前沿拓展：

個人獎金所得稅計算

年終績效獎金個人所得稅計算方式

年終獎在個人所得稅里稱為全年一次性獎金。

根據《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規定：居民個人取得全年一次性獎金，符合國稅發〔2005〕9號規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額。

但是！自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

看到這里，我們可以知道目前全年一次性獎金計算個稅有兩種方法。

方法一：不并入當年綜合所得

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

個人所得稅是我國稅收的一項重要組成部分，達到起征標準的個人都必須繳納。從2019年1月1日起，個稅計算方式由按月計算改成按年度綜合計算，一般在次年的3月1日至5月31日這段時間進行。而且現在的補稅、退稅**作也極其簡單，只需要在智能手機上**作就可完成。

個稅申報條件

根據最新的個人所得稅納稅標準，個人所得稅起征標準為5000元，只有個人所得高于5000元時才需要繳納。像每個月工資收入低于5000元的上班族是無需繳納個稅的。

除了工資、獎金收入外，不少人還做了副業，比如寫**、做自媒體、擺攤或者其他偶然所得等。根據不同所得，個稅的稅率也是不同的。

如今自媒體行業發達，很多人也將這個作為副業來做，以為例，每月的收入不高于800元時，是不需要繳納個人所得稅的，超過800元時，超出的部分才會按照一定的利率征收個人所得稅，不過不用擔心，自媒體平臺都會代繳個稅，自己拿到的都是稅后收入。

此外，像股息、紅利、利息或者其他偶然所得一類，個稅征收一般按照20％的稅率。比如說你買**中了500萬，那么個人所得稅就需要繳納100萬。

經營所得的個人所得稅就要低很多，一般適用于5%至35%的超額累進利率。說得簡單直白一點，收入越高，對應的繳稅利率也就越高。

接下來，我們詳細說說大家都非常關心的個人所得稅退稅**作，其實非常簡單。

1、下載軟件。我們需要在智能手機上下載個人所得稅app ，這個軟件是國家**開發的，一般可以在軟件商店中找到。這個要注意一點，一定要通過正規渠道下載。

個人所得稅APP下載

2、注冊。打開個人所得稅軟件后，點擊個人中心，在上面可以看到登錄注冊幾個字，此時點擊進去。如果之前沒有注冊過的人就需要注冊，此時會出現大廳注冊碼注冊和人臉識別注冊兩個選項。

在這里，直接選擇人臉識別注冊，接下來填寫自己的姓名、身份證以及國籍地區，準確無誤后直接下一步。這一步是進行人臉識別，成功后接下來還要填寫自己的手機號，然后是驗證碼，以及密碼設定。這里的手機號一定要填寫自己常有的手機號，因為需要驗證碼驗證。

注冊

3、登錄。注冊完成之后就可以用自己的手機號進行登錄了，此時我們在首頁中直接選擇我要辦稅。

4、綜合所得年度匯算。點擊辦稅按鈕后，直接來到辦稅頁面，此時我們需要在稅費申報一欄中選擇綜合所得年度匯算。

選擇綜合所得年度匯算

5、填報方式、稅費自動計算。綜合所得年度匯算后，會來到申報年度的選擇，此時我們選擇2021年度。

申報年度

接下來會來到填報方式的選擇，這里有兩個選項，分別是“我需要申報表預填服務”以及“我要填報空白申報表”，在這里我們直接選擇“我需要申報表預填服務”這一選項。在這里，最好不要選擇空白申報表，自己填起來會非常麻煩。

選擇第一項

接下來會來到個人信息以及匯算地的這個頁面，在這里面，我們可以清晰看到自己受雇單位以及主管稅務機關等選項。這些都準確無誤后，直接點擊下一步。

接下來會來到標準申報頁面，里面有工資、勞務報酬、稿酬、特權使用費等等多個明目。

其中在工資薪金一欄中，如果右側有“存在獎金，請在詳情中進行確認”的紅色字樣時，我們需要點擊進去。

點擊紅色字

接下來會進入獎金計稅方式選擇，我們有兩種方式可供選擇，分別是“單獨計稅”和“全部并入綜合所得計稅”。一般來說，這兩種計算方式得出的稅費是不一樣的，有人采用“并入綜合所得計稅”進行稅費計算，結果是自己要補交很多錢。

在這里，一般選擇單獨計稅，這樣算下來的稅費要少一點，到時候退稅的話也會退得比較多。

選擇單獨計稅

6、提交。當上面全部完成后，繼續點擊下一步，這時候有人估計看到左邊有個紅色的數字，上面顯示應繳稅款幾千或者幾萬等等，就不敢點下一步了，其實完全不必擔心。

點了下一步后，就會到最終確認界面，這上面會顯示退稅多少或者應該補稅多少，此時選擇提交即可。當然了，有些人最終會補交很多稅，也有人會退很多稅，像我的一個朋友，今天申請完，光退稅就退了兩萬。

最后需要注意的是，如果上面選擇需要補稅的，應該盡快將稅補齊，以免日后給自己帶來很多麻煩。看完退稅**作是不是覺得非常簡單呢？你們都退了多少？歡迎下方留言。

拓展知識：

個人獎金所得稅計算

 一、根據《國家**關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發[1994]089號)第十四條的規定，不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金計征個人所得稅的具體方法為：

(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率A和速算扣除數A；

(二)含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)÷(1-適用稅率A)；

(三)按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查找適用稅率B和速算扣除數B；

(四)應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B-速算扣除數B。

二、如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低于稅法規定的費用扣除額，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低于稅法規定費用扣除額的差額部分后，再按照上述第一條規定處理。

三、根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定，企業所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

擴展資料

獎金個稅

任職受雇的單位對職工發放與任職受雇有關的“獎金”，是個人工資薪金的組成部分，應按“工資薪金所得”應稅項目計征個人所得稅。按照政策規定，不同形式的獎金，其計稅方法不一樣，產生的稅負也不一樣。

政策差異根據現行政策規定，個人取得的不同類型的“獎金”，個人所得稅計算方法不一樣。

1、對每月隨工資發放的獎金（通常稱為“基本獎金”）是職工工資的重要組成部分，按月計征個人所得稅。

2、對數月發放的一次性獎金（簡稱“數月獎金”），應在發放當月單獨作為計稅基數計算個人所得稅。但國內人士和外籍人員適用這一規定的形式不一樣，中方人員取得一次性獎金（假如為800元），當月的工資（假設為1000元）如果不足費用扣除標準（如福建省扣費標準為1100元），其差額部分（1000－1100=－100）可從一次性取得的獎金中先行補足后，剩余部分（800－100=700）再單獨計算個人所得稅。

外籍人員取得的一次性數月獎金，不考慮其當月工資薪金是否達到納稅標準，對達不到標準的不享受補差的優惠，而直接以一次性獎金為基數計征個人所得稅。

3、對實行“雙薪制”的機關、團體、企事業單位職工取得的年終第13個月獎勵性工資（簡稱“雙薪制獎金”），實際就是單位年終對職工考核后給予的獎勵，純粹是一種年終獎的概念，其個人所得稅的計算辦法與上述一次性獎金的計稅辦法一樣。

4、實行年薪制的企業經營者年終考核后取得的年度經營獎勵收入（簡稱“年薪制獎金”），應與月份預發的工資合并，再按全年12個月平均后按月計算個人所得稅。

5、機關、企事業單位特別是學校在招聘人才時給予的房屋、車輛等實物獎勵（簡稱“實物獎金”），是其工資薪金的重要組成部分，在確定個人所得稅計算基數時，允許將實物獎勵金額按外聘人員所承諾的服務年限（但高于5年的按5年計算）平均分攤為月份收入后并入工資薪金中計算個人所得稅。

6、公司企業或事業單位在招聘人才時給予的認購股票權證，待個人實現認購股票后所得到的與股票實際價值的差價收入，實際是任職受雇單位給個人的物質獎勵（簡稱“股權獎金”），是其工資薪金所得的重要組成部分，應并入工資薪金計征個人所得稅，但由于這些收入一般價值過大，所以政策允許在具體計稅時，將這部分差價收入在最長不超過6個月的時間里平均攤入工資薪金計算個人所得稅。

參考資料來源：百度百科-獎金

參考資料來源：國家**-國家**關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知

宋聰聰律師

擅長:婚姻家庭

咨詢律師

張保剛律師

擅長:公司法務

咨詢律師

劉勇律師

擅長:損害賠償

咨詢律師

王莉律師

擅長:勞動工傷

咨詢律師

陳娜律師

擅長:稅務合規

咨詢律師

朱哲雨律師

擅長:合同**

咨詢律師

李昌鎖律師

擅長:經濟**

咨詢律師

李金杏律師

擅長:債權債務

咨詢律師

查

看

更

多

官方電話

在線客服

官方服務

官方網站電話咨詢