家一起實(shí)現(xiàn)共同富裕。

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅計(jì)算方法舉例

一、 個(gè)人所得稅 的計(jì)算方法是什么? 應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專(zhuān)項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除 [3] 注：新 個(gè)稅 法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅 法規(guī) 定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的 工資 、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。 [4] 例：已婚人士小李在 北京 上班，月收入1萬(wàn)元，“三險(xiǎn)一金”專(zhuān)項(xiàng)扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時(shí)父母已經(jīng)60多歲。 起征點(diǎn)為3500元的情況下，沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，每月需繳納345元個(gè)稅; 起征點(diǎn)為5000元的情況下，沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個(gè)稅。 根據(jù)新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、 贍養(yǎng)老人 1000元扣除(跟姐姐分?jǐn)偪鄢~)，所以，個(gè)稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。 適用稅率 個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率： 工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。 比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%;對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。” 征收管理 **個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。 個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。 二、個(gè)人所得稅的征收對(duì)象 法定對(duì)象 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括**國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。 居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。 非居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。 個(gè)人所得稅的計(jì)算方法在今年有了一個(gè)很大的改變，廣大就業(yè)者應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注相關(guān)政策信息，保證自身的知情權(quán)。同時(shí)，個(gè)人所得稅的繳納是身為**公民的義務(wù)，向國(guó)家繳納個(gè)人所得稅也是更好保障自身的利益，享受應(yīng)當(dāng)有的 社會(huì)保險(xiǎn) 待遇和 醫(yī)療險(xiǎn) 待遇等。