股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算(股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算方法 未分配利潤)
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算
如何計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅？ 10
公司注冊資本400萬，去年股東A花312萬購買了公司40%的股份，個人股權(quán)達到了60%，今年他準備賣出去40%的股份，所有者權(quán)益660萬，請問怎么計算個人所得稅
按照股東賣出的所得減掉當初花費的金額后的收益20%計算繳納個人所得稅。
關(guān)于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是我們工作中常見到的，那么，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓都涉及哪些稅，該怎么處理呢？今天給大家講解一下～
對于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，主要涉及到個人所得稅、印花稅和增值稅個人所得稅
個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項目計征20%的個人所得稅。
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。
需要注意的是：納稅地點不是納稅人所在地，也不是扣繳義務(wù)人所在地，而是被投資企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)。
此外，在做股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前，個人股東必須做完稅證明。根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關(guān)應(yīng)當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證。有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實施聯(lián)合激勵或者懲戒。
印花稅
印花稅是轉(zhuǎn)讓方和受讓方都需要繳納的。轉(zhuǎn)讓方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額，繳納萬分之五的印花稅。受讓人按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，繳納萬分之五的印花稅。
印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為書立應(yīng)稅憑證(合同簽訂)當日。
增值稅
個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票（包括主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板），按照《國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件的規(guī)定，個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，免征增值稅。
個人轉(zhuǎn)讓一般公司股權(quán)不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅。
需要注意的是：新三板（即全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，是經(jīng)國務(wù)院批準的全國性第三家證券交易場所，主要為創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型、成長型中小微企業(yè)的發(fā)展提供融資服務(wù)）股權(quán)轉(zhuǎn)讓比較特殊，因為新三板市場屬于全國性的非上市股份有限公司的股權(quán)交易平臺，目前各地執(zhí)行上有所差異，有些地區(qū)視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫不征收增值稅；有些地區(qū)暫按金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅。建議個人進行轉(zhuǎn)讓前和所屬稅局進一步溝通明確，以避免相應(yīng)的稅務(wù)風險。
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進行賬務(wù)處理呢？
根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，公司會計處理如下：
借：實收資本-股東A
貸：實收資本-股東B
針對所交的印花稅、個稅，作為公司是不用對股東的收支進行處理的，可能在實務(wù)中，股權(quán)變更是由公司內(nèi)部的人進行處理的，所有的支出也是公司支付，日常會計處理如下：
借：其他應(yīng)收款–X股東
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
針對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要補充一點，如果個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓后后悔了，雙方當事人簽訂并執(zhí)行了解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)，那就相當于于另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，即按兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為繳納個人所得稅，并且對前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的個稅是不會退回的，所以個人在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時候一定要慎重。
關(guān)于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如果還有其他疑問可以隨時咨詢廣源信得，我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財稅工作~
拓展知識：
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