前沿拓展：

10萬(wàn)獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅怎么算

現(xiàn)行的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，應(yīng)按《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》中的規(guī)定計(jì)算，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式：雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。適用公式為應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金*適用稅率至速算扣除數(shù)。

雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的：適用公式為應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金至雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）*適用稅率至速算扣除數(shù)。

擴(kuò)展資料：

個(gè)人所得稅注意事項(xiàng)：

對(duì)于高收入人群，稅務(wù)部門(mén)采用納稅人自行申報(bào)與法人或雇主申報(bào)兩者相結(jié)合的交叉稽核體系，降低逃稅的可能。這其實(shí)還是在考驗(yàn)自覺(jué)性，稅務(wù)部門(mén)再?zèng)]有更多的主動(dòng)行為。

除去個(gè)體戶外，個(gè)人所得稅都由單位代扣代繳，不由個(gè)人交，而公司也會(huì)用合理的方式幫員工節(jié)稅，如將一部分工資變?yōu)橛?*報(bào)銷(xiāo)的金額，或?qū)l(fā)給員工的油和米計(jì)為食堂的成本，這不光讓個(gè)人減少了稅款，其實(shí)公司也是在借此平衡各項(xiàng)稅率。

參考資料來(lái)源：**網(wǎng)-2018年的全年一次性獎(jiǎng)金在2019年1月發(fā)放， 如

文/顧天杰

個(gè)人養(yǎng)老金 加速落地

個(gè)人養(yǎng)老金加速落地。

11月4日，人社部、**、國(guó)稅總局、銀**、**聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。

文件對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金的參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

每人每年，可以繳納養(yǎng)老金額度上限為12000元，可投資儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。

（來(lái)源：人社部網(wǎng)站）

**在同一時(shí)間，也出臺(tái)了配套的文件。

《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開(kāi)募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》，明確了公募基金參與個(gè)人養(yǎng)老金的制度安排。

《暫行規(guī)定》主要在三方面做出規(guī)定：

一、明確基金管理人、基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)的總體原則和基本要求

二、明確個(gè)人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)要求，并對(duì)基金管理人的投資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)做出規(guī)定

三、明確基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的展業(yè)條件要求，并對(duì)基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)信息提示、賬戶服務(wù)、宣傳推介、適當(dāng)性管理、投資者教育等職責(zé)做出規(guī)定

根據(jù)券商的測(cè)算，未來(lái)10年個(gè)人養(yǎng)老金累計(jì)繳納規(guī)模，高達(dá)2.5萬(wàn)億。

**養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，有三大支柱。

第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬于公共養(yǎng)老金，由國(guó)家、單位、個(gè)人共同承擔(dān)。截至2022年9月底，參保人數(shù)高達(dá)10.47億。

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，單位與職工一起繳納。截至2022年3月底，參加職工人數(shù)7200萬(wàn)。

第三支柱包括個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是個(gè)人使用金融方式，增加養(yǎng)老保障的重要形式。

當(dāng)然，對(duì)于普通人來(lái)說(shuō)，最關(guān)心的是：

按照標(biāo)準(zhǔn)每年繳納1.2萬(wàn)元上限，退休的時(shí)候能拿多少錢(qián)？

根據(jù)機(jī)構(gòu)的測(cè)算，假設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金投資收益率，能和目前的社保基金8%年化收益率持平，普通人每年繳納1.2萬(wàn)持續(xù)20年，最終可獲得57.3萬(wàn)總收益。

我們一般用替代率，來(lái)衡量養(yǎng)老金保障制度的可靠性。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是退休后養(yǎng)老金和退休前工資的比值。

世界銀行建議，養(yǎng)老金替代率在70—80%比較合適，可基本維持原有生活水平，60%替代率就只能保障基本需求。

（來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)）

世界范圍內(nèi)的警戒線替代率大約是55%，**2021年官方數(shù)據(jù)卻大約是45%，已經(jīng)大大低于警戒線范圍。

個(gè)人養(yǎng)老金加速落地，要解決的正是**養(yǎng)老金替代率低，這個(gè)根本問(wèn)題。

養(yǎng)老到享老 長(zhǎng)路漫漫

艾媒咨詢數(shù)據(jù)顯示，2021年年末**總?cè)丝跒?41260萬(wàn)人，65歲以上老齡人口達(dá)到20056萬(wàn)人，老年人口規(guī)模龐大。

2001年**65歲以上人口超過(guò)7%，進(jìn)入老齡化社會(huì)，2021年65歲以上老齡人口比例為14.2%，未來(lái)步入深度老齡化社會(huì)。

2020年第七次人口普查數(shù)據(jù)顯示，除**外，其他30個(gè)省份65歲及以上老年人口比重均超過(guò)7%，其中，12個(gè)省份65歲及以上老年人口比重超過(guò)14%。

老齡化程度最高的前五省份為：遼寧、重慶、四川、上海和江蘇，其65歲及以上人口占比分別為：17.4%、17.1%、16.9%、16.3%和16.2%。

個(gè)人養(yǎng)老金的出臺(tái)，讓**居民也有機(jī)會(huì)，像美國(guó)一樣完善養(yǎng)老投資結(jié)構(gòu)。

美國(guó)養(yǎng)老金入市，極大地推動(dòng)了股市繁榮。

美國(guó)養(yǎng)老金和共同基金形成了良好的協(xié)同效應(yīng)，其共同基金資產(chǎn)中，有47%來(lái)自于DC計(jì)劃和IRAs計(jì)劃。

很多大學(xué)基金或者**職工養(yǎng)老金，是股市強(qiáng)有力的長(zhǎng)線資本，受到各類基金經(jīng)理的歡迎。

**養(yǎng)老金目前投資的標(biāo)的，主要是債券類資產(chǎn)，隨著個(gè)人養(yǎng)老金的積累，在股票權(quán)益類上的資金占比，會(huì)逐漸上升。

另外，年輕人越來(lái)越重視養(yǎng)老投資了。

上投摩根基金聯(lián)合螞蟻財(cái)富智庫(kù)，最近發(fā)布了《2022當(dāng)代青年養(yǎng)老規(guī)劃調(diào)查圖鑒》。

《調(diào)查》顯示，90.30%的受訪青年認(rèn)同養(yǎng)老要越早準(zhǔn)備越好，只有16.60%的人已經(jīng)配置相關(guān)資產(chǎn)。

知易行難，在養(yǎng)老準(zhǔn)備這件事情上，年輕人危機(jī)感很強(qiáng)，執(zhí)行力不太行。

有43.7%受訪者覺(jué)得人無(wú)遠(yuǎn)慮必有近憂，慢慢開(kāi)始了解養(yǎng)老產(chǎn)品。同時(shí)，仍有39.7%的受訪青年表示沒(méi)有進(jìn)行過(guò)任何行動(dòng)。

這次的《調(diào)查》還觀察到一個(gè)現(xiàn)象：

收入越高的群體，越舍得為養(yǎng)老花錢(qián)。

83%的受訪問(wèn)青年認(rèn)為，每月的勞動(dòng)所得用于養(yǎng)老儲(chǔ)備的部分，只能控制在月收入的20%以內(nèi)。

年收入50萬(wàn)以上的人更舍得在養(yǎng)老這件事上花錢(qián)，有一半的人傾向于將月收入的20%以上投資到養(yǎng)老上。

收入越高的人群，越是愿意將更多的資金，放到能夠增長(zhǎng)的資產(chǎn)上去，工資收入從長(zhǎng)期來(lái)看會(huì)減少，而優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)是唯一能幫助自己保值升值的東西。

《調(diào)查》統(tǒng)計(jì)顯示，最受年輕人歡迎的養(yǎng)老產(chǎn)品依次分別是：

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)等分紅返還產(chǎn)品（65.3%）

儲(chǔ)蓄存款（54.6%）

銀行理財(cái)（37.9%）

公募基金（25.8%）

螞蟻財(cái)富智庫(kù)的調(diào)查，從側(cè)面印證了，**個(gè)人養(yǎng)老金才剛剛起步，空間很大。

美國(guó)從20世紀(jì)七八十年代，就開(kāi)始了對(duì)養(yǎng)老制度的探索，尤其是養(yǎng)老金投資。

美國(guó)最大的投資機(jī)構(gòu)之一富達(dá)的數(shù)據(jù)顯示，截至2021上半年，美國(guó)401k賬戶余額超100萬(wàn)美元賬戶41.2萬(wàn)個(gè)，創(chuàng)歷史新高。

IRA賬戶中余額達(dá)到100萬(wàn)美元賬戶34.2萬(wàn)個(gè)，同樣創(chuàng)下新高。

美國(guó)人的養(yǎng)老金，一般由三個(gè)部分組成：

1.聯(lián)邦社保基金：美國(guó)聯(lián)邦**發(fā)起的強(qiáng)制性養(yǎng)老金計(jì)劃，相當(dāng)于我們的社保基金。

2.401k退休福利計(jì)劃：公司員工一起出資，類似于企業(yè)年金。

3.個(gè)人賬戶IRA：自愿參加的儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，相當(dāng)于個(gè)人養(yǎng)老金。

一個(gè)美國(guó)人想要攢到100萬(wàn)美金退休，也很不容易。

有媒體測(cè)算過(guò)，假設(shè)一個(gè)美國(guó)人從25歲工作，第一年取平均工資5萬(wàn)美元計(jì)算，每年往IRA個(gè)人賬戶存10%工資，大約5000美元左右。

同時(shí)假定他選擇的投資組合每年能實(shí)現(xiàn)7%的回報(bào)，那么大約40年后他才能攢夠100萬(wàn)美元。

然而殘酷的現(xiàn)實(shí)是，美國(guó)2021年人均個(gè)人收入稅前只有6.34萬(wàn)美元。

三個(gè)人的家庭收入中位數(shù)大約在5.8萬(wàn)美元到11萬(wàn)美元之間不等。

美國(guó)勞工部數(shù)據(jù)顯示，2021年全美住戶月人均開(kāi)支約1965美元，一年就是23589美元。

以美國(guó)一個(gè)正常三口之家的收入，減去日常開(kāi)支和養(yǎng)老金投資，如果處于中位數(shù)以下，勉強(qiáng)能夠維持正常體面地生活。

金融市場(chǎng)有這樣一種說(shuō)法：

財(cái)富增值，美國(guó)人靠股市、**人靠房子、歐洲人靠債券。

**人養(yǎng)老的制度變革和指導(dǎo)思想，在過(guò)去30年里變化劇烈：

1985年：計(jì)劃生育好，**來(lái)養(yǎng)老。

1995年：只生一個(gè)好，**幫養(yǎng)老。

2005年：養(yǎng)老不能靠**。

2012年：推遲退休好，自己來(lái)養(yǎng)老。

2013年：開(kāi)始推廣以房養(yǎng)老。

2022年：個(gè)人養(yǎng)老金加速落地。

有專業(yè)機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)，從2019到2024年，**進(jìn)入加速老齡化階段。

2021年**養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)規(guī)模達(dá)8.8萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)率高達(dá)22.3%。2022年**養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)規(guī)模有望達(dá)到10.3萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)16.7%。

能否在幾十年的人生有效時(shí)間里，盡可能為將來(lái)積累財(cái)富。

一方面選擇優(yōu)質(zhì)的股市、樓市、基金資產(chǎn)，另一方面形成主業(yè)之外的副業(yè)，或者多學(xué)習(xí)一些技能，形成自己長(zhǎng)期**的能力，才能保證養(yǎng)老生活更加愜意。

老有所養(yǎng)，最終還是得靠自己。

（免責(zé)聲明：本文為葉檀財(cái)經(jīng)據(jù)公開(kāi)資料做出的客觀分析，不構(gòu)成投資建議，請(qǐng)勿以此作為投資依據(jù)。）

拓展知識(shí)：