2020年年終獎個稅稅率計算表(2020年年終獎個稅計算方法)
前沿拓展：
2020年年終獎個稅稅率計算表
2019-2020年最新個人所得稅稅率，2019-2020個稅起范田核徑吧行線勞間征點為5000元，外籍人員個稅起征點為5000元，工資個稅稅率表和年終獎個稅稅率表是相同的，但是他們的個稅計算方法是不一樣的，注意區分。
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得，適用七級超解侵科額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
每月工資預扣預繳，采用全年累計預扣預繳方式，
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
個人所得稅預扣表
（適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳）
例：某職員2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用零陳概第5000元，“三險一金“等專項扣除未4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，每月減免收入及減免稅額等情況，以前片她名妒搞北鎮注效葉三個月為例，應當按照以下方法計算個月一個預扣預繳稅額：
1月份：
（30000-5000-4500-200）*3%=555元
2月份：
（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元
3月份：
（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-務界停候連幫效候觀技2520-555-625識月其項負訓=1850元
上述計算結果表明，由于2月份累計預扣預繳應納稅所得額為370嗎孩局除律離端失意00元，已適用10%的稅率，因此2月份和3月份應預扣預繳有所增高。
二、年終獎所亂差得
年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得背套毛超協士李既的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。
說明：
1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平現推孫際必則航均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營達甲定夫盡邊決、承租經營所得
應納稅便蘭存茶額= （年度收入總額-成本、費用 ）X 適用稅率-速算扣除數
四、稿酬所得
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，來武易己著斯常威并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。
五、勞務報酬所得
1、每次取得勞務報酬先預希稱吃送送全交個稅：
應納稅額= 每次收入（超過4000元拉可自袁牛征糧）*（1-20%） X 適用稅室需混則八將脫短想讀率-速算扣除數
應納稅額= （每次收入（不超過4000元）-800講帝突參傷研半減媽） X 適用稅率-速算扣除數
2、年末時將工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費合并起來計算個人所得稅。
六、特許權使用費所得、財產租賃所得
每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收風四。
八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
一個好消息：
12月29日，國務院****主持召開國務院常務會議，決定延續實施部分個人所得稅優惠政策。
為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，會議決定，一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。三是將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至2022年底。上述政策一年可減稅1100億元。
其中對于打工人最重要的消息是：
將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。
對于多數人來說，所謂“全年一次性獎金”一般就是年終獎，該項個人所得稅優惠政策將對你領多少年終獎產生重大影響。
單獨計稅和綜合計稅
**、國家**曾于2018年12月發布《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，其中規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，單獨計算納稅。
根據報道，**農業大學會計系副教授葛長銀表示，年終獎單獨計稅政策是2005年針對廣大工薪階層出臺的優惠條款，執行十多年以來深受廣大工薪階層的歡迎，也打消了很多人偷逃稅款的念頭。
在2019年個稅改革前，年終獎一直享受“單獨計稅”的優惠政策。而按照改革要求，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。為保證政策平穩順暢銜接，當時設置了3年過渡期，期間納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。
可能有小伙伴會好奇，為什么年終獎要全部納入綜合所得呢？
據悉，過去年終獎是單獨計稅，就會存在甲乙兩人工薪收入算下來一樣多，但由于發放方式不同，導致繳納稅款不同的情況，是有失公平的。
比如，兩人納稅年收入均為20萬元，但甲年終獎10萬元，其余工資10萬元；乙沒有年終獎，全部是工資收入。那么按照現行稅率、年終獎單獨計稅，甲只要繳17270元個稅，乙卻要繳23080元個稅。
另外，年終獎單獨計稅還存在“斷檔”區間。在這些區間內，稅前獎金多的，扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元，繳納360元個稅后到手11640元；丁年終獎拿了12300元，繳納1050元個稅后到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。
個稅改革后，將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計稅，避免了類似月度間波動造成的稅負不公平現象。但國家充分考慮納稅人需求，為政策從單獨計稅轉向合并計稅設置了3年過渡期，也有助于企業安排更為合理的薪酬發放方式。
而在12月29日的國務院常務會議宣布，單獨計稅優惠將再延續兩年，這也就意味著，員工有了額外兩年二選一的機會，即哪種方式納稅更少選哪種。
兩種計稅方式相差可能上萬元
那么兩種計稅方式，
相差多大呢？
1、對于工資高于年終獎的人來說：
以一位年應納稅所得額(稅前收入扣除三險一金、6萬元起征點、專項附加扣除等后的計稅稅基)15萬元的個人為例，假設他的年終獎為3萬元，如果合并計稅，這3萬元適用20%的稅率（如圖1），繳納個稅為6000元，也就是最終拿到手的年終獎是2.4萬元。
圖1：個人所得稅稅率表（綜合所得適用）。圖片來源：國家**
上述個人同樣的情況，假設單獨計稅，這3萬元年終獎適用3%的稅率（圖2），繳納個稅為900元，最終拿到手的年終獎是2.91萬元。
圖2：按月換算后的綜合所得稅稅率表。圖片來源：國家**
2、對于年終獎高于工資的人來說：
B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。
對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。
總結一下，單獨計稅對于工資高于年終獎的員工更友好，合并計稅則對于年終獎較多的員工更友好。
來源｜每日經濟**央視**、界面**、中證網等
編輯｜渠洋 劉丹 岳錸
拓展知識：
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