海外個(gè)人所得稅：海外個(gè)人所得稅稅率

大家好，今天來(lái)為大家分享海外個(gè)人所得稅：海外個(gè)人所得稅稅率的一些知識(shí)點(diǎn)，和海外個(gè)人所得稅：海外個(gè)人所得稅稅率的問(wèn)題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問(wèn)題，接下來(lái)我們就一起來(lái)看看吧！

圖說(shuō)｜2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳境外所得申報(bào)政策規(guī)定

澳大利亞稅務(wù)知識(shí)淺談 – 個(gè)人所得稅

今天發(fā)個(gè)普及帖，聊聊大家在澳洲生活經(jīng)常會(huì)涉及到的稅務(wù)知識(shí)。

澳大利亞的**收入一般可劃分為三個(gè)層面: 國(guó)家層面 Australian Taxation Office（澳大利亞稅務(wù)局），州**層面 State Revenue Office（州稅務(wù)局），地方層面 Council（市**）。每個(gè)公民都會(huì)接觸到這三個(gè)層面的稅收。ATO涉及的是個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。

所得稅是澳大利亞稅收的重要組成部分。個(gè)人所得稅怎么計(jì)算呢？其計(jì)算方法分成3個(gè)步驟。

第一步：算出應(yīng)繳稅收入（Taxable income）。 應(yīng)繳稅收入Taxable income = 應(yīng)報(bào)稅收入assessable income – 允許扣除的費(fèi)用 allowable deductions。

第二步：計(jì)算應(yīng)繳稅金額 Tax payable。Tax payable = 應(yīng)繳稅收入Taxable income * 稅率Tax rate。

第三步：最終繳稅金額 = Tax payable + 醫(yī)療保險(xiǎn)稅 Medicare Levy – 調(diào)整項(xiàng)目 Tax offset – 調(diào)整項(xiàng)目 Tax credit。

個(gè)人所得稅 Individual Tax Return

因此很顯然，搞清楚自己的assessable income 應(yīng)報(bào)稅收入是很重要的，這是算清楚交多少稅的基礎(chǔ)。應(yīng)報(bào)稅收入 assessable income 包括哪些內(nèi)容？

常見的 assessable income 會(huì)有以下這些。

? salary and wages 工資收入

? ABN 個(gè)人小生意收入

? allowances for things like car, travel, clothing and laundry 補(bǔ)貼收入 / 報(bào)銷

? interest from bank accounts 銀行利息收入

? dividends and other income from investments 股票分紅，投資收益

? bonuses and overtime an employee receives 公司分紅，加班收入

? pensions 養(yǎng)老金收入

? rent 投資房租金收入

但是需要注意的是也有一些收入類型不算在assessable income之內(nèi)，因此不需要申報(bào)。例如以下這些。

? earnings from a hobby 興趣愛好

? gifts or inheritance 贈(zèng)與和遺產(chǎn)

? prizes and awards not related to your business 工作無(wú)關(guān)的獎(jiǎng)品和獎(jiǎng)勵(lì)

? betting and gambling wins (unless you operate a betting or gambling business) **收入

? goods and services tax (GST) you have collected 代收的服務(wù)與消費(fèi)稅

? money you have borrowed 借來(lái)的錢

算清楚了 assessable income 之后，再來(lái)看允許扣除的費(fèi)用 allowable deduction。

Allowable Deduction

可以抵稅的費(fèi)用分為2大類。工作相關(guān)費(fèi)用抵扣 Work-related expenses 和其他抵扣 Other deductions。

工作相關(guān)費(fèi)用抵扣 Work-related expenses包含以下幾部分。

Vehicle and travel expenses – including travel between work and home 差旅費(fèi)

Clothing, laundry and dry-cleaning expenses 洗衣費(fèi)

Home office expenses 家庭辦公費(fèi)用

Mobile phone, internet and phone expense 電話，網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用

Overtime meals 加班餐食費(fèi)

Self-education expenses 學(xué)習(xí)費(fèi)用

Tools, equipment and other equipment 工作相關(guān)的用具

其他抵扣 Other deductions 包含以下幾部分。

Cost of managing tax affairs 報(bào)稅費(fèi)用

Gifts and donations 捐贈(zèng)費(fèi)用

Interest, dividend and other investment income deductions

Personal super contributions 自己交養(yǎng)老金

得到應(yīng)繳稅收入 taxable income 之后我們?cè)賮?lái)看稅率。澳洲施行的是階梯稅率，不同收入水平所對(duì)應(yīng)的稅率不同，而且還要根據(jù)是否是“澳大利亞稅務(wù)公民”適用不同的稅率。以最新的2022-23財(cái)年為例

澳大利亞稅務(wù)公民

Taxable income

Tax on this income

0 – $18,200

Nil

$18,201 – $45,000

19c for each $1 over $18,200

$45,001 – $120,000

$5,092 plus 32.5c for each $1 over $45,000

$120,001 – $180,000

$29,467 plus 37c for each $1 over $120,000

$180,001 and over

$51,667 plus 45c for each $1 over $180,000

如果是“澳大利亞稅務(wù)公民”，$18,200以下是免稅的。若收入在$18,000-$45,000之間，超出$18,200的部分是19%的稅率。若收入在$45,001-$120,000之間，稅率是$5,092加上超出$45,001部分32.5%的稅率。若收入在$180,000以上，每年要交的稅是$51,667再加上超出部分45%的稅率。

非澳大利亞稅務(wù)公民（即其他國(guó)家稅務(wù)公民）

Taxable income

Tax on this income

0 – $120,000

32.5c for each $1

$120,001 – $180,000

$39,000 plus 37c for each $1 over $120,000

$180,001 and over

$61,200 plus 45c for each $1 over $180,000

可見“非澳大利亞稅務(wù)公民”是沒(méi)有免稅起征點(diǎn)的，也就是說(shuō)在澳大利亞所賺的每一份錢都需要繳稅。

搞清楚自己是否是澳大利亞稅務(wù)公民是非常重要的。 這有一系列的判定規(guī)則。

稅務(wù)局判定是否稅務(wù)公民幾個(gè)方法：ATO會(huì)根據(jù)個(gè)人的住所、居住天數(shù)、個(gè)人事業(yè)所在地以及是否有意在澳洲長(zhǎng)期居住等方面來(lái)考察一個(gè)人是否是稅務(wù)居民。凡是澳大利亞稅務(wù)居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)或是境外，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)所得稅。即使你是留學(xué)生，即使你沒(méi)有收入或者年收入低于$18200，也需要在每年的6月30號(hào)以后向澳洲稅務(wù)局遞交一份‘無(wú)收入申明表’（Non-Lodgment A**ice）。

上文所講，計(jì)算個(gè)人所得稅的最后一步是：應(yīng)納稅額 + 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) +- 調(diào)整項(xiàng)目 = 最終交稅金額（Tax payable + Medicare Levy – Tax offset – Tax credit = Final tax amount）

這其中Medicare Levy 是公費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。有以下4個(gè)規(guī)則。

?要交應(yīng)納稅收入的2%。

?非居民不需要交。

?單人醫(yī)療保險(xiǎn)起征點(diǎn) $21,655

?家庭醫(yī)療保險(xiǎn)起征點(diǎn) $45,676, +$4,195 (each dependent)

應(yīng)納稅額加上公費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)再經(jīng)過(guò)一些調(diào)整之后就得出最終的Tax amount。

以上講述的就是澳大利亞個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，報(bào)稅是一個(gè)比較復(fù)雜和需要專業(yè)知識(shí)的過(guò)程。在**作中每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以并且很值得進(jìn)行仔細(xì)推敲和琢磨。**提倡不偷稅漏稅，但也鼓勵(lì)大家合理避稅，因此做好合理的稅務(wù)規(guī)劃非常重要，每年也許會(huì)幫你省下不少錢。

在澳洲每年6月30日財(cái)年結(jié)束之后就需要對(duì)上一年的收入進(jìn)行報(bào)稅。可以個(gè)人自行報(bào)稅，也可以委托專業(yè)的會(huì)計(jì)師報(bào)稅。本文淺嘗輒止給大家梳理出澳大利亞個(gè)人所得稅的框架，在具體**作中需要具體問(wèn)題具體分析，也歡迎大家留言討論。

OK，本文到此結(jié)束，希望對(duì)大家有所幫助。