前沿拓展：

個(gè)人稅收如何計(jì)算公式

個(gè)體工商戶個(gè)稅公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用及損失-起征點(diǎn)；
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。
全年個(gè)稅區(qū)間不超過30000元，稅率5%，新速算扣除數(shù)02、全年個(gè)稅區(qū)帶孫入間30000元-90營膠反帶眾西000元，稅率10%，新速算扣除數(shù)15003、全年個(gè)稅區(qū)間90000元-300000元，稅率20%，新速算扣除數(shù)105004、全年個(gè)稅區(qū)間300000元-500000元，稅率30%，新速算扣除數(shù)405005、全年個(gè)稅區(qū)濟(jì)態(tài)識意間超過500000元，稅率35%，新速算扣除數(shù)65500個(gè)人所得稅綜合所得稅率表1、個(gè)稅區(qū)間0-3000元，稅率3%，新速算扣除數(shù)0；2、個(gè)稅區(qū)間3000元-12000元，稅率10%，新速這論幫距觸靜何算扣除數(shù)210；
3、個(gè)稅區(qū)間12000元-25000元，稅率20%，新速算扣除數(shù)1410；
4、個(gè)稅區(qū)間25000元-投際35000元，稅率25%，新速算扣除數(shù)2660；
5、個(gè)稅區(qū)間35000元-55000元，稅率30%，新速算扣除球討亮植油余李辦熱阻豐數(shù)4410；
6、個(gè)稅假凱蘇行效味綠染上區(qū)間55000元-80000元，稅率35%，新速算扣除數(shù)7160；
7、個(gè)稅區(qū)間大于80000元，稅率45%，新速算扣除數(shù)1。
個(gè)體經(jīng)營戶是指經(jīng)營所得成果全部屬于個(gè)人，國家規(guī)定個(gè)體經(jīng)營戶也要繳納相應(yīng)的步備穿油委振重稅費(fèi)，比如個(gè)人所得稅等。個(gè)人經(jīng)營戶還必須具有營業(yè)執(zhí)照，并且每年進(jìn)行一次年檢，辦理營業(yè)執(zhí)照要到工商局進(jìn)行辦理，一般需要三個(gè)工作日。
法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率：
(又任色染代露一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；
(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額紀(jì)般巖累進(jìn)稅率；
(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

文/路漫

編輯/Sara

匯算清繳時(shí)傻傻分不清楚什么屬于“綜合所得”？不同個(gè)人所得如何納稅？今天一文教你分清個(gè)稅的九大類目及扣稅方式。

個(gè)稅的九大類目

工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息利息紅利所得、偶然所得。前四項(xiàng)被稱為“綜合所得”，需要進(jìn)行合并匯算清繳。

代扣代繳

代扣代繳是指，按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。

即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款代為繳納。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。

匯算清繳

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度（月）的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

個(gè)稅全覆蓋之你是哪一種納稅人？

工資薪金所得——職場中的“打工人”

需和用人單位簽訂勞動合同，用人單位依法為其繳納社保，一般遵循每日不超過8小時(shí)每周不超過40小時(shí)工作制，工資通常為月結(jié)，提成獎(jiǎng)金津貼補(bǔ)助等用人單位自行設(shè)置。個(gè)稅由用人單位按照“工資薪金”代扣代繳。稅率如下：

每人每年有60000元的免征額，即每月為5000元的免征額專項(xiàng)扣除（社保）和專項(xiàng)附加扣除（贍養(yǎng)父母、子女教育等）可在工資薪金申報(bào)時(shí)扣除，或者次年綜合所得匯算清繳時(shí)扣除。

舉個(gè)例子

假如你月收入是12000元，專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除4000元（包含子女教育1000元/月，贍養(yǎng)老人2000元/月，租房1000元/月），你需要按照哪一級別納稅？納多少稅？

首先減去免征部分：12000元-5000元=7000元

再減去專項(xiàng)扣除部分：7000元-4000元=3000元

對應(yīng)上述表格，符合1級納稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，

即：3000*3%-0=90元/月

勞務(wù)報(bào)酬所得——打零工的**人員

沒有和用人單位簽訂勞“動”合同，可簽訂/約定勞“務(wù)”合同，就業(yè)單位也無需為其繳納社保，一般在同一就業(yè)單位一周累計(jì)工作時(shí)間不得超過24小時(shí)，薪資可日結(jié)、周結(jié)，結(jié)算周期最長不超過半個(gè)月。個(gè)稅由用人單位按照“勞務(wù)報(bào)酬”代扣代繳個(gè)稅。稅率如下：

稿酬所得——文人墨客

稿酬是指其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的收入，通常由出版方支付給著作人稿酬，個(gè)稅由支付單位/個(gè)人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

特許權(quán)使用費(fèi)所得——喜歡研究的人

特許權(quán)使用費(fèi)是指個(gè)人提供專利、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)使用權(quán)取得的所得，個(gè)稅由支付單位/個(gè)人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

以上四種綜合所得個(gè)稅，在預(yù)繳級計(jì)算納稅額時(shí)計(jì)算方式和稅率各不相同，不過那都不重要，因?yàn)樗麄儭案鐑核膫€(gè)”需要于次年3月1日至6月30日之間，進(jìn)行合并應(yīng)納稅所得額進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)，按照如下稅率進(jìn)行：

經(jīng)營所得如何計(jì)稅？

經(jīng)營所得之出攤的算命先生（個(gè)人從事咨詢工作）、小區(qū)底商賣驢肉火燒的老板娘（個(gè)體戶）、總用工作室發(fā)聲明的愛豆（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）、律政俏佳人（合伙企業(yè)），經(jīng)營所得由經(jīng)營者按次/按月/按季度自行申報(bào)。稅率如下：

經(jīng)營所得的另一種申報(bào)——核定征收

驢肉火燒老板娘不記賬怎么征稅？總不能稅務(wù)機(jī)關(guān)派人每日蹲守核實(shí)今兒買了幾斤驢肉揉了多少面吧，呃。。。也不是不可以，但執(zhí)法成本太高，所以就簡單點(diǎn)，按照營業(yè)額固定乘以一個(gè)比例，交稅就行了。例如1季度收入為20萬，假設(shè)稅務(wù)局給的核定稅率為0.5%，1季度驢肉火燒老板娘應(yīng)該交20w*0.5%=1000元

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——有產(chǎn)階級

由財(cái)產(chǎn)受讓人在支付次月按次代扣代繳個(gè)稅，賣股票由證券交易機(jī)構(gòu)代扣代繳。稅率為：20%

計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

財(cái)產(chǎn)租賃所得——“包租婆”

地主家收完租子的次月按次/按月自行申報(bào)所得。稅率為20%，但對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，

每次（月）收人不超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）-800元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

每次（月）收入超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額=[每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）]*（1~20%)。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

股息利息紅利——“資本家”

股東的分紅需要企業(yè)在進(jìn)行分配時(shí)代扣代繳，民間個(gè)人借貸利息，自主申報(bào)，股民的派息，證券機(jī)構(gòu)發(fā)方時(shí)代扣代繳，稅率為20%。

偶然所得——幸運(yùn)女神到我家

一不小心中了500萬**，或者年會抽獎(jiǎng)抽了一個(gè)價(jià)值100萬的寶馬，幸運(yùn)也是要納稅的，怎么交稅？**站兌獎(jiǎng)時(shí)代扣代繳，公司大寶馬過戶時(shí)代扣代繳，稅率為20%。

拓展知識：