工資的個(gè)人所得稅是怎么算的(工資中個(gè)人所得稅怎么算)
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工資的個(gè)人所得稅是怎么算的
1,依據(jù)《中華****稅法》第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅:
一、工資、薪金所得; 二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得; 四、勞務(wù)報(bào)酬所得;
兒用氧 五、稿酬所得; 六、特許權(quán)使用費(fèi)所得; 七、利息、股息、紅利所得;
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得; 九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得; 十、偶然所得;
十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院**門(mén)確定征稅的其降農(nóng)久起重先待他所得。
第三條 個(gè)人所得稅的稅率:
一、工資、薪金所得,適用超才夠迫景子適如著樣規(guī)械額累進(jìn)稅率,稅率為百分之五至百分之四十五(稅率表附后)。
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)給員勢(shì)做互術(shù)勞坐和粉、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)。
三、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十訓(xùn)熱很,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。
四、勞務(wù)報(bào)酬所得,適用比例管問(wèn)流乎審們稅率,稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)帝愛(ài)這筆帶燃系報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收,具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)切定。
五、特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓春假工注海都破止所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
2,個(gè)人所得值事可稅稅率表一
(工資、薪金所得適用)
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%)
1 不超過(guò)500元的 5
2 超過(guò)50談鐘玉他士超右理每也方0元至2000元的部分 10
3 超過(guò)2深排堅(jiān)查政綠000元至5000元的部分 15
4 超過(guò)5000元至2000阻畫(huà)級(jí)衡知0元的部分 20
5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25
6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30
7 超過(guò)6一感檢少來(lái)是前志0000元至80000元的部分 35
8 超過(guò)80察普副據(jù)游流蒸000元至10000地掌土垂保0元的部分 40
9 超過(guò)100000元的部分 45
(注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本卻源團(tuán)濃車(chē)地娘小指治候法第六條的規(guī)定,以每月收入額減除費(fèi)用一千六百元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。)
我們?cè)趯?shí)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)遇到公司發(fā)放的各種各樣名目的補(bǔ)貼、津貼,領(lǐng)取的人倒是非常高興,最終卻苦了財(cái)務(wù)同志們,這些補(bǔ)貼、津貼到底要不要代扣個(gè)稅呢?不扣吧,怕有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),扣多了吧,怕專(zhuān)業(yè)能力被質(zhì)疑,臉上實(shí)在掛不住。那么到底要不要扣,怎么扣呢?趕緊往下看!
這9個(gè)個(gè)稅繳納問(wèn)題
最近大家都在問(wèn)
1、向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?
(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),不扣繳個(gè)人所得稅;
員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,不扣繳個(gè)人所得稅。
(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼,除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外,應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個(gè)稅?
《**、國(guó)家**關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕11號(hào))規(guī)定:
對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的包括實(shí)物和有價(jià)證券等在內(nèi)的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
其中,對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入,按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
3、向員工發(fā)放通訊費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?
(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
手機(jī)由公司購(gòu)買(mǎi),員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān),**開(kāi)給公司,不需扣繳個(gè)人所得稅;
員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),憑**報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅,超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。
(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼,應(yīng)并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。
4、為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個(gè)稅?
以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼,需并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。
5、向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅?
(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
企業(yè)配備車(chē)輛接送員工上下班,不需扣繳個(gè)人所得稅;
給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼,標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。
(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
員工私人車(chē)輛用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),沒(méi)有簽訂租車(chē)合同或協(xié)議,直接報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。
6、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個(gè)人所得稅?
(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
個(gè)人因工作需要,從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品,不屬于個(gè)人所得,不扣繳個(gè)人所得稅。
(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣性資金,應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金,扣繳個(gè)人所得稅。
7、向員工發(fā)放實(shí)物、購(gòu)物卡等是否需要扣繳個(gè)稅?
發(fā)放給員工實(shí)物、購(gòu)物卡等福利,應(yīng)并入工資薪金所得,扣繳個(gè)人所得稅。
8、為企業(yè)股東報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否需要扣繳個(gè)稅?
為企業(yè)股東報(bào)銷(xiāo)其購(gòu)買(mǎi)私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用,應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個(gè)人所得稅。
9、解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)稅?
問(wèn):B公司員工張某,與B公司解除勞動(dòng)關(guān)系,B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補(bǔ)償金,那么B公司為張某支付的解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)人所得稅?
對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào))規(guī)定,對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。
并非全部補(bǔ)償金都需扣繳個(gè)稅,有三個(gè)減除項(xiàng):
《**、國(guó)家**關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2001〕157號(hào))中規(guī)定了三個(gè)減除項(xiàng):
個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)的部分按照國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí),按照國(guó)家和地方**規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。
企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。
隨著年底的臨近,很多單位都開(kāi)始發(fā)放各種補(bǔ)貼了,今天要告訴大家的是,單位發(fā)的這6種補(bǔ)貼/補(bǔ)助可免去個(gè)稅!也就是說(shuō)部分情況不用征收個(gè)人所得稅,快來(lái)看吧。
拓展知識(shí):
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