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個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬稅率計(jì)算

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的稅率一以般是：勞務(wù)報(bào)酬所得等于，收入減去百分之二十的費(fèi)用后的余額就是收入臉歷食足述額，勞務(wù)報(bào)酬屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得重感煤清組成部分，綜合所得按照納稅年度合并來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人膠向械校龍最所得稅稅率是多少：

1、勞務(wù)報(bào)酬按次計(jì)算，800以下免稅，800-4000扣除800后20%計(jì)算4000以后扣除20%后再按照20%稅率；

2、每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%作）*20%；

3、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的：應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20）*適用稅率美斗-速算扣除數(shù)；超過(guò)20000-50000的較混么同部分，稅率30%，速算扣除數(shù)2000超過(guò)50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)7000；

4、“對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，“勞功難由興清后農(nóng)吧施刑務(wù)報(bào)酬所得一閃收入畸高程濃”，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元。對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)50000元的部分，加征十成。因此，實(shí)際上適問(wèn)笑聚用20%、30%、40%的**超額累進(jìn)稅率。

二、哪些情況可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅?
1、上年度綜合所得年收入不足6萬(wàn)元，但已經(jīng)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;

2、上年度有符合享紹否風(fēng)鐘受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的;

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企圍總奏組支良誰(shuí)久充目業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的;

4、沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、客倍家積豐粒簡(jiǎn)也電督稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算**稅前扣除的;

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年金綜合所得年適用稅率的;

6、預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳沙際蘇給天華稅款時(shí)未辦理扣除的等。

你退稅了嗎？

個(gè)稅匯繳清算已經(jīng)開(kāi)始進(jìn)行了，不管是應(yīng)該退稅還是需要補(bǔ)稅，我們都需要按時(shí)完成。

當(dāng)然，對(duì)于大部分人來(lái)說(shuō)，之所以可以退稅，就是因?yàn)楂@得勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，支付報(bào)酬的企業(yè)代扣代繳了個(gè)人所得稅。而且代扣扣繳的個(gè)稅，大于實(shí)際需要繳納的個(gè)稅。

代扣個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

計(jì)算代扣個(gè)人所得稅時(shí)，需要分兩步計(jì)算。需要注意，雖然有多種收入需要繳納個(gè)稅，但是我們一般情況下，默認(rèn)的就是工資薪金所得。畢竟，工資薪金所得最常見(jiàn)。

具體計(jì)算過(guò)程如下：

1、計(jì)算應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除。

具體來(lái)說(shuō)，獲得工資薪金所得時(shí)，可以扣除基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除以及專項(xiàng)附加扣除，并按照年累計(jì)收入，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。

2、計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

當(dāng)然，這里適用的稅率是七級(jí)累進(jìn)超額稅率，年收入不同適用的稅率也不同！

比如，虎虎的月工資是10000，每月的專項(xiàng)扣除是1200、專項(xiàng)附加扣除是2000。

1月份代扣個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1200-2000=1800。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=1800*3%=54。

獲得其他常見(jiàn)收入，如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅？

1、勞務(wù)報(bào)酬

代扣個(gè)人所得稅時(shí)，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)繳稅款=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。而預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，需要分為兩種情況進(jìn)行計(jì)算：

（1）勞務(wù)報(bào)酬所得小于4000

勞務(wù)報(bào)酬小于4000時(shí)，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報(bào)酬所得-800。

需要注意在個(gè)稅匯繳清算時(shí)，不管勞務(wù)報(bào)酬是多少，都按照總收入的80%計(jì)入綜合所得。

比方說(shuō)，勞務(wù)報(bào)酬是3900，那么，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=3900-800=3100。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)繳稅款=3100*20%=620。

在這樣的情況下，我們的勞務(wù)報(bào)酬雖然是3900，但是支付單位需要扣下620的個(gè)稅。也就是說(shuō)，我們實(shí)際可以獲得的收入=3900-620=3280。

這也是為什么自媒體從業(yè)者總是說(shuō)，收入不高還要交20%個(gè)稅的主要原因。

但是，自媒體工作者忽略了一點(diǎn)，勞務(wù)報(bào)酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，預(yù)扣率并不是都是20%，而是需要根據(jù)實(shí)際收入而定。具體的稅率可以查看《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二》。這個(gè)表的稅率，適用的對(duì)象就是居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得大于4000

勞務(wù)報(bào)酬大于4000時(shí)，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報(bào)酬所得*（1-20%）。

也就是說(shuō)，當(dāng)勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)4000元時(shí)，可以扣除20%的費(fèi)用。

比方說(shuō)，虎虎一次獲得了32000的勞務(wù)報(bào)酬。那么，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=32000*(1-20%)=25600。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)繳稅款=25600*30%-2000=5680。

虎虎實(shí)際可以獲得的收入=32000-5680=26320。

這里就由于應(yīng)納稅所得額大于了20000，導(dǎo)致需要使用30%的預(yù)扣率。

2、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和勞務(wù)報(bào)酬相同，但是預(yù)扣率不同。

特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣率只有20%一種；而稿酬所得的預(yù)扣率雖然也是20%，但是應(yīng)納稅額可以減征30%，即實(shí)際預(yù)扣率是14%【(1-30%)*20%】。

只有勞務(wù)報(bào)酬的情況下，如何退個(gè)稅？

個(gè)稅經(jīng)過(guò)改革之后，勞務(wù)報(bào)酬所得、工資薪金所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得，都需要并入綜合所得，進(jìn)行匯算清繳。

而且，這四項(xiàng)收入預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳的計(jì)算方式并不同。當(dāng)然，如果你是自由職業(yè)者只有勞務(wù)報(bào)酬，在個(gè)稅匯繳清算時(shí)，一定可以退稅的。

舉例說(shuō)明：

虎虎是一個(gè)自由職業(yè)者，每月的勞務(wù)報(bào)酬是12000。一年的總收入=12000*12=144000，沒(méi)有其他收入。

同時(shí)預(yù)繳的個(gè)稅=12000*(1-20%)*20%*12=23040。

另外，每月可以扣除的專項(xiàng)附加扣除是2800。

個(gè)稅匯算清繳時(shí)：

應(yīng)納稅所得額=12000*12-60000-2800*12=50400。

應(yīng)納稅額=50400*10%-2520=2520。

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅額-已經(jīng)預(yù)扣稅額=2520-23040=-20520

由于應(yīng)納稅額小于已經(jīng)預(yù)扣稅額，因此應(yīng)退稅20520。

參考資料：

《中華****個(gè)人所得稅法》

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