課酬個(gè)人所得稅(課酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法)

很多朋友對(duì)于課酬個(gè)人所得稅(課酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法)和課酬個(gè)人所得稅(課酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法)不太懂，今天就由小編來為大家分享，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

公司支付外聘老師稅后授課費(fèi)，要**嗎？怎么計(jì)算稅金？

業(yè)務(wù)背景：所列示例為執(zhí)行天津地區(qū)2023稅收政策。

一、**問題

根據(jù)國稅總局公告2018年28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，對(duì)按次納稅的自然人，向企業(yè)提供銷售、勞務(wù)或服務(wù)，每次銷售額（不含稅）在500元以下，企業(yè)可憑自然人開具的個(gè)人收據(jù)在稅前扣除，無需**。意思是支付勞務(wù)報(bào)酬在500元以下的可以不提供**，超500的需要到稅局**。

二、稅后報(bào)酬怎么換算為稅前金額

支付給老師的授課費(fèi)，一般和老師簽定協(xié)議時(shí)對(duì)方會(huì)提出只得稅后報(bào)酬，不承擔(dān)其他相關(guān)稅費(fèi)，這樣的話就會(huì)涉及怎么把稅后報(bào)酬換算為稅前金額。下面以單次稅后報(bào)酬8000元為例介紹。

設(shè)稅前金額為X，則可列一方程式進(jìn)行計(jì)算：X-X*(1-20%)*20%=8000,解出X=9523.81，此數(shù)即為個(gè)人所得稅前金額（公式中第一個(gè)20%為勞務(wù)報(bào)酬的費(fèi)用扣除比例，第二個(gè)20%為適用稅率）。

三、需要交什么稅，怎么計(jì)算各種稅金

個(gè)人提供勞務(wù)報(bào)酬超過增值稅起征點(diǎn)的（500元），需要繳納增值稅（1%）、城建稅（7%減半）、教育費(fèi)附加（3%減半）、地方教育費(fèi)附加（2%減半），個(gè)人所得稅。

增值稅=9523.81*1%=95.23元

附加稅=95.23*（7%+3%+2%）*50%=5.71元

增值稅及附稅合計(jì)=95.23+5.71=100.94

個(gè)稅=9523.81-8000=1523.81元

綜上所述，本次聘請(qǐng)授課老師總費(fèi)用為8000+1523.81+95.23+5.71=9624.75元

這種情況一般是單位攜帶老師的委托書、證件一類的代老師到稅局**。

個(gè)稅：代開勞務(wù)費(fèi)**稅務(wù)機(jī)關(guān)是否預(yù)扣個(gè)稅

代開勞務(wù)費(fèi)**稅務(wù)機(jī)關(guān)是否預(yù)扣個(gè)稅

問：我公司是廣西省一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，經(jīng)常需要向外聘授課老師支付課酬，請(qǐng)問老師們到稅務(wù)機(jī)關(guān)**時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否預(yù)扣其個(gè)人所得稅？我公司是否需要預(yù)扣預(yù)繳老師的個(gè)人所得稅？

答：《個(gè)人所得稅法》（主席令第9號(hào)）第二條規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）第六條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

《國家**關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號(hào)）第二條規(guī)定，扣繳義務(wù)人是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。第四條規(guī)定，實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得。第八條規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報(bào)酬所得所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二。

《國家**廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于自然人申請(qǐng)**個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家**廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局公告2019年第4號(hào) ）第一條規(guī)定，自然人申請(qǐng)**應(yīng)稅所得項(xiàng)目屬于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的，其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國家**公告2018年第61號(hào)公布）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報(bào)。**單位在開具**時(shí)，應(yīng)在**備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）。

根據(jù)以上規(guī)定，你公司支付授課老師的勞務(wù)報(bào)酬，個(gè)人去**時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不預(yù)扣其個(gè)人所得稅，由你公司按規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳其個(gè)人所得稅。 【關(guān)注大成方略，學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí)】

稿費(fèi)稅率具體怎么算？稅率是多少？

稿費(fèi)稅率

計(jì)算稿酬收入應(yīng)交個(gè)人所得稅，關(guān)鍵是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和適用稅率運(yùn)用二個(gè)要點(diǎn)：

1、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定：每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

2、《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定：稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。

知道這二個(gè)要點(diǎn)內(nèi)容后，再分四步來計(jì)算，第一步，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額;第二步，將應(yīng)納稅所得額乘以稅率，計(jì)算出沒有減征時(shí)的應(yīng)交個(gè)稅;第三步計(jì)算減征額，第四步，計(jì)算本次應(yīng)交個(gè)人所得稅額。

當(dāng)一次收入超過4000元時(shí)， 將上述四步合并成一個(gè)計(jì)算應(yīng)納個(gè)稅的算式為“[每次所得收入×(1-20%)]×20%×(1-30%)”

把上述算式中括號(hào)后的20%×(1-30%)先計(jì)算，得出的結(jié)果為14%

日常工作中，為了加快計(jì)算,簡化計(jì)算程序,直接應(yīng)納稅所得額乘上14%，將四步簡化為二步就可以計(jì)算出稿酬收入的應(yīng)交個(gè)稅額 。

所以這個(gè)14%就中算式中20%×(1-30%)部分內(nèi)容計(jì)算所得來的。

稿酬所得的個(gè)稅計(jì)算方法

酬所得指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得也應(yīng)納稅。

稿酬所得以個(gè)人每次出版、發(fā)表作品取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000以上的，定率減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率。實(shí)際繳納稅額=應(yīng)納稅額×(1-30%)。 任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按”工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按”稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按”稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。(國稅函[2002]146號(hào))

例：李四一次獲得稿酬收入32000元，其應(yīng)納稅款應(yīng)為： 32000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3584(元)

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