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前沿拓展:

**稅點(diǎn)怎么算

你說的公式是開不繳納增值稅 的**的計(jì)算公式: **的含稅價(jià)=500/(1-6%) 可以設(shè)**的含稅價(jià)為X來計(jì)算。 X-X*6%=500 X=500/(1-6%)


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2022年,增值稅變化太大了!今天給大家系統(tǒng)的總結(jié)一下,包括2022最新政策、最新最全稅率表、抵扣等等,文章比較長,上個(gè)目錄:

1、增值稅又雙叒變了!2022年最新增值稅政策總結(jié)全了!

2、2022年起,這是最新最全稅率表!

3、2022最新增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)!

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增值稅又雙叒變了!新政出臺(tái)!

增值稅2022年來八大變化請(qǐng)收好:

1、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2022年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

2、自2022年1月1日至2022年12月31日,對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

3、生產(chǎn)、生活**業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策,執(zhí)行期限延長至2022年12月31日

4、對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)緩交增值稅

根據(jù)國家** **公告2022年第2號(hào)規(guī)定,對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳以下稅費(fèi):

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所稱的制造業(yè)中小微企業(yè):

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2021年第四季度部分稅費(fèi)政策,緩繳期限在原先三個(gè)月基礎(chǔ)上,繼續(xù)延長六個(gè)月。對(duì)2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)延緩繳納6個(gè)月。具體繳納時(shí)間如下:

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5、小規(guī)模納稅人,4月1日起全部免征增值稅!稅務(wù)局重磅通知!

1).關(guān)于免稅:業(yè)務(wù)為3%征收率的小規(guī)模納稅人在今年4月起至年末免征增值稅(超過500萬需轉(zhuǎn)為一般納稅人);業(yè)務(wù)為5%的還是適用原來月度不超過15萬(季度不超過45萬)免征增值稅的規(guī)定;2).關(guān)于開票:業(yè)務(wù)為3%征收率的小規(guī)模納稅人,選擇享受免稅政策的,開具免稅**;有開具專票需求的,今年4月起按3%開具增值稅專用**(1%稅率今年3月末截止)。3).關(guān)于申報(bào):業(yè)務(wù)為3%征收率的小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào),需要分為兩種情況:①合計(jì)月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,如果沒有其他免稅項(xiàng)目,則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》;

合計(jì)月銷售額超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)的,免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

那免稅了,銷售額還受15/45萬的限制嗎?,詳細(xì)解答與政策解讀請(qǐng)戳鏈接:《官宣!取消45萬限制,4月1日起,不超過500萬,免稅!》

6、對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅

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1)、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度

將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶),并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

2)、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”(以下稱制造業(yè)等行業(yè))增值稅期末留抵退稅政策力度

將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)(含個(gè)體工商戶),并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

3)、留抵退稅的納稅人需同時(shí)符合以下條件

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4)、退稅計(jì)算

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5)、本公告自2022年4月1日施行

更多詳情請(qǐng)點(diǎn)擊這里閱讀:重磅!增值稅又變了!稅務(wù)局剛剛通知!4月1日起執(zhí)行!

7、增值稅**勾選認(rèn)證平臺(tái)大更新,新增四大功能!

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增值稅最新最全稅率表

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(上下滑動(dòng)查看)

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增值稅稅率

1

稅率13%

納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為13%。

2

稅率9%

納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為9%:

① 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

② 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

③ 圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;

④ 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

⑤ 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物?!?/span>

3

稅率6%

納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為6%。

4

稅率0

納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

5

稅率0

境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零。

稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定。

納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。

4

以下13%稅率貨物

易與農(nóng)產(chǎn)品等9%稅率貨物混淆

以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品,玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋**。

各種蔬菜罐頭。

專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶,邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料。

各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)。

中成藥。

鋸材,竹筍罐頭。

熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

各種肉類罐頭、肉類熟制品。

各種蛋類的罐頭。

? 酸奶、奶酪、奶油,調(diào)制乳。

? 洗凈毛、洗凈絨。

? 飼料添加劑。

? 用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等)。

? 以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。

5

增值稅征收稅率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人(見附件)計(jì)算稅款時(shí)使用征收率,目前增值稅征收率一共有4檔,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了**和國家**另有規(guī)定的。

一、小規(guī)模納稅人

(一)、5%征收率

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(二)、3%征收率

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(三)3%征收率減1%征收

1、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

2、自2021年4月1日-2022年3月31日。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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(四)、3%征收率減按0.5%征收

從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車,按以下規(guī)定執(zhí)行:

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(五)、3%征收率減按2%征收

1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外,下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用**。

二、一般納稅人

(一)、5%征收率:

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(二)3%征收率

1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

2、寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

3、典當(dāng)業(yè)銷售**當(dāng)物品。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

4、銷售自產(chǎn)的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

5、銷售自產(chǎn)的自來水。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。(國稅函〔2009〕456號(hào),總局公告2014年第36號(hào))

10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。(總局公告〔2012〕20號(hào))

11、光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。(總局公告2014年第32號(hào))

12、獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。(總局公告2016年第8號(hào))

13、銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用**。(總局公告2015年第90號(hào))

14、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車?!稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)

15、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)?!稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)

16、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)(含納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2,財(cái)稅〔2016〕140號(hào))

17、以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)

18、納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)

19、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)

20、**農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。(財(cái)稅〔2016〕39號(hào))

21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。(財(cái)稅〔2016〕46號(hào) )

22、對(duì)**農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部),提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。(財(cái)稅〔2016〕46號(hào))

23、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))

24、提供教育輔助服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))

25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))

27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號(hào))

28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù);建筑工程老項(xiàng)目,是指:①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;②未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)

29、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。(總局公告2017年11號(hào))

30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))

31、銷售自產(chǎn)、外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(總局公告2018年第42號(hào))

32、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。(財(cái)稅〔2017〕56號(hào))

33、自2018年5月1日起,增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2018〕47號(hào))

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,對(duì)**郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行,提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款(具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件)取得的利息收入,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。( 財(cái)稅〔2018〕97號(hào))

35、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù),可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))

36、自2019年3月1日起,增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更。(財(cái)稅〔2019〕24號(hào))

37、自2022年3月1日起,從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。(** **公告2021年第40號(hào))

(三)3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。(財(cái)稅〔2008〕170號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))

2、2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 (財(cái)稅〔2008〕170號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )

3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))

4、納稅人銷售舊貨。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))

5、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)(總局公告2012年1號(hào) ,總局公告2014年第36號(hào))

6、發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為,銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。(總局公告2012年1號(hào) ,總局公告2014年第36號(hào) )

7、銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn),按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)

(四)減按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅,并按下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)(** **公告2020年第17號(hào),國家**公告2020年第9號(hào))

(五)按照5%征收率減按1.5%征收

1、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國家**公告2016年第16號(hào))

2、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。(** ** 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號(hào) )

(六)應(yīng)當(dāng)適用(非可選擇)簡(jiǎn)易計(jì)稅:

1. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號(hào))

2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))

3. 資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。(財(cái)稅〔2017〕56號(hào))

4. 中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅,征收率為5%。(國稅發(fā)〔1994〕114號(hào))

5.納稅人銷售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))

6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅:      

(1) 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)) ;  

(2)典當(dāng)業(yè)銷售**當(dāng)物品;

(2)典當(dāng)業(yè)銷售**當(dāng)物品;

6

2021增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)

除了最常見的增值稅專用**可以抵扣外,以下憑證類型也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:

發(fā)票稅點(diǎn)怎么算(500塊錢發(fā)票稅點(diǎn)怎么算)

1、增值稅專用**

從銷售方取得的增值稅專用**上注明的增值稅額,允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一**

從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一**上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

注意了,機(jī)動(dòng)車**又有新變化

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自2021年7月1日起,機(jī)動(dòng)車銷售啟用新版增值稅專用**:

相比傳統(tǒng)的增值稅專用**,機(jī)動(dòng)車**中的增值稅專用**開具時(shí)會(huì)自動(dòng)打印“機(jī)動(dòng)車”標(biāo)識(shí)。

注意:銷售機(jī)動(dòng)車開具藍(lán)字**后,該車輛的車輛電子信息將自動(dòng)流轉(zhuǎn)并歸屬受票方,因此銷售方對(duì)同一輛車不能同時(shí)開具多張藍(lán)字**。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

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5、通行費(fèi)**

以下兩種通行費(fèi)**可以抵扣:

(1)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通**;

指的是征稅**,左上角顯示“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

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注意:如果左上角無“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示不征稅,則此類通行費(fèi)**不允許抵扣。

(2)、橋、閘通行費(fèi)**

如何申報(bào)抵扣?

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6、國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀?*

以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

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如何申報(bào)抵扣?

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注意:

根據(jù)國家**公告2019年第31號(hào)、** ** 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)

文規(guī)定,以上票據(jù)可以抵扣,還必須同時(shí)滿足以下條件:

1)、報(bào)銷人員:與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工;為非雇員人員報(bào)銷的不允許抵扣。

2)、屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),國際的(包括港澳臺(tái))不可以;

3)、用于生產(chǎn)經(jīng)營所需,用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的,不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購**或銷售**

(1)農(nóng)產(chǎn)品收購**

農(nóng)產(chǎn)品收購**是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的**。**左上角會(huì)打上“收購”兩個(gè)字。

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如何申報(bào)抵扣?

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(2)農(nóng)產(chǎn)品銷售**

農(nóng)產(chǎn)品銷售**是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通**。

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注意:納稅人在開具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”,而不是“0%”,雖然免稅和零稅率都不征增值稅,但兩者的意義不同,納稅人要注意兩者的區(qū)別。

來源:財(cái)務(wù)第一教室,稅務(wù)大講堂,梅松講稅,稅務(wù)師,財(cái)務(wù)經(jīng)理人,稅臺(tái)整理發(fā)布

拓展知識(shí):

**稅點(diǎn)怎么算

普通**稅點(diǎn)多少是根據(jù)具體情況決定。一般商業(yè)普通**的稅率是:增值稅稅率為17%,小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。小規(guī)模納稅人按不含增值稅收入(不含增值稅收入=含增值稅收入/6%或4%)依6%(工業(yè)、加工和修理修配行為)或4%(商業(yè))的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。稅指國家向企業(yè)或集體、個(gè)人征收的貨幣或?qū)嵨铮憾愂?、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務(wù)等。”稅”(又稱稅賦、稅金、稅收、賦稅、稅捐、捐稅、租稅)指**為了維持其運(yùn)轉(zhuǎn)以及為社會(huì)提供公共服務(wù),對(duì)個(gè)人和法人強(qiáng)制和無償征收實(shí)物或貨幣的總稱。各國各地區(qū)稅法不同,稅收制度也不同,分類也不同,概念不盡一樣。稅的中文稱呼,在**各個(gè)朝代、各個(gè)中文地區(qū)對(duì)稅的稱呼也有差異。稅制即指稅收制度,由納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、計(jì)稅依據(jù)、減免稅和違章處理等要素構(gòu)成;稅種指稅的種類,差異表現(xiàn)為納稅人和課稅對(duì)象的不同,稅種總合構(gòu)成“稅制”。

法律依據(jù):《中華****稅收征收管理法》
第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,制定本法。
第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

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