個人所得稅如何計提做分錄(個人所得稅計提的分錄)
前沿拓展：
個人所得稅如何計提做分錄
計提時：借：其他應收款－－員工個稅，貸：其他應付款－－應繳個稅；
個人所得稅的計算:
應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數
應納稅所得額=應發工資-法定扣除額
扣除標準3500元/月（工資、薪金所得適用）
個稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）
案例分享：個人所得稅的計算
員工小劉，月工資5650元，個人交社保262.5元,公積金400元.算算他稅前工資5650元和稅后工資5650元,或企業承擔40元,或企業承擔50%,各要交多少個稅?
應納稅所得額
=5650-262.5-400-3500元=1487.5元
稅前工資時,個稅=1487.5元*3%=44.63元
借:管理費用-工資 5650
貸:應付職工薪酬-工資 5650
借：應付職工薪酬-工資 5650
貸：其他應付款 –社保 262.5
—公積金 400
應交稅費-應交個人所得稅 44.63
銀行存款/庫存現金 xxxx
借:管理費用-工資 6546.25
其他應收款-代交社保和公積金 662.5
貸:應付職工薪酬-工資 5605.37
-社保 758.75
-公積金 800
應交稅費-應交個人所得稅 44.63
注,社保公司部分496.25元,公積金400元
稅后工資交個稅的算法
應納稅所得額
=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數)÷(1-稅率)
公式的稅率，是指不含稅所得按不含稅率級距對應的稅率，用“不含稅收入額-費用扣除標準”后的余額。
小劉應納所得額
=5650-262.5-400-3500元=1487.5元
對應不含稅的稅率是10%，速算扣除數是105
我們要將不含稅收入換算成含稅收入
應納所得額
=（5650-262.5-400-3500）÷（1-10%）
=1487.5÷0.9
=1652.77元
應納個人所得稅額=1652.77*10%-105=60.28
稅后工資交個稅的算法
應納稅所得額
=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數)÷(1-稅率)
公式的稅率，是指不含稅所得按不含稅率級距對應的稅率，用“不含稅收入額-費用扣除標準”后的余額。
小劉應納所得額
=5650-262.5-400-3500元=1487.5元
對應不含稅的稅率是10%，速算扣除數是105
我們要將不含稅收入換算成含稅收入
應納所得額
=（5650-262.5-400-3500）÷（1-10%）
=1487.5÷0.9
=1652.77元
應納個人所得稅額=1652.77*10%-105=60.28
如果是企業代員工交個稅的,計提工資分錄是:
借:管理費用-工資 6606.53
其他應收款-代交社保和公積金 662.5
貸:應付職工薪酬-工資 5650
-社保 758.75
-公積金 800
應交稅費-應交個人所得稅 60.28
注,社保公司部分496.25元,公積金400元
企業承擔部分稅款
應納稅所得額
=雇員取得工資+雇主代雇員負擔的稅款-扣除費用
企業承擔40元
小劉應納稅所得額
=5650-262.5-400+40-3500=1527.5元
企業承擔定率稅款的
應納稅所得額
=（未含雇主負擔的稅款的收入額-費用扣除標準-速算扣除數×負擔比例）÷（1-稅率×負擔比例）
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
小劉應納稅所得額
=(5650-262.5-400-3500-105*50%) ÷(1-10%*50%)
=1435 ÷0.95
=1510.52元
應交個稅金額= 1510.52元*10%-105=46.05
個人和公司各交23.025元
拓展知識：
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