差額征稅怎么計算稅率(差額征稅怎么計算稅款)
前沿拓展：
差額征稅怎么計算稅率
（2）小規(guī)模納稅人：計稅=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）÷（1片證黃濟+稅率）——對。
稅率
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
1.特別記憶：
銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售或進口“正列舉”的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（見附件1），稅率為9%；
加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)為9% ），稅率為6%； 出口貨物，稅率為0；
納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、提供建筑服務、銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)(以下簡稱四項業(yè)務），稅率全部為9%；
2.其余的：銷售或進口貨物，稅率是13%，銷售服務，稅率是6%。
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征收率
增值稅征收率一共有2檔，3%和5%，一般是3%，除了**和國家**另有規(guī)定的。
1.5%：主要包括銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。
2.征收率絕大多數(shù)是3%，容易與5%記混的單獨記憶一下：
建筑服務，有形動產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務、安全保護服務未選擇差額納稅的。
3.兩個減按：
（1）個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。
4.小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件2）計算稅款時使用征收率。
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其中四項業(yè)務征收率：
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小規(guī)律：
1.征收率大部分為5%（除建筑服務與車輛通行費）
2.簡易計稅時，四項業(yè)務除房地產(chǎn)銷售外，預繳稅款的計算和申報應納稅款的計算一致。（理解：這意味著適用簡易計稅方法所實現(xiàn)的增值稅其實已經(jīng)在預繳地即建筑服務發(fā)生地和不動產(chǎn)所在地入庫。）
3.申報時：應納稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×稅率/征收率/1.5%。
4.申報時可從含稅銷售額中扣除的：
（1）適用簡易計稅的不動產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓：可扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額；一般計稅自建和非自建不動產(chǎn)都不得扣除（理解：一般計稅憑專票抵扣）。
（2）建筑服務：簡易計稅可扣除支付的分包款，一般計稅不得扣除。（理解：繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定，一般計稅憑專票抵扣）。
（3）房地產(chǎn)銷售：一般計稅可扣除當期允許扣除的土地價款，簡易計稅不得扣除。
預征率
預征率共有3檔，2%，3%和5%。
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拓展知識：
差額征稅怎么計算稅率
增值稅差額征稅計算公式如下：稅額=（含稅銷售額-扣除額）×稅率或征收率/ （1+稅率或征收率）；
金額=含稅銷售額-稅額 。
1、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何確定銷售額？
根據(jù)《國家**關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家**公告2019年第4號，以下簡稱4號公告）規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
2、納稅人年應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準時，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記，適用增值稅差額征稅政策的納稅人年應稅銷售額如何計算？
年應稅銷售額計算，應按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家**令第43號公布）的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。而銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
3、生產(chǎn)、生活**業(yè)納稅人是指提供四項服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。如果納稅人享受差額計稅政策，納稅人應該以差額前的全部價款和價外費用參與計算，還是以差額后的銷售額參與計算？
應按照差額后的銷售額參與計算。例如，某納稅人提供服務，按照規(guī)定可以享受差額計稅政策，以差額后的銷售額計算繳納增值稅。該納稅人在計算銷售額占比時，貨物銷售額為2萬元，提供四項服務差額前的全部價款和價外費用共20萬元，差額后的銷售額為4萬元。則應按照4/（2+4）來進行計算占比。因該納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%，按照規(guī)定，可以享受加計抵減政策。
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