前沿拓展：

個人所得稅的稅負怎么計算

個人所得稅是按照收入金額來計算的，其公式為（年綜合所得-社保扣除-專項附加扣除-60000）*稅率來計算的，其中60000是個人所得稅的起武鄉(xiāng)映元何擔期述征線，也就是年收入60000元以上的部分才征收個人所得稅。

對于居民個人獲得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，則由扣繳義務(wù)人按次或者按月預扣預繳個人所得稅。

擴展資料：

《中華****個名人所得稅法》第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預扣預繳稅款；志目滑需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務(wù)院稅月亞務(wù)主管部門制定。

居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預扣預繳稅款時應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣封束任快軸威畫營繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

參考資料來源：國家稅胞銷安爾書司效短著狀耐務(wù)總局——中華**專滑定歌**個人所得稅法

最近有小伙伴說企業(yè)因稅負率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！

不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負率偏低，怎么才能知道自己的稅負率是不是異常？怎么應對啊？

1

你知道什么是稅負率嗎？

怎么計算？

一

稅負率的定義

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。

一般情況下，稅負率可以分為：增值稅稅負率以及企業(yè)所得稅稅負率。

而增值稅稅負率是由當期應納增值稅除以當前應稅銷售額所得到的一個數(shù)值，比方說：“一個企業(yè)在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業(yè)7月的增值稅稅負率就是1%。

假如當?shù)赝袠I(yè)的平均稅負率為1.5%，那么上面那家企業(yè)由于稅負率比平均稅負率要低，因此會在后臺被金三系統(tǒng)預警，稅務(wù)局有可能找到該家企業(yè)進行約談。

其實，企業(yè)的稅負率與行業(yè)的稅負率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話，也只是會增加被稽查的概率。如果企業(yè)正常繳納稅款，但是稅負率還是偏低怎么辦？其實，稅負率低可以有正常理由，比如產(chǎn)品滯銷的一些情況，有可能導致稅負率低，只要和稅務(wù)局如實告知就可以解決。

二

企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

舉個例子

老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。

1

增值稅稅負：

計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率

由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。

其實，在現(xiàn)實中，可能并不是所有的采購都能夠取得進項票，并且也并不是所有的供應商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。

2

所得稅稅負：

先計算企業(yè)的所得。可以通過一個簡單的利潤表來幫助理解。

稅金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68萬

所得稅：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58萬

所得稅稅負：

=46.58/1000=4.66%

這里的計算基于一個假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項。實際中，企業(yè)可能有未取得**，或者取得了不合規(guī)的**，或者有些項目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負。

綜合稅負：

企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬

綜合稅負率=104.26/1000=10.43%

實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負率，但不迷信預警稅負率。

2

什么情況下企業(yè)會被約談？

通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。

1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。

同時還需要注意以下4點：

1

納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；

2

連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

3

企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

4

企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

3.**相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

(1)企業(yè)的增值稅**增量、使用量情況與往期比存在異常。

(2)新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用**，且稅負偏低的情況。

(3)稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張**。

(4)公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅**需要進項稅轉(zhuǎn)出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。

比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。

3

關(guān)注六大預警指標

4

企業(yè)稅負率過低該如何應對？

企業(yè)稅負過低的應對方法：

一、企業(yè)

1

接到稅務(wù)預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應該詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

2

分析預警產(chǎn)生的原因。

3

給出合理的解釋。

4

最終確定解決方案。

5

接到稅務(wù)預警信息后， 確定預警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應出示相關(guān)的證據(jù)證明。

二、會計

1

每月報表報送之前，財務(wù)人員都應本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。

2

如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

3

當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標異常預警的紅線。

5

各行業(yè)的“預警稅負率”

——請自查

（注：僅供參考！）

溫馨

提示

1

要重視稅負率指標，因為稅局對這一塊特別關(guān)注。如果自家企業(yè)的稅負率沒到本地區(qū)同行業(yè)的稅負率平均水平的話，那么你的企業(yè)有可能已經(jīng)被稅局關(guān)注了！

2

稅負率偏低的企業(yè)如果大量領(lǐng)用增值稅專用**，也會被稅局關(guān)注。

3

企業(yè)存在連續(xù)3個月以上零負申報，等著被稅務(wù)局找你吧。

4

企業(yè)存在**滯留票及失控**。

5

千萬別虛開**、買**，不然等著被稅局抓。

拓展知識：

個人所得稅的稅負怎么計算

個人所得稅是需要根據(jù)不同的收入來計算的：1、綜合所得的，適用3%至45%的超額累進稅率來計算的；2、經(jīng)營所得，是適用5%至35%的超額累進稅率計算；3、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率計算，稅率為20%。

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