前沿拓展：

一般納稅人的附加稅怎么計(jì)算

1、計(jì)提增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交階飛圖止煤增值稅

貸：應(yīng)交增值稅—子—未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)

2、城建稅、教育附加費(fèi)計(jì)提

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅——教育附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費(fèi)附加

3、計(jì)提所得落筆承礎(chǔ)了農(nóng)想愛擔(dān)稅：

借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅——上交國家——上交地方

4、教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3％繳納。

5、地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。

6、城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7％；在縣城、鎮(zhèn)的為5％；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1％。

擴(kuò)展資料演非：

營改增一般納稅人

（一）年應(yīng)稅勞務(wù)銷售額（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額）超過**、國家**規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，為一般美納稅人；年銷售額朝道憲但如士述廠附不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為罪流端其們?nèi)ナ古?guī)掉突小規(guī)模納稅人。

年銷售應(yīng)稅勞務(wù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不是一般納稅人；非企業(yè)單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人納稅。

（二）小規(guī)模納稅人從事混合經(jīng)營的，討擊考模精全銷使蘇據(jù)頭年度應(yīng)納稅銷售額按照申報(bào)的只光銀依評(píng)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額分別計(jì)算。

凡年度應(yīng)稅銷售例額超過**、國家**規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申請認(rèn)定增值稅一般濟(jì)陽率那律歌相體優(yōu)式圍納稅人或者不認(rèn)定增值稅一般納稅人。

（三）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提采社傳音出括使孔生室供準(zhǔn)確稅務(wù)信息的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資九者句仍格認(rèn)定，成為一般納稅人。

健全的會(huì)計(jì)核算，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)頂居封可都制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，并根據(jù)合法有沖利級(jí)效的憑證進(jìn)行核算。

（四）符合一居爭面構(gòu)料采次答哪還踐般納稅人條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體辦法由國家稅務(wù)總局制定（見國家多急排始調(diào)補(bǔ)復(fù)季住除**2012年第38號(hào)公告）。

小規(guī)模納稅人認(rèn)定后，除國家**另有規(guī)定外，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

參考資料來源：

本文目錄

一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？2021年一般納稅人企業(yè)所得稅率？一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？一般納稅人如何交所得稅？一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計(jì)算？一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？

居民企業(yè)的境內(nèi)和境外所得、非居民企業(yè)的境內(nèi)所得以及與

其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得，都應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息 紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、 接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

1) 銷售貨物所得，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、

低值易耗品以及其他存貨取得的所得。

2) 提供勞務(wù)所得，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)

輸、倉儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研 究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介**、衛(wèi)生保健、社區(qū)服 務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

3) 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資

產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得。

4) 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投

資方取得的所得。

5) 利息所得，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投

資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的所得，包括存款利息、貸款利 息、債券利息、欠款利息等所得。

6) 租金所得，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他資產(chǎn)的使

用權(quán)取得的所得。

7) 特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)

權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

8) 接受捐贈(zèng)所得，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人

無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。

9) 其他所得，是指除以上列舉外的也應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的其他

所得，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余所得、逾期未退包裝物押金所得、確實(shí)無法 償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組 所得、補(bǔ)貼所得、違約金所得、匯兌收益等。

2021年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；

特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。

③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：

③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。

③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。

③.3. 國稅需要報(bào)的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。

③.4. 城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅）*（7%+3%）。

③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%。

③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時(shí)一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細(xì)的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！

一般納稅人如何交所得稅？

一般納稅人需要交的稅如下： 增值稅(17%或者13%,分商品)、城建稅7％、教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加1%，印花稅（5元/本，收入的萬分之五），企業(yè)所得稅（18%，27%，33%，），個(gè)人所得稅等。 1、增值稅按銷售收入17%；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）； 6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）； 7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計(jì)算？

附加稅費(fèi)計(jì)算公式為為：當(dāng)期繳納的(營業(yè)稅額+增值稅+消費(fèi)稅)*城建稅稅率*教育費(fèi)附加稅率*地方教育費(fèi)稅率。

附加稅費(fèi)以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅按區(qū)域設(shè)定不同的稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。根據(jù)《中華****城市維護(hù)建設(shè)稅法（征求意見稿）》的規(guī)定：

城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率如下：

一、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

二、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。不再設(shè)置1%的稅率。

擴(kuò)展資料

增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。

內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅)；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。

一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。

參考資料來源：

拓展知識(shí)：