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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅如何計(jì)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅的計(jì)算主要如下：1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
《中華****稅收征收管理法》
第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

今天就這個(gè)計(jì)算以及什么是核定征收給大家再做一次介紹。首先還是先回顧一下五級累進(jìn)超額累進(jìn)制的對應(yīng)稅率：

1、全年收入所得額不超過30000元，稅率5%，速算扣除數(shù)0；

2、全年收入所得額超過30000-90000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為1500；

3、全年收入所得額超過90000-300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)為10500；

4、全年收入所得額超過300000-500000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為40500；

5、全年收入所得額超過500000的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為65500；

建議拉通計(jì)算，注意是超過XX元的部分按照這個(gè)稅率計(jì)算（兩次開票均屬于同級稅率的話，第二次就不用再減速算扣除數(shù)了）。

接下來我們看看什么是核定征收：由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。目前筆者園區(qū)是核定應(yīng)稅所得率10%。

然后我們再看看個(gè)人所得稅核定10%后，個(gè)獨(dú)企業(yè)營業(yè)收入100萬到500萬，如何計(jì)算個(gè)人所得稅及納稅情況。

一、營業(yè)收入100萬時(shí)：

1.1、個(gè)人所得稅

第一步 100萬/1.03*10%≈9.7萬

第二步 97萬*20%-1.05萬≈0.9萬

1.2、增值稅+附加稅

第三步 100萬/1.03*3%+100萬/1.03*0.18%≈3.08萬

第四步 個(gè)稅0.9萬+增及附加3.08萬=3.98萬

因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)收入為100萬時(shí)，總稅金3.98萬，折算下來，綜合稅率在3.98%左右。

二、營業(yè)收入200萬時(shí)

2.1、個(gè)人所得稅

第一步 200萬/1.03*10%≈19.4萬

第二步 19.4萬*20%-1.05萬≈2.83萬

2.2、增值稅+附加稅計(jì)算方式

第三步 200萬/1.03*3%+200萬/1.03*0.18%≈6.18萬

第四步 個(gè)稅2.83萬+增及附加6.18萬=9.01萬

因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)收入為200萬時(shí)，總稅金9.01萬，折算下來，綜合稅率在4.51%左右。

三、營業(yè)收入300萬時(shí)

3.1、個(gè)人所得稅計(jì)算方法

第一步 300萬/1.03*10%≈29.1萬

第二步 29.1萬*20%-1.05萬≈4.78萬

3.2、增值稅+附加稅計(jì)算方式

第三步 300萬/1.03*3%+300萬/1.03*0.18%≈9.27萬

第四步 個(gè)稅4.78萬+增及附加3.08萬=14.05萬

因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)收入為300萬時(shí)，總稅金14.05萬，折算下來，綜合稅率在4.68%左右。

四、營業(yè)收入400萬時(shí)

4.1、個(gè)人所得稅

第一步 400萬/1.03%*10%≈38.8萬

第二步 38.8萬*30%-4.05萬≈7.6萬

4.2、增值稅+附加稅

第三步 400萬/1.03*3%+300萬/1.03*0.18%≈12.35萬

第四步 個(gè)稅7.6萬+增及附加12.35萬=19.95萬

因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)收入為400萬時(shí)，總稅金19.95萬，折算下來，綜合稅率在4.98%左右。

五、營業(yè)收入500萬時(shí)

5.1、個(gè)人所得稅

第一步 500萬/1.03%*10%≈48.5萬

第二步 48.5萬*30%-4.05萬≈10.51萬

5.2、增值稅+附加稅

第三步 500萬/1.03*3%+500萬/1.03*0.18%≈15.44萬

第四步 個(gè)稅10.51萬+增及附加15.44萬=25.95萬

因此，核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)收入為500萬時(shí)，總稅金25.95萬，折算下來，綜合稅率在5.19%左右。

100萬-500萬的個(gè)人所得稅、增值稅、附加稅詳細(xì)計(jì)算方式就在這里咯，計(jì)算出來的結(jié)果與實(shí)際結(jié)果肯定會(huì)有出入的，以實(shí)際結(jié)果為準(zhǔn)哦。各位讀者可以詳細(xì)的了解下五級超額累進(jìn)制的計(jì)算方法，拉通稅率來算。筆者園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，個(gè)稅計(jì)算出的稅率在0.5%-2.19%之間，增值稅是3%（2020年3月到5月是1%），附加稅是0.18%（2020年3月到5月是0.06%）。

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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅如何計(jì)

　　第一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個(gè)人所稅法》，按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
　　第二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
　　第三，只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個(gè)人所得稅。
　　第四、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。
　　第五、采用核定征收方法的。依據(jù)國家**關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后，根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。
　　第六、由于2011年前8個(gè)月適用修改前的《個(gè)人所得稅法》，后四個(gè)月適用修改后的《個(gè)人所得稅法》，二者減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表不同，所以應(yīng)按照稅收法律、法規(guī)和文件規(guī)定，先計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算全年應(yīng)納稅額。其2011年度應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下：
　　前8個(gè)月應(yīng)納稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前的對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)）×8/12
　　后4個(gè)月應(yīng)納稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后的對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)）×4/12
　　全年應(yīng)納稅額=前8個(gè)月應(yīng)納稅額+后4個(gè)月應(yīng)納稅額
　　納稅人應(yīng)在年度終了后的3個(gè)月內(nèi)，按照上述方法計(jì)算2011年度應(yīng)納稅額，進(jìn)行匯算清繳。
　　

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅如何計(jì)

一、方法如下

1、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

2、采用核定征收方法的。依據(jù)國家**關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后，根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

二、什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

1、獨(dú)資企業(yè)，即為個(gè)人出資經(jīng)營、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。 以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

2、特點(diǎn)：

（1）企業(yè)的建立與解散程序簡單。

（2）經(jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個(gè)人的意志確定經(jīng)營策略，進(jìn)行管理決策。

（3）業(yè)主對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，業(yè)主以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益，但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。

（4）企業(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營所得、企業(yè)主有限的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大。

（5）企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

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