個人所得稅累計專項扣除如何計算(個人所得稅 累計扣除)
前沿拓展:
個人所得稅累計專項扣除如何計算
個人所得稅累計專項扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。
專項附加扣除指的是括錢濃難正訴作磁屋,在計算綜合所得應差議善陽載巴深一納稅額時,除了5000起征點和“三險一金”等專項扣除外,還允許額外扣除的項目,如子女教育控能力盡統長刑臨器、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養老人等專項附加扣除等六項費用;專項扣除費用是這次個稅改革很重要的一部分,減輕了個人稅負,有利于個稅更好表料停連士楊德買互廠反映不同家庭的負擔情刻汽殖仍女況,更好發揮調節收入分配法手如色植倍功能。
專項附加扣除項的設立,實際上是在“基本減除費太酸飯以層搞四局用標準5000元/月+五險一金措型夠免稅額+依法確定給陽其話廠魚海本的其他扣除”的基礎上,再給居民個人增加了免稅額。也就是說月收入扣除社保,編萬識硫嚴走劃那請風燈再扣除這些專項扣除費用,之后答盟已量即厚剩余金額再納稅。專項扣除的費用主要有子女教育支出、繼續教育支運興藥出、大病醫療支出、住房貸款利息、住房租金和贍養老人費用等;專項附加扣除總共六個項目:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。
個人所得稅累計專項扣除具體有以下幾種:
1、子女教育,每個子女每月1000元;
2、繼續教育,每月400元;
3、大病醫療,每年限額8萬元;
4、住房貸款利息,每月1000元;
5、住房租金,每月80擔飯視0-500元;
6、贍養老人,每月2000元。
【法律依據】
《個人所得稅專項附加扣除絲備抓放材周僅暫行辦法》
第二條 本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。第五條 納稅人的子女絲推備證隨防緊接受全日制學歷教育的相關支出,按照每絕斗下格神稱究個子女每月1000元的標準定額基扣除。
學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中桿魚利也等職業、技工教育)、高等教育(大學??啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按本條第一款規定執行。第六條 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
21世紀經濟報道 記者李愿 北京報道
11月25日,個人所得稅APP進行了版本更新,21世紀經濟報道記者注意到,此次更新為新增“個人養老金扣除信息管理”功能。
“辦稅”欄顯示,“個人養老金扣除信息管理”與專項附加扣除填報、專項附加扣除修改與作廢并列。
“個人養老金扣除信息管理”頁面顯示:可通過下方“掃碼錄入”功能掃描個人養老金繳費憑證上的二維碼,完成信息確認后導入您的個人養老金扣除信息,可在個人所得稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。
并提示稱:相關數據來自個人養老金信息管理服務平臺,如無法獲取數據或數據不準確,建議與個人養老金信息管理服務平臺確認。
該頁面“授權管理”功能還顯示,可開啟個人養老金信息管理服務平臺按鈕,開啟后,掃碼錄入時默認您授權個人所得稅APP獲取您的個人養老金數據。
此前**、**發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》顯示,自2022年1月1日起,對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節,個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節,個人領取的個人養老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
個人繳費享受稅前扣除優惠時,以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的,其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的,應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照公告有關要求,為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的,其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。
商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報,保證信息真實準確。
《個人養老金實施辦法》明確,信息平臺通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社??ā⒄粕?2333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道,為參加人提供個人養老金服務,支持參加人開立個人養老金賬戶,查詢個人養老金資金賬戶繳費額度、個人資產信息和個人養老金產品等信息,根據參加人需要提供涉稅憑證。
21世紀經濟報道記者注意到,此前有銀行發布的個人養老金功能頁面顯示,即提供“延稅證明”服務。
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拓展知識:
個人所得稅累計專項扣除如何計算
對你的問題我舉例說明回答你:
第一、現在工資薪金申報個人所得稅是執行:累計預扣法,是按照1月份至當前月份累計收入,減去累計免稅收入、累計減除費用(5000×月數)、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計依法確定的其他扣除,作為應納稅所得額,按照對應稅率計算累計應預扣稅額,減去以前月份累計已預繳稅額。
第二、個人所得稅計算公式
工資個稅的計算公式為:應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數-相關的專項附加扣除數)×適用稅率-速算扣除數
第三、舉例子:
假設某員工1月份工資薪金收入為16000元,2月份工資薪金收入為21000元,如該員工有住房貸款利息和贍養老人專項附加扣除每月定額扣除3000元,該員工每月三險一金為1000元,則1月份和2月份工資應預扣預繳的個人所得稅計算過程如下:
1、1月份工資應預扣預繳稅為: (16000-5000-1000-3000)×3%=210元
2、1-2月份累計工資應預繳稅為: (16000+21000-5000×2-1000×2-3000×2)×3%=570元
3、扣除1月份工資已預扣預繳稅款,2月份工資應預扣預繳的稅款為:570-210=360元。
第四、從**可以看出:兩個月合并申報工資,并不會造成多繳或者少繳。
第五、稅率表:
第六、相關政策
國家**2018.12.20發布《關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》。對于工薪階層最關注的工資、薪金所得繳稅問題,未來仍將實施扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時預扣稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報。
新修改的《中華****個人所得稅法》將從明年1月1日開始正式施行。昨天,國家**就全面實施新個人所得稅法后工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法進行了公告。其中明確,居民個人的工資、薪金所得個人所得稅,日常采取累計預扣法進行預扣預繳;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅,采取基本平移現行規定的做法預扣預繳。
國家**
關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告
為貫徹落實新修改的《中華****個人所得稅法》(以下簡稱“新個人所得稅法”),現就全面實施新個人所得稅法后扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法,對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法,公告如下:
一、居民個人預扣預繳方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得時,按以下方法預扣預繳個人所得稅,并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》(見附件1)。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的,由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補。
(一)扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下:
本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。
上述公式中,計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數,按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2)執行。
(二)扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下:
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算。
應納稅所得額:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率(見附件2《個人所得稅預扣率表二》),稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
二、非居民個人扣繳方法
扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得時,應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅:
非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額,適用按月換算后的非居民個人月度稅率表(見附件2《個人所得稅稅率表三》)計算應納稅額。其中,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
非居民個人工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數
本公告自2019年1月1日起施行。
特此公告。
個人所得稅累計專項扣除如何計算
您好,工資個人所得稅的扣法是全月應納稅所得額乘以稅率再減去速算扣除數;這樣就可以依法的獲得最終的扣除金額,工資的稅額都是由企業來進行核算,而且在發放工資前就需要代保代繳。
根據我國稅法規定,“個人所得稅以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。工資、薪金所得應納的稅款,按月計征,由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳稅款報告表?!彼詥T工的個人所得稅由公司按月扣除。
應納稅所得額的計算:(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額;(二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額;(三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額;(四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額;(五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額;(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。
【法律依據】
《中華****個人所得稅法》 第十二條 納稅人取得經營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表,并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
納稅人取得利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,按月或者按次計算個人所得稅,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。
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