限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算(限售股股權(quán)轉(zhuǎn)讓 個(gè)人所得稅)
前沿拓展：
限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算
納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股的，證券登記結(jié)算公司根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標(biāo)的限售股成本原值，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%的稅率，直接計(jì)算需扣繳的個(gè)稅來(lái)自額。合理稅費(fèi)指轉(zhuǎn)讓限售股過(guò)程中發(fā)生的印花稅、傭金、過(guò)戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。
個(gè)稅的征稅范圍，要比我們想象的大很多，并不是只有工資需要繳納個(gè)稅。個(gè)人在獲得收入的時(shí)候，基本上都是需要繳納個(gè)稅的。虎虎下面，就來(lái)分享一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條和第三條的規(guī)定可知，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得的收入，需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。而“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的稅率是20%。
舉例說(shuō)明：
虎虎把原值是40000的股權(quán)，按照60000的價(jià)格轉(zhuǎn)讓了出去，其中虎虎花費(fèi)的合理費(fèi)用是5000。
那么虎虎需要繳納的個(gè)稅，用出售價(jià)格減去成本和費(fèi)用，就是應(yīng)納稅所得額。用應(yīng)納稅所得額乘以20%的稅率即可。具體計(jì)算公式如下：
需要繳納的個(gè)稅=(60000-40000-5000)*20%=3000。
影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算的因素有哪些？
影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算的因素有三個(gè)，即實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值以及合理費(fèi)用。
1、實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入
實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入，可以理解為個(gè)人可能獲得的收入。或者說(shuō)是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格。由于這個(gè)價(jià)格是交易雙方自行商議的，所以可以浮動(dòng)的空間比較大。
比方說(shuō)，虎虎看好虎虎財(cái)稅公司的未來(lái)，準(zhǔn)備出1000000獲得這個(gè)公司的股權(quán)，那么這個(gè)1000000這是虎說(shuō)財(cái)稅股東可以獲得的轉(zhuǎn)讓收入。
當(dāng)然，如果別人也看好虎說(shuō)財(cái)稅公司的發(fā)展，愿意出8000000獲得虎說(shuō)財(cái)稅公司的股權(quán)，也是沒(méi)有問(wèn)題的。對(duì)于虎虎財(cái)稅公司的股東來(lái)說(shuō)，他當(dāng)然希望公司可以買到一個(gè)好價(jià)錢。
需要注意的是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格高肯定沒(méi)有問(wèn)題。畢竟，有人愿意出更多錢獲得自然人手中的股權(quán)。當(dāng)然，自然人獲得的收入多，也需要向國(guó)家繳納更多的個(gè)稅。
但是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格低，就需要符合法律的規(guī)定才行。如果在個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為低價(jià)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格不合理，可以核定征收個(gè)稅的。核定征收不僅可以往低稅率核定，也是可以往高稅率核定的。
具體來(lái)說(shuō)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓合理的情況有：
因?yàn)閲?guó)家政策調(diào)整，行業(yè)發(fā)展受到限制。比方說(shuō)，教育課外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)就屬于這樣的情況；
繼承或者近親屬之間的轉(zhuǎn)讓行為。比方說(shuō)，父母把公司的股權(quán)轉(zhuǎn)給自己的孩子；
還有就是內(nèi)部持股計(jì)劃以及其他合理的情況。
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值
股權(quán)的原值可不一定就等于公司的注冊(cè)資金，當(dāng)然公司的注冊(cè)資金已經(jīng)全部繳納時(shí)，也可以使用這個(gè)數(shù)值。
比方說(shuō)，一個(gè)公司的注冊(cè)資金是800000，但是實(shí)際出資額只有300000。那么在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股權(quán)的原值可以是300000，而不能是800000。
當(dāng)然股權(quán)的原值在計(jì)算時(shí)，需要考慮的因素不單單是出資額，還需要參考公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
當(dāng)然，如果公司的股權(quán)是用實(shí)物進(jìn)行的出資，那么實(shí)物的價(jià)格也需要公允才行。
3、合理費(fèi)用
對(duì)于合理費(fèi)用來(lái)說(shuō)，主要就是個(gè)人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的稅費(fèi)。根據(jù)我們國(guó)家的稅制來(lái)看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可以扣除的稅費(fèi)只有印花稅一種。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的印花稅稅目是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)”，稅率為萬(wàn)分之五。
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拓展知識(shí)：
限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算
對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股獲得的利潤(rùn)，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目、適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。限售股轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅在各地區(qū)的優(yōu)惠比例不同，江西是全國(guó)優(yōu)惠政策最全、優(yōu)惠力度最大的地區(qū)，綜合稅負(fù)率低至8.77%，含國(guó)稅、地稅、個(gè)人所得稅，而且對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股繳納的所得稅一次性結(jié)清，為企業(yè)和個(gè)人縮短時(shí)間，提供便利，具體詳情可以百度大昔大渝，業(yè)界口碑不錯(cuò)。
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