分紅的稅是怎么扣的(什么是分紅稅)
前沿拓展:
分紅的稅是怎么扣的
紅利稅既不是買(mǎi)股票的時(shí)候扣,也不是分紅到賬的時(shí)候扣,而是賣(mài)出股票的時(shí)候扣。因?yàn)橐鶕?jù)你賣(mài)出股票時(shí)的持股時(shí)間,來(lái)計(jì)算紅利稅的比例。
按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,個(gè)人股東對(duì)公司的稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。應(yīng)當(dāng)由向個(gè)人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時(shí)扣繳個(gè)人所得稅。但區(qū)分以下七種情況:
一、個(gè)人持有的上市公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅
根據(jù)《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))規(guī)定:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
二、個(gè)人持有掛牌公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅
根據(jù)《** ** **關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》(** ** **公告2019年第78號(hào))第一條的規(guī)定,掛牌公司(新三板)的股東,持股期限超過(guò)1年,免征分紅的個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所稱(chēng)掛牌公司是指股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司;持股期限是指?jìng)€(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。
三、外籍股東分紅免征個(gè)人所得稅
根據(jù)《**、國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1994]20號(hào))規(guī)定,外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
四、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)分紅不繳納個(gè)人所得稅
根據(jù)《**、國(guó)家**關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅得規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))文件規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資者和合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得.由于對(duì)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)按照"個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目計(jì)征了投資者的個(gè)人所得稅。因此個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)分配稅后利潤(rùn)不需要再繳納個(gè)人所得稅。
五、基金分紅不征收個(gè)人所得稅
基金一般由專(zhuān)業(yè)的基金經(jīng)理進(jìn)行**作,相對(duì)個(gè)人**作較為穩(wěn)健。基金分紅有兩種方式,一種是現(xiàn)金分紅,一種是紅利再投。對(duì)投資者從基?分配中獲得的股票的股息,紅利收?以及企業(yè)債券的利息收?,由上市公司和發(fā)?債券的企業(yè)在向基?派發(fā)股息,紅利,利息時(shí)代扣代繳20%的個(gè)?所得稅,基?向個(gè)?投資者分配股息,紅利,利息時(shí),不再代扣代繳個(gè)?所得稅。
六、顯明股東支付隱名股東分紅不繳納個(gè)人所得稅
在實(shí)務(wù)當(dāng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)股權(quán)代持以顯名股東為納稅主體這是大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度,這種形式課稅的優(yōu)點(diǎn)在于便于稅收征管,無(wú)需甄別委托代持協(xié)議的真假。顯名股東將分紅款轉(zhuǎn)給隱名股東時(shí),當(dāng)隱名股東為自然人時(shí),《中華****個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定了個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅:“(一)工資、薪金所得;(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;(五)稿酬所得;(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(七)利息、股息、紅利所得;(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(十)偶然所得;(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院**門(mén)確定征稅的其他所得”。隱名股東取得顯名股東支付的分紅款,不屬于第二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。
七、企業(yè)代持轉(zhuǎn)付個(gè)人分紅款不繳納個(gè)人所得稅
根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家**公告2011年第39號(hào))規(guī)定,因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額,轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。
作者:黃時(shí)光,單位:中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用,均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議,我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章,僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有,我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)**,謝謝!
拓展知識(shí):
分紅的稅是怎么扣的
今天小編給大家分享一下股東分紅如何繳稅,希望能對(duì)大家有所幫助。想要知道更多關(guān)于股東分紅如何繳稅的,可以聯(lián)系上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司。上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司提供注冊(cè)注銷(xiāo)、變更、財(cái)稅等服務(wù)。
股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對(duì)股東的投資回報(bào)。分紅是將當(dāng)年的收益,在按規(guī)定提取法定公積金、公益金等項(xiàng)目后向股東發(fā)放,是股東收益的一種方式。普通股可以享受分紅,而優(yōu)先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤(rùn)時(shí)才能分配紅利。
股東分紅繳稅方法具體如下:
1、個(gè)人股東按照應(yīng)得紅利的20%繳納個(gè)人所得稅;
2、個(gè)人從上市公司取得的分紅收入,按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅;
3、外國(guó)人取得的紅利無(wú)論是否為上市公司,都不需要繳稅;
4、企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)繳納百分之二十或百分之二十五的企業(yè)所得稅。
自然人股東繳納個(gè)人所得稅的,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)在分紅時(shí)扣除應(yīng)繳個(gè)人所得稅部分,并由企業(yè)代繳個(gè)人所得稅。企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的,由企業(yè)每年制作納稅申報(bào)表向稅務(wù)局報(bào)稅,并根據(jù)稅務(wù)局核定的稅率、稅額依法納稅。
如果股東是小型微利企業(yè),則企業(yè)所得稅的稅率為20%;如果是高新技術(shù)企業(yè),則企業(yè)所得稅稅率為15%。
以上就是股東分紅如何繳稅,今天智碩小編的分享就到這里啦,如果您還有什么疑問(wèn)關(guān)于股東分紅如何繳稅的,歡迎您隨時(shí)**。
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