前沿拓展：

稅費是怎么算的

摘要 如果酒店屬于一般納稅人，無論開具增值稅專票還是增值稅普票，適用的增值稅稅率都是6%。如果酒店屬于小規(guī)模納稅人，無論開具增值稅專票還是增值稅普票，適用的增值稅稅率都是3%。酒店服務(wù)業(yè)是服務(wù)行業(yè)，所以**稅率也是按照服務(wù)行業(yè)來計算的生活服務(wù)業(yè)目前的營業(yè)稅稅率一般為5%。營改增之后，餐飲業(yè)、旅游業(yè)、酒店業(yè)、娛樂業(yè)等在內(nèi)的生活**業(yè)會依據(jù)此前出臺的《營業(yè)稅改增值稅試點方案》小規(guī)模納稅人采用3%的征收率，而一般增值稅納稅人采用6%的稅率。擴展資料：對小規(guī)模納稅人而言，從5%的營業(yè)稅到3%的簡易征收率，這部分肯定是減稅的。對適用6%稅率的一般納稅人而言，是否減稅則要看抵扣情況，比如餐飲業(yè)，如果抵扣多，那相對于不能抵扣的5%的營業(yè)稅，稅負降低，對以前營業(yè)稅稅率為5%-20%的娛樂業(yè)而言，營改增后，稅率明顯降低。按照這個預期，稅率由5%營業(yè)稅提升到6%增值稅，由于可以就貨物服務(wù)采購支出抵扣進項稅， 咨詢記錄 · 回答于2022-03-18 酒店開**稅費怎么算 1、營業(yè)稅=房租旅館收入*稅率為5% 2、增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3% 2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅*7%； 3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅*3%； 4、應(yīng)納地方教育附加：應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅*2%；(有些地方不交）； 5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），營業(yè)稅一般稅率為5%。6、個人所得稅實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過3500元都要實行全員全額申報。 應(yīng)交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。 如果酒店屬于一般納稅人，無論開具增值稅專票還是增值稅普票，適用的增值稅稅率都是6%。如果酒店屬于小規(guī)模納稅人，無論開具增值稅專票還是增值稅普票，適用的增值稅稅率都是3%。酒店服務(wù)業(yè)是服務(wù)行業(yè)，所以**稅率也是按照服務(wù)行業(yè)來計算的生活服務(wù)業(yè)目前的營業(yè)稅稅率一般為5%。營改增之后，餐飲業(yè)、旅游業(yè)、酒店業(yè)、娛樂業(yè)等在內(nèi)的生活**業(yè)會依據(jù)此前出臺的《營業(yè)稅改增值稅試點方案》小規(guī)模納稅人采用3%的征收率，而一般增值稅納稅人采用6%的稅率。擴展資料：對小規(guī)模納稅人而言，從5%的營業(yè)稅到3%的簡易征收率，這部分肯定是減稅的。對適用6%稅率的一般納稅人而言，是否減稅則要看抵扣情況，比如餐飲業(yè)，如果抵扣多，那相對于不能抵扣的5%的營業(yè)稅，稅負降低，對以前營業(yè)稅稅率為5%-20%的娛樂業(yè)而言，營改增后，稅率明顯降低。按照這個預期，稅率由5%營業(yè)稅提升到6%增值稅，由于可以就貨物服務(wù)采購支出抵扣進項稅， 因此整體稅負可能有所降低。實現(xiàn)整體稅負降低的主要挑戰(zhàn)將會是如何從供應(yīng)商處取得增值稅專用**，對于常以現(xiàn)金交易，并在很多情況下需要向小規(guī)模納稅人采購食材的餐飲業(yè)更是如此。

? 增值稅

1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅銷項稅額=銷售額×稅率組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）2、進口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

? 消費稅

1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率） 2、從量計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

? 關(guān)稅

1、從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率2、從量計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3、復合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

? 企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率月預繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

? 其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率2、房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率

? 增值稅計算方法

1、直接計稅法應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率（1）購進扣稅法扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額（2）實耗扣稅法扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額◆銷項稅額＝銷售額×稅率銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）◆進項稅額不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）進口貨物應(yīng)納增值稅額進口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計稅價格×稅率組成計稅價格＝關(guān)稅免稅價格＋關(guān)稅＋消費稅

? 消費稅額

1、從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售額×稅率（1）應(yīng)稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)（2）組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）（3）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）（4）組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費稅稅額（5）組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）2、從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

? 企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計＝材料＋工資＋制造費用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用－匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤＝商品銷售利潤＋**代銷收入商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營費用－商品銷售稅金及附加商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓 3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務(wù)收入－附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－稅金及附加營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

? 土地增值稅額

1、一般計算方法應(yīng)納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率某級距土地增值額×適用稅率土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額2、簡便計稅方法（1）土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%（2）土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05（3）土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15（4）土地增值額超過項目金額200%應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35

? 城市建筑維護稅

應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經(jīng)營收入額）×地區(qū)適用稅率 應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實后的應(yīng)納稅額

? 資源稅額

應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

? 車船稅

1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額2、年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額4、機動船應(yīng)納稅額的計算公式：機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額5、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

? 土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

? 印花稅額

1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額×3/100002、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=收取的費用×5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=承包金額×3/100005、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=租賃金額×1/10006、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費用×1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／100008、 財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費收入×1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/1000011、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=運輸費用×5/1000012、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=[實收資本＋資本公積賬戶本期增加額]×5/10000（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為：應(yīng)納稅額=賬簿數(shù)量×5

? 關(guān)稅

1、進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進口稅率完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內(nèi)批發(fā)價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）

拓展知識：