前沿拓展：

分紅怎么扣個(gè)人所得稅

收到退稅，借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅。
退還個(gè)人，借一應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸現(xiàn)金（銀行存款）。也可以這樣，全做在貸方:貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅（負(fù)數(shù)金額），貸現(xiàn)金（銀行存款）。

按照規(guī)定,個(gè)人股東對(duì)公司的稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。應(yīng)當(dāng)由向個(gè)人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時(shí)扣繳個(gè)人所得稅。但區(qū)分以下七種情況。

一、個(gè)人持有的上市公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《** 國(guó)家** **關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）規(guī)定：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人持有掛牌公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《** ** **關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（** ** **公告2019年第78號(hào)）第一條的規(guī)定，掛牌公司(新三板)的股東,持股期限超過(guò)1年,免征分紅的個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所稱(chēng)掛牌公司是指股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司;持股期限是指?jìng)€(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。

三、外籍股東分紅免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)）規(guī)定，外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

四、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)分紅不繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅得規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資者和合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。由于對(duì)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征了投資者的個(gè)人所得稅。因此個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)分配稅后利潤(rùn)不需要再繳納個(gè)人所得稅。

五、基金分紅不征收個(gè)人所得稅。基金一般由專(zhuān)業(yè)的基金經(jīng)理進(jìn)行**作,相對(duì)個(gè)人**作較為穩(wěn)健。基金分紅有兩種方式,一種是現(xiàn)金分紅,一種是紅利再投。對(duì)投資者從基?分配中獲得的股票的股息,紅利收?以及企業(yè)債券的利息收?,由上市公司和發(fā)?債券的企業(yè)在向基?派發(fā)股息,紅利,利息時(shí)代扣代繳20%的個(gè)?所得稅,基?向個(gè)?投資者分配股息,紅利,利息時(shí),不再代扣代繳個(gè)?所得稅。

六、顯名股東支付隱名股東分紅不繳納個(gè)人所得稅。在實(shí)務(wù)當(dāng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)股權(quán)代持以顯名股東為納稅主體這是大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度,這種形式課稅的優(yōu)點(diǎn)在于便于稅收征管,無(wú)需甄別委托代持協(xié)議的真假。顯名股東將分紅款轉(zhuǎn)給隱名股東時(shí),當(dāng)隱名股東為自然人時(shí),《中華****個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定了個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅:

“(一)工資、薪金所得;

(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;

(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(五)稿酬所得;

(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(七)利息、股息、紅利所得;

(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(十)偶然所得;

(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院**門(mén)確定征稅的其他所得”。

隱名股東取得顯名股東支付的分紅款,不屬于第二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。

七、企業(yè)代持轉(zhuǎn)付個(gè)人分紅款不繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家**公告2011年第39號(hào)）規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額,轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

拓展知識(shí)：

分紅怎么扣個(gè)人所得稅

股東分紅需要繳什么稅呢？

我說(shuō)：分紅這件事情，只涉及所得稅，要么是個(gè)人所得稅，要么是企業(yè)所得稅，這需要看持股人的身份，但具體是征是免，按多少征，沒(méi)法直接回復(fù)，因?yàn)檫@里有存在若干種不同的情形，需要具體情況具體分析。
第一種情形：境內(nèi)自然人股東，投資境內(nèi)非上市公司。
王某，**國(guó)籍人士，擔(dān)任某企業(yè)股東，2020年度分紅1000萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)代扣分紅所得的個(gè)稅是多少？
答復(fù)：應(yīng)代扣個(gè)稅=1000萬(wàn)*20%=200萬(wàn)元
需要注意的是，只要被投資公司做了分配的賬務(wù)處理，即使沒(méi)有實(shí)際支付給股東，也需要代扣個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
1《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，利息、股息和紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，適用比例稅率為20%。
2 （國(guó)稅函[1997]656號(hào)）國(guó)家**《關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問(wèn)題的通知》：
扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過(guò)扣繳義務(wù)人的往來(lái)會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí)，即應(yīng)認(rèn)為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
第二種情形：境內(nèi)自然人股東，投資境內(nèi)新三板公司
張某，是某掛牌公司乙公司（新三板公司）的股東，持股期限超過(guò)1年，2020年取得從乙公司的分紅1000萬(wàn)元，免征分紅的個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
**、**、**2019年第78號(hào)公告《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》：
現(xiàn)就繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)掛牌公司）股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策公告如下：
一 個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
本公告所稱(chēng)掛牌公司是指股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指?jìng)€(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。
第三種情形：境內(nèi)自然人股東，投資境內(nèi)上市公司（流通股股東）
李某，從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入股票，成為某上市公司的股東，持股期限超過(guò)1個(gè)月不滿1年后賣(mài)出，持股期間取得從上市公司的分紅1萬(wàn)元，應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅=10000×50%×20%=1000元。
【政策依據(jù)】
財(cái)稅[2015]101號(hào) 《** 國(guó)家** **關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》
一、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
第四種情形：境內(nèi)自然人股東，投資境內(nèi)上市公司（限售股股東）
趙某，某上市公司的原始股股東，持有限售股股票，限售期間取得從上市公司的分紅10萬(wàn)元，應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅=100000×50%×20%=10000元。
【政策依據(jù)】
財(cái)稅[2012]85號(hào) 《** 國(guó)家** **關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》四、對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按照本通知規(guī)定計(jì)算納稅，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
第五種情形：境外自然人股東，投資境內(nèi)外商投資企業(yè)。
張某，新加坡國(guó)籍人士，也是外資企業(yè)乙公司的股東，2020年取得從乙公司的分紅1000萬(wàn)元，暫免征分紅的個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
《**、國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1994]20號(hào)）：二 下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅（八）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
需要注意的是，不要簡(jiǎn)單的認(rèn)為股東把**籍身份更換成外國(guó)國(guó)籍，就可以享受外籍股東免征個(gè)稅的優(yōu)惠。
根據(jù)《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于取得境外**居留權(quán)的**自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（匯綜復(fù)（2005）64號(hào)），**公民取得境外**居留權(quán)后回國(guó)投資舉辦企業(yè)，參照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。**公民在取得境外**居留權(quán)前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)待遇。
第六種情形：個(gè)獨(dú)或者合伙企業(yè)股東，投資境內(nèi)企業(yè)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
根據(jù)國(guó)家**關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知（國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)）文件第二條規(guī)定：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
第七種情形：境內(nèi)法人股東，投資居民企業(yè)
甲公司是乙公司100%直接控股股東，2019年取得從乙公司的分紅1000萬(wàn)元，這種股東取得的分紅免征分紅的企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1 《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
2 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱(chēng)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
第八種情形：境外企業(yè)股東、投資境內(nèi)公司
外資企業(yè)給境外的投資企業(yè)分配股息和紅利是要代扣代繳20%企業(yè)所得稅的，優(yōu)惠稅率10%，有雙邊稅收協(xié)定的適用協(xié)定稅率。
【政策依據(jù)】
《中華****企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
注：若投資方所在國(guó)（或地區(qū)）與我國(guó)簽訂的相關(guān)稅收協(xié)定中適用低于10%稅率的，按協(xié)定低稅率計(jì)征。

分紅怎么扣個(gè)人所得稅

今天小編給大家分享一下股東分紅如何繳稅，希望能對(duì)大家有所幫助。想要知道更多關(guān)于股東分紅如何繳稅的，可以聯(lián)系上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司。上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司提供注冊(cè)注銷(xiāo)、變更、財(cái)稅等服務(wù)。
股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對(duì)股東的投資回報(bào)。分紅是將當(dāng)年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金、公益金等項(xiàng)目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。普通股可以享受分紅，而優(yōu)先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤(rùn)時(shí)才能分配紅利。
股東分紅繳稅方法具體如下：
1、個(gè)人股東按照應(yīng)得紅利的20%繳納個(gè)人所得稅；
2、個(gè)人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅；
3、外國(guó)人取得的紅利無(wú)論是否為上市公司，都不需要繳稅；
4、企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)繳納百分之二十或百分之二十五的企業(yè)所得稅。
自然人股東繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)在分紅時(shí)扣除應(yīng)繳個(gè)人所得稅部分，并由企業(yè)代繳個(gè)人所得稅。企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的，由企業(yè)每年制作納稅申報(bào)表向稅務(wù)局報(bào)稅，并根據(jù)稅務(wù)局核定的稅率、稅額依法納稅。
如果股東是小型微利企業(yè)，則企業(yè)所得稅的稅率為20%；如果是高新技術(shù)企業(yè)，則企業(yè)所得稅稅率為15%。
以上就是股東分紅如何繳稅，今天智碩小編的分享就到這里啦，如果您還有什么疑問(wèn)關(guān)于股東分紅如何繳稅的，歡迎您隨時(shí)**。

本回答被網(wǎng)友采納