前沿拓展：

2019全年12個月個稅計算模

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規(guī)定：講溶鎮(zhèn)驗圖己告期居叫趕居民個人取得全年一細(xì)吸次性獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確袁組但查料定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

導(dǎo)讀：近日，工資有了新規(guī)定！低于這個工資標(biāo)準(zhǔn)的，不發(fā)工資條的，都屬于違反規(guī)定的行為！

2020年注定是不好過的一年，處于特殊時期，各種不確定性都出現(xiàn)了。

無論對于企業(yè)還是個人，都有著諸多挑戰(zhàn)；

關(guān)于工資這塊，各地也緊急出臺了最低工資標(biāo)準(zhǔn)，要特別關(guān)注這個問題，防止出現(xiàn)不必要的失誤。

今天，小編就給大家精心整理了2020年發(fā)工資的三個問題：

01 低于這個工資標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)！

多地就公布了2020年最低工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整！

今年3月人社部公布了最新的各地最低工資標(biāo)準(zhǔn)，低于這個標(biāo)準(zhǔn)，違法！特別要注意，不然極易給企業(yè)帶來不必要的法律風(fēng)險。當(dāng)然職工也要充分認(rèn)識，以更好維護(hù)自己的合法權(quán)益。

02 關(guān)于最低工資

我們還需要注意的細(xì)節(jié)

根據(jù)《最低工資規(guī)定》：

最低工資標(biāo)準(zhǔn)一般采取月最低工資標(biāo)準(zhǔn)和小時最低工資標(biāo)準(zhǔn)的形式。

月最低工資標(biāo)準(zhǔn)適用于全日制就業(yè)勞動者，小時最低工資標(biāo)準(zhǔn)適用于非全日制就業(yè)勞動者。

注意！最低工資標(biāo)準(zhǔn)不包括這些福利：

1、加班加點的工資；

2、中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊工作環(huán)境、條件下的津貼；

3、法律、法規(guī)和國家規(guī)定的勞動者福利待遇等。

另外，有的小伙伴不清楚最低工資標(biāo)準(zhǔn)是否包含五險一金、哪些情況可以低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)工資？

這里有一張圖，可以為大家答疑解惑。

03 不給員工提供“工資條”

屬于違法行為

在2019年施行的新個稅法中，對工資條上的一些展示項目做出了明確要求。

如果不提供意味著什么呢？違法！

《中華****個人所得稅法》（2018版）第十條規(guī)定：

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

對企業(yè)中的普通職工而言，工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得都算做個人所得。

依規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額按百分之七十計算。

也就是說，單位發(fā)工資代扣代繳個人所得稅后，不向員工提供類似“工資條”的個人所得和已扣繳稅款等信息，屬于違法行為！

根據(jù)我國《工資支付暫行規(guī)定》第六條第三款規(guī)定：

用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數(shù)額、時間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查。

用人單位在支付工資時應(yīng)向勞動者提供一份其個人的工資清單。

注意！小小一張工資條，包含了諸多勞動權(quán)益。

工資條不僅能反映員工每月工資總額，還能判斷是否低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)、是否繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金以及個人所得稅。

一旦發(fā)生勞動爭議，工資條可以作為勞動仲裁的重要證據(jù)。

04 關(guān)于工資條

學(xué)會六看一保存

一張小小的工資條，里面有很多細(xì)節(jié)也會涉及到勞動**。因此我們在查看工資條時，也要根據(jù)這些來進(jìn)行相應(yīng)的處理。

1、看工資條

工資條的時間可以體現(xiàn)公司的工資是否按勞動合同規(guī)定的時間發(fā)放。

用工單位應(yīng)當(dāng)每月至少支付一次工資，如遇法定休假節(jié)日或休息日，通過銀行發(fā)放工資的，不得推遲支付工資；

直接發(fā)放工資的，應(yīng)提前支付工資。（對于不發(fā)放或者延期發(fā)放并下個月還不到帳的）如果時間上拖欠工資，員工可以以此為證據(jù)向勞動監(jiān)察部門舉報，所以HR在制作工資條需要仔細(xì)查看時間。

2、看工資總額和分項

要注意工資條上面的數(shù)字，是否按勞動合同簽訂的數(shù)額足值發(fā)放，用工單位不可以用實物代替貨幣工資。

除了養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險個人繳納費用、住房公積金和個人所得稅，其他項目非特殊情況不得扣除。

單位也不得隨意調(diào)整約定好的分項工資。

3、看是否符合最低標(biāo)準(zhǔn)

前文也說了，公司支付的工資是不能低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，因此也要注意這一點。

另外，最低工資不包括加班工資，特殊工作環(huán)境、特殊條件下的津貼，也不包括勞動者保險、福利待遇和各種非貨幣的收入。

4、看五險一金

需要看下養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險和住房公積金。這幾項費用是否已經(jīng)從用人單位扣除進(jìn)到員工自己的個人賬戶？是否按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳納?

5、看個稅

用人單位需要按照國家規(guī)定的方式代扣個稅，現(xiàn)行的個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元。

6、看企業(yè)年金

有企業(yè)年金的企業(yè)，需要查看企業(yè)年金繳費情況。

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。

具體而言，可查看企業(yè)繳費是否按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，以及職工個人繳費情況。

7、保存

每個月的工資條，都應(yīng)當(dāng)妥善保存。在很多勞動爭議中，工資條、考勤記錄等都可以作為仲裁證據(jù)。

來源：問律、社保論壇

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來源： 山東高法

拓展知識：

2019全年12個月個稅計算模

用過“瑞人云”個稅計算器，**作簡單，能計算申請了專項扣除后的個數(shù)。

本回答被提問者采納

2019全年12個月個稅計算模

我申報的時候也出現(xiàn)了這樣的情況，只扣除了一個月的專項扣除！稅務(wù)的電話比較忙，等等再申報吧

2019全年12個月個稅計算模

個稅計算公式：

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；

扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）；

應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

專項附加扣除包含：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人六項。每一項的扣除標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。

2019全年12個月個稅計算模

我們先來看看，每個月個稅計算方式是：

應(yīng)納稅所得額=稅前工資-個稅起征點-三險一金-專項附加扣除-其他依法扣除

應(yīng)納個稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：五險一金中，個人只繳納三險一金，工傷保險、生育保險有單位按照比例繳納，個人不用掏錢）

所以工資個稅不僅與工資有關(guān)，還與納稅人社保公積金繳納基數(shù)、專項附加扣除等項目有關(guān)。

從個稅計算公式中，我們就能夠直觀的看出來，稅抵扣實際上是在“基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)5000元/月+五險一金免稅額+依法確定的其他扣除”的基礎(chǔ)上，再給居民個人增加了免稅額，這些費用都扣除之后再納稅。

例如小明在北京沒有住房，租房居住，所以滿足住房租金專項扣除標(biāo)準(zhǔn)1500元/月的定額扣除，可以享受每個月1500元或者每年18000元的附加扣除，這樣一來，工資收入扣的稅少了，到手的錢自然就又多了。