計(jì)提本月個(gè)人所得稅(計(jì)提本月個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄)
企業(yè)所得稅是按月計(jì)提還是季度計(jì)提？
企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。
平時(shí)的預(yù)繳，計(jì)算方法有兩種：
一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。
二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。
以第一種方法，按季度計(jì)算舉例：
某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元；4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預(yù)繳；10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元。
本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。
因前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
會(huì)計(jì)上，按如下步驟進(jìn)行記錄和處理：
1.計(jì)提時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2.上繳時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
至于月提方法，實(shí)質(zhì)上與季提的計(jì)算方法一樣。本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額。依次計(jì)算即可。
所得稅是按當(dāng)月的利潤(rùn)計(jì)提？還是當(dāng)年累計(jì)年底計(jì)提？
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅
因此，既不是按照當(dāng)……
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