個人所得稅超額累進稅率計算方法(個人所得稅按照超額累進稅率)
前沿拓展：
個人所得稅超額累進稅率計算方法
首先什么是個稅起征點呢，就是月收入超過這個金額就要按照法律規(guī)定申報繳納個人所得稅。
從2006年1月1日起，個人所得稅的扣除費用標準調(diào)高為1600元。
例如，你的工資收入如果為3000元，超過了起征點。那么你就必須就你的工資收入繳納個人所得稅。那3000元就是你的應納稅所得額。那怎么算呢？不是3000直接去對照9級超額累進稅率計算并繳稅。而是應該按如下公式這么計算：
應納個人所得稅稅額=（應納稅所得額－費用扣除標準）*適用稅率-速算扣除數(shù)（注：目前費用扣除標準為1600元/月。 ）
（3000-1600）×10%-25=115.
假如，以后起征點調(diào)到3000以上，那么你的工資收入3000元，也就不在納稅點以下，不需要繳納個人所得稅。
所以，你的理解是對的。起征點調(diào)整與稅率計算無關(guān)。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。目前，我國共有五大類18項稅種，個人所得稅就是其中的一項。
現(xiàn)行的個人所得稅稅率標準主要分為以下三種形式，第一種是綜合所得適用，稅率在3%-45%之間，是工薪階層常用的納稅標準；第二種是經(jīng)營所得適用，稅率在5%-35%之間，是個體戶和非企業(yè)組織的生產(chǎn)經(jīng)營單位納稅標準；第三種是比例稅率，對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。在我國使用的是超額累進稅率制度，收入越高納稅的比例越高。
根據(jù)公開數(shù)據(jù)，2021年全國個人所得稅收入為13933億元，占據(jù)全國稅收收入的8.1%。目前，我國的個稅起征點為每月5000元，因此年綜合收入在6萬元以下的是不用交稅的。按照當下的經(jīng)濟狀況，在城市工作的大部分人群年收入都是超過6萬元的，是個稅納稅的主力軍。同時為了減輕群眾負擔，國家規(guī)定了許多可以減稅、抵稅的項目，每個人根據(jù)自身情況抵扣完后，最終的納稅額都是不同的，通過國家個稅APP，個人可在當年對要抵扣稅項目進行填報，第二年度對前一年的收入情況進行匯算，自主申報。
個人應納稅額=綜合收入-“五險一金”-個稅專項附加稅扣除- 捐贈等其他抵稅項目。目前個稅專項附加稅扣除項目主要有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，今年又新增了三歲以下嬰幼兒照顧項目，這些項目都需要個人根據(jù)實際情況填報，每年可以抵去大部分應納稅額。在抵扣完后，還有應納稅額的就要按照附表**家規(guī)定的稅率納稅了。這里有一個利好政策，就是國家決定將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。
如果合理利用這個規(guī)則，可以少交不少稅。但也不是絕對的，還是要考慮實際情況。
這里要提示的是，如果選擇年終獎單獨計稅，那么年終獎部分就不能再享受個稅抵扣。因此，對于個稅抵扣金額較多的人，甚至你的應納稅額抵扣完是負的，那么直接選擇合并計稅，年終獎還可以繼續(xù)抵扣，最終納稅額會更低；如果你的應納稅額和年終獎之和不超過3.6萬的，單獨和合并計稅并沒有差別（同一個納稅檔怎么計算都是相同數(shù)額）；真正需要斟酌的還是抵扣完后應納稅額和年終獎之和在3.6萬以上的人群。這里還要解釋的是，年終獎單獨計稅的計算規(guī)則是，年終獎÷12，找到對應的年終獎適用稅率和速算扣除數(shù)，應納稅額=年終獎*適用稅率-速算扣除數(shù)。
簡單舉個例子。比如，應納稅額10萬（即薪金抵完個稅后），年終獎3萬。
單獨計稅：工資收入部分：100000*10%-2520=7480；年終獎收入部分30000*3%-0=900，合計=7480+900=8380.
合并計稅：130000*10%-2520=10480.
這樣看來單獨計稅是劃算的。
再如應納稅額3萬（即薪金抵完個稅后），年終獎10萬。
單獨計稅：工資收入部分30000*3%=900；年終獎收入部分=10000*10%-210=9790，合計=900+9790=10690.
合并計稅：130000*10%-2520=10480.
這樣看來合并計稅是劃算的。
從以上計算來看，年終獎遠高于工資收入的人群，選擇合并計稅是劃算的，工資收入高于年終獎的人群，選擇單獨計稅是劃算的。國家現(xiàn)階段延長了年終獎可單獨計稅政策，就是考慮到多數(shù)人是工資高、年終獎低，通過這樣的減稅政策可以減輕普通工薪階層的壓力，最終目的還是要**消費，擴大內(nèi)需，這也是國家當前發(fā)展形勢的需要。
拓展知識：
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