個(gè)稅檔次計(jì)算(個(gè)稅等級(jí) 計(jì)算方式)
前沿拓展：
個(gè)稅檔次計(jì)算
按實(shí)發(fā)工理就資計(jì)算：
如果是12000元，應(yīng)交稅=（12000-2000）*20%-375=1625
如果是8900元，應(yīng)交稅=（8900-2000）*20%-375=1005
應(yīng)繳稅金＝全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)全月應(yīng)納稅所得額＝(應(yīng)發(fā)工資－四金)－2000工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（含稅所得額） 稅率% 速算扣道由河除數(shù)（元） 一 不超過(guò)500元 5 0 二 超過(guò)500元至2000元 10 25 三 超過(guò)2000元至5000元 15 125 四 超過(guò)5000元至20000元 20 375 五 超過(guò)20000元至40000元 25 1375 六 超過(guò)40000元至60000元 30 3375 七 超過(guò)60000元至80000元 35 6375 八 超過(guò)80 000元至100000元 40 10375 九 超過(guò)100000元 45 15375
記得2019年國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅改革后，我所在公司就宣傳了相關(guān)政策并指導(dǎo)所有人進(jìn)行**作，當(dāng)時(shí)還有人開(kāi)玩笑說(shuō)：我這工資連納稅的資格都沒(méi)有，讓我搞這些東西有啥用？這句話是玩笑，也是現(xiàn)實(shí)寫(xiě)照，兩三年過(guò)去了，相信大家的收入都有所增長(zhǎng)，也希望所有人都有納稅資格并且檔次還很高。眼下一年一度個(gè)人所得稅匯算清繳的日子又到了，你是可以退稅還是需要補(bǔ)稅呢？下面我就以一個(gè)例子來(lái)示范計(jì)算一下。
退（補(bǔ)）稅的算法公式：
年度匯算應(yīng)退（補(bǔ)）稅額=[（年度綜合所得收入額-60000 元- 三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其 他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額
例子：老王2021年工資總額為90000元，年終獎(jiǎng)30000元，無(wú)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，已預(yù)繳稅1500元，全年專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）是7000元，他是獨(dú)生子女且父母已年滿60歲，有一個(gè)孩子在上小學(xué)，有一套房子在還房貸，2021年他是退稅還是補(bǔ)稅呢？我們分別用綜合申報(bào)和單獨(dú)申報(bào)來(lái)計(jì)算示范。
注：為方便計(jì)算和理解，他的專項(xiàng)附加扣除全算在他的名下
方案一：綜合申報(bào)
綜合申報(bào)就套用上方紅字公式計(jì)算
1.計(jì)算專項(xiàng)附加扣除總額
贍養(yǎng)老人：2000元/月*12月=24000元
子女教育：1000元/月*12月=12000元
房貸利息：1000元/月*12月=12000元
24000+12000+12000=48000元
專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)和具體規(guī)定
2.計(jì)算年度納稅所得額
=90000+30000-60000-7000-48000
=5000元
對(duì)照個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）得知適用稅率是3%無(wú)速算扣除數(shù)
居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用表
3.計(jì)算應(yīng)納稅額
5000*3%=150元
已預(yù)繳稅1500元，大于應(yīng)納稅額，所以老王可以退稅
4.計(jì)算應(yīng)退稅額
1500-150=1350元
方案二：?jiǎn)为?dú)申報(bào)
1.計(jì)算全年工資納稅所得額
90000-60000-7000-48000=-25000元
結(jié)果是負(fù)數(shù)，也就是說(shuō)全年工資總數(shù)小于扣除總數(shù)，不用納稅，計(jì)算中就是0元。
2.計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額
先把30000除12個(gè)月，得知平均每月2500元，對(duì)照個(gè)人所得稅稅率表（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）得知適用稅率是3%無(wú)速算扣除數(shù)
年終獎(jiǎng)平均每個(gè)月適用表
3.計(jì)算應(yīng)納稅額
30000*3%=900元
900+0=900元
因已預(yù)繳稅1500元，大于應(yīng)納稅額，所以可退稅
4.計(jì)算應(yīng)退稅額
1500-900=600元
結(jié)論：申報(bào)方式的不同會(huì)直接影響退稅結(jié)果。以上面老王為例，綜合申報(bào)可退稅1350元，單獨(dú)申報(bào)可退稅600元，從中可以發(fā)現(xiàn)，一年的工資和獎(jiǎng)金總和在一定范圍內(nèi)的用綜合申報(bào)劃算些，超過(guò)一定數(shù)就是單獨(dú)申報(bào)劃算些了，不過(guò)年終獎(jiǎng)可以單獨(dú)申報(bào)的優(yōu)惠政策只延續(xù)到2023年12月31號(hào)，以后就只有綜合申報(bào)一種。申報(bào)中一定要搞清楚自己的具體情況，主要是專項(xiàng)附加扣除，好多人沒(méi)有添加進(jìn)去，或者添加錯(cuò)誤，導(dǎo)致沒(méi)有扣除從而多納稅。大部分人的全部收入只涉及年度工資薪金和年終獎(jiǎng)，沒(méi)有勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)等，然后專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除也不涉及企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，公益慈善捐贈(zèng)等，所以個(gè)稅年度申報(bào)也不是很麻煩。還有一點(diǎn)，就是如果通過(guò)正確計(jì)算發(fā)現(xiàn)自己要補(bǔ)繳稅，但是不超過(guò)400元那可以不用申報(bào)了，省點(diǎn)錢。
拓展知識(shí)：
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