前沿拓展：

4萬元個人所得稅計算方法

比賽米青經過帶獎金要交個人所得稅。屬于偶然所得，要按所得額的20%繳納個人所得稅。
偶然所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%
稅法規定，取得偶然所得的個人為個人所得稅的納稅義務人，應依法納稅；向個人支付偶然所得的單位為個人所得稅的扣繳義務人。
不論在何地兌獎或頒獎，偶然所得應納的個人所得稅一律由支付單位扣繳。偶然所得以收入金額為應納稅所得額，納稅率以20%計算。
對于常說的1萬元的起征點，是專指個人購買福利、體育**（獎券）一次中獎收入不超過文寧決香增1萬元（含1萬元）的暫免征收個人所得稅；一次中獎收入超過1萬元的，應按小紀識試稅法規定全額征稅。
【法律依據】
《中華****個人所得稅法》
第二條 請五查舉歡密油效京溶帶下列各項個人所得思，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）聲元路勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納助回稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人我片術所得稅。第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五依生如的超額累進稅率（稅率表附后）；
（二）弦團用齊命待衛言二經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（三）利息、股息、團陳研真然極計包紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

11月4日，人力資源社會保障部、**、國家**、銀**、**五部門聯合發布《個人養老金實施辦法》，對個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。

圖片來源：人社部官網

人社部有關負責人表示：“個人養老金制度的實施，是適應我國社會主要矛盾變化，滿足**群眾多層次多樣化養老保障需求的必然要求，有利于在基本養老保險和企業年金、職業年金基礎上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質量。”

什么是個人養老金？

個人養老金是指**政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。

參加人可通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。

個人養老金繳費完全由參加人個人承擔，每年繳納個人養老金額度上限為12000元。繳納金額可用于自主選擇購買符合規定的任意儲蓄存款、理財、商業養老保險、公募基金等金融產品。

稅收優惠方面，**、**日前發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》中明確表示，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3％的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

平安證券研報中表示，根據最新規定，個人養老金領取收入實際稅負由7.5％將為3％，按測算，月收入10000元以上的人群即有意愿參與個人養老金。新規將激勵中等收入的納稅群體參加個人養老金，擴大個人養老金的覆蓋面、進一步推動個人養老金制度發展。

個人養老金產品陸續亮相

據**11月4日發布的《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》顯示，在產品管理上，《暫行規定》放寬了養老目標基金的準入門檻，將上一季度規模不低于2億元的養老目標基金納入個人養老金可投資的基金產品范圍，允許投資成立時間不滿一年、但規模較大的養老目標基金。

此后，多家基金公司陸續發布公告表示，旗下的養老目標基金將針對個人養老金單獨增設Y類基金份額。

Y類基金份額，指僅面向個人養老金投資基金業務設立的一類基金份額、僅允許投資者通過個人養老金資金賬戶投資。

據Choice數據統計顯示，截至11月16日，養老目標日期FOF和養老目標風險FOF中，合計共有44只基金增設了Y份額。其中，交銀安享穩健養老一年（FOF）基金規模最高，達154.58億元。

同時，《暫行規定》還指出個人養老金基金的單設份額類別不得收取銷售服務費，可以豁免申購限制和申購費等銷售費用（法定應當收取并計入基金資產的費用除外），可以對管理費和托管費實施一定的費率優惠。

因此我們看到，相較A類、C類份額，面向個人養老金的Y類份額在管理費、托管費方面更為便宜。例如，民生加銀康寧穩健養老目標一年持有期混合（FOF）Y類份額的管理費率和托管費率分別為0.30％、0.08％，僅為A類份額的一半（管理費率0.60％、托管費率0.15％）。

公募養老基金發展概況

Choice數據統計顯示，截至11月16日，市場上已成立的養老目標基金合計191只，包括107只目標風險基金和84只目標日期基金，資產凈值合計946.06億元。

在目標日期基金中，以2040年、2035年為主；目標風險基金中，以穩健性為主。

從基金回報來看，截至11月16日，基金成立以來總回報范圍在-17.71％至56.86％之間，收益為正的基金占比為55.50％。值得一提的是，成立時間超過3年的56只養老目標FOF基金近3年總回報均為正數。其中，回報率最高的基金近3年總回報率為48.87％。

機構觀點

中信證券：假設當前階段個稅繳納人數約8000萬，假設其中20％的人在初期階段參與個人養老金投資（年繳費上限1.2萬、平均繳付比例60％）；參考美國IRA賬戶經驗，假設投資公募基金的比例為10％-30％，預計個人養老金投資每年能為養老目標基金帶來115-346億的增量。

光大證券：養老金可投資產品范圍放寬，長期規模空間可期。過去產品制下，僅稅延養老保險享受稅收優惠制度，但受制于優惠力度小、吸引力不足，發展十分緩慢。賬戶制將儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等符合規定的金融產品均納入稅收優惠范圍；同時，從銀證保最新出臺的配套細則看，養老理財、養老保險及公募基金準入門檻均有一定程度放寬，未來更多符合養老特征的多元產品有望進入公眾視野，預計投資策略成熟、投資風格穩健且投資收益具備競爭優勢的產品將脫穎而出，以滿足大眾多元化投資需求。同時，若稅優力度進一步加大，個人養老金長期規模空間更加可期。

平安證券：根據規定，在未達到國家規定的領取條件前，個人養老金資金賬戶封閉運行，凸顯長期投資、穩定配置的屬性。公募基金公司是資本市場最成熟的專業機構投資者，參與社保基金、基本養老金和年金業務較早，在養老金投資管理上具備專業投研優勢、業務經驗豐富，有能力進行精細化、多元化資產配置，助力個人養老金保值增值。權益投資風險較大、收益彈性也較大，預計目標客群是中青年個人客戶和中高收入客戶。

本文源自東方財富Choice數據

拓展知識：

4萬元個人所得稅計算方法

法律分析：月薪4萬交7745元稅。應納稅所得額×適用稅率（月收入在35000至55000之間的稅率是30%）-速算扣除數（月收入在35000至55000之間的速算扣除數為2755）。應納個人所得稅稅額=（40000-5000）×30%-2755=7745。法律依據：《中華****個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

4萬元個人所得稅計算方法

法律分析：月薪4萬交7745元稅。應納稅所得額×適用稅率（月收入在35000至55000之間的稅率是30%）-速算扣除數（月收入在35000至55000之間的速算扣除數為2755）。應納個人所得稅稅額=（40000-5000）×30%-2755=7745。法律依據：《中華****個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

4萬元個人所得稅計算方法

法律分析：月薪4萬交7745元稅。應納稅所得額×適用稅率（月收入在35000至55000之間的稅率是30%）-速算扣除數（月收入在35000至55000之間的速算扣除數為2755）。應納個人所得稅稅額=（40000-5000）×30%-2755=7745。法律依據：《中華****個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

4萬元個人所得稅計算方法

月薪40000扣除個人所得稅算法如下：
1、應納稅所得額=工資收入金額－各項社會保險費－起征點(5000元)
2、應納稅所得額=40000-0-5000=35000
3、應納稅額=應納稅所得額x稅率－速算扣除數
4、應納稅額=35000×25%-2660=6090