100萬的個(gè)人所得稅：100萬的個(gè)人所得稅得補(bǔ)多少錢

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個(gè)稅匯算清繳，年薪100萬繳納多少稅？高收入群體怎么合理避稅？

#2月財(cái)經(jīng)新勢力#

3月1日，2022年度個(gè)人所得稅匯算清繳就要正式開始。不少人抱怨，“個(gè)人所得稅負(fù)太高了，年薪100萬要繳納45萬的稅，稅率要到45%。”我們通過一個(gè)案例讀懂年薪百萬個(gè)稅匯算清繳繳多少稅？高收入群體有哪些避稅手段？

2022年度個(gè)人所得稅匯算清繳

年薪百萬究竟要繳多少個(gè)稅？

“100萬收入要交稅45萬”的觀點(diǎn)來源于我國對(duì)工資收入、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率表，超過96萬的收入按最高稅率45%交稅。

我們?cè)O(shè)計(jì)一個(gè)典型納稅人“稅小強(qiáng)”。稅小強(qiáng)男士今年40歲，家中獨(dú)子，為北京某金融公司副總。2022年工資薪金收入為100萬元，目前撫養(yǎng)一個(gè)7歲女兒和一個(gè)1歲兒子，目前貸款購買首套房屋，本人購買商業(yè)個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)用于個(gè)人養(yǎng)老，父母均為67歲退休賦閑在家。

稅小強(qiáng)按最高社保繳費(fèi)基數(shù)繳納社保（假設(shè)2022年全年社保最高繳納基數(shù)為35000元/月），個(gè)人繳費(fèi)比例為10.5%，公積金繳費(fèi)比例為7%。

可抵扣專項(xiàng)扣除項(xiàng)目合計(jì)為：社會(huì)保險(xiǎn)（35000*10.5%*12）+公積金（35000*7%*12）=73500元。

可抵扣專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目合計(jì)為：贍養(yǎng)老人（2000*12）+首套房貸利息（1000*12）+子女教育（1000*12）+嬰幼兒照顧（1000*12）=60000元。

年應(yīng)納稅所得額=100萬-6萬（免征額5000*12）-可抵扣扣除項(xiàng)目（7.35萬）-專項(xiàng)扣除項(xiàng)目（6萬）=80.60萬元。

按照個(gè)稅綜合所得七級(jí)累進(jìn)稅率表，對(duì)應(yīng)稅率為35%，速算扣除數(shù)為85920元，計(jì)算應(yīng)納稅額。

年應(yīng)納稅額=80.60萬*35%-8.5920萬=19.618萬元。

因此，綜合稅負(fù)率=19.618/100=19.618%。

個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）

資本利得稅普遍低于勞動(dòng)所得稅率

出于吸引資本投資的角度，國際上通行的稅法就是資本利得稅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于勞動(dòng)所得稅。高收入群體一般采用股權(quán)、期權(quán)、成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式，來合理避稅。

至于我國也是如此。我國現(xiàn)行稅法財(cái)產(chǎn)類收入及收益稅負(fù)率為20%，生產(chǎn)經(jīng)營所得的最高稅負(fù)率為35%，部分稅收洼地還可以享受地方**的稅收優(yōu)惠政策（比如企業(yè)投資三免三減半等，海南地區(qū)的符合條件的人才最高稅負(fù)率為15%）。

高收入群體常用的合理避稅方法

（一）在稅收洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

稅收洼地對(duì)于入駐的企業(yè)進(jìn)行稅收獎(jiǎng)勵(lì)，一般情況下是可以獎(jiǎng)勵(lì)返還地方留存增值稅與企業(yè)所得稅30%-70%，有些地方個(gè)人所得稅也可以返還。

比較典型的有2018年之前的新疆霍爾果斯，和現(xiàn)在的海南。2018年注冊(cè)在霍爾果斯的上百家影視公司注銷，馮小剛、徐靜蕾等明星大撤離，就是講的這個(gè)事情。

具體流程：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)→原公司通過服務(wù)費(fèi)將工薪支付給獨(dú)資企業(yè)→個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受地方稅收優(yōu)惠政策（將5%-35%超額累進(jìn)稅率進(jìn)行核定征收，最高個(gè)稅稅率為3.5%。）

（二）提高福利，降低工資

企業(yè)提供福利用房、用車，多繳納公積金等，這種**作比較常見，都屬于企業(yè)的**福利。

例如，上海某公司高管原本年薪100萬，但可以通過協(xié)議，將工資降為70萬，同時(shí)給由公司提供一套現(xiàn)房和車輛作為辦公使用。

同時(shí)，也可以適當(dāng)降低高管名義工資，為高管多繳納公積金、購買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)等，從而提高實(shí)際福利。

（三）合理利用交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、通信費(fèi)

就是高收入群體實(shí)際發(fā)生并合理取得**的交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、通信費(fèi)，都屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，作為企業(yè)所得稅扣減，不繳納個(gè)稅。

（四）選擇避稅理財(cái)產(chǎn)品

隨著金融市場的發(fā)展，很多新推出的理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲(chǔ)蓄高，而且不用納稅或者稅率很低。

比如22年底推出的個(gè)人養(yǎng)老金制度，就是鼓勵(lì)個(gè)人用長期積累養(yǎng)老資金補(bǔ)充退休后養(yǎng)老金。具體來說，每年存錢上限12000元，存的這些錢享受稅收補(bǔ)貼（當(dāng)年收入減去當(dāng)年存入養(yǎng)老金再進(jìn)行匯算），退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再扣回3%。

個(gè)人養(yǎng)老金制度節(jié)稅概算表

個(gè)人收入100萬需要繳多少稅？

前面發(fā)了一期公司如何繳稅，很多伙伴讓我講一下個(gè)稅怎么繳

個(gè)人所得稅呢，它是有針對(duì)不同人群，不同類型，所對(duì)應(yīng)的稅率也是完全不同的！

總共有9類，方便理解，我把它分成三大類

（個(gè)人所得稅9種分類）

打工人，個(gè)體戶，老板或富二代（家庭財(cái)產(chǎn)繼承人）

第一類 打工人個(gè)人所得稅

官話稱 綜合所得，其中包含（1.工資、薪金所得，2勞務(wù)報(bào)酬所得，3稿酬所得，4特許權(quán)使用費(fèi)所得）

用大白話來說，就是打工人，坐班拿工資的，或者某些自由職業(yè)者

這部分人群的個(gè)人所得稅是按照3%-45%的超額累進(jìn)稅率來計(jì)算，總共有7檔（如下圖）

綜合所得稅率表

咱們是5000個(gè)稅起征點(diǎn)，所以年收入6萬內(nèi)不繳稅，超過6萬的部分就按照上面超多少就對(duì)應(yīng)多少稅率，再減去速算扣除數(shù)，就是你要繳的個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，這個(gè)計(jì)算前是要把你的各種可以扣除的五險(xiǎn)一金之類的扣除，再去計(jì)算的，一般

這個(gè)都是由企業(yè)或者合作方代扣代繳來進(jìn)行的

其中個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬這塊又有額外的計(jì)算方式，但年終可以按照綜合所得來做匯算清繳（如圖）

勞務(wù)報(bào)酬稅率表

勞務(wù)報(bào)酬就是以個(gè)人名義對(duì)外接活賺的錢

第二類是 個(gè)體戶類

官話稱為 個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

這個(gè)指的就是個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)這兩種類型商家

由于規(guī)模不大，它們沒有企業(yè)所得稅，只需繳增值稅，附加稅，和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅，且繳納個(gè)稅后是可以直接公戶到投資人私戶。

它適用的是一個(gè)5%-35%的超額累進(jìn)稅率表，總共有五檔（如圖）

生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅稅率表

最高也就35%，而且，很多地方注冊(cè)個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)可申請(qǐng)核定征收政策，比如武漢個(gè)體戶核定一個(gè)月不超過10萬，一年不超過120萬直接免個(gè)稅，也就是收入120萬以內(nèi)的個(gè)體戶，不開專票的情況下，一分錢的稅都不需要繳（今年免征增值稅）

這就是為什么很多明星，網(wǎng)紅去稅收洼地注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的原因，就是為了節(jié)稅（至于又為什么有些爆雷了，這就是另一個(gè)話題了）

第三類我們看看老板富二代類人群怎么繳個(gè)稅

官話稱為 ：利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；

這類都是固定的20%個(gè)稅

比如一個(gè)老板的公司繳完增值稅和企業(yè)所得稅及附加稅，想把公司的錢拿到個(gè)人手里，需要繳20%的分紅個(gè)稅

咱們來看看，同樣收入100萬想拿到手的情況下

稅率最高的竟然是工薪階層，達(dá)到了45%

而如果你是個(gè)體戶，個(gè)獨(dú) 最高稅率在35%

而有限公司的老板，家庭財(cái)產(chǎn)繼承人個(gè)稅則20%

最為關(guān)鍵的是，在各種政策加持下，個(gè)體個(gè)獨(dú)，有限公司，都有各種稅收優(yōu)惠，利潤百萬情況下基本可以做到不繳稅，最多也就2.5%

但打工人的個(gè)稅是沒有任何**作空間可言的。。。

透過現(xiàn)象看本質(zhì)來說，創(chuàng)業(yè)的本質(zhì)，是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，咱們這稅率的制定，明顯更偏好創(chuàng)業(yè)者，

拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)也就創(chuàng)造了價(jià)值，創(chuàng)造價(jià)值的獎(jiǎng)勵(lì)是不需要你繳稅，或者是少繳稅。

如果你是高收入的打工人，可以考慮出來創(chuàng)業(yè)哦！

OK，關(guān)于100萬的個(gè)人所得稅：100萬的個(gè)人所得稅得補(bǔ)多少錢和100萬的個(gè)人所得稅：100萬的個(gè)人所得稅得補(bǔ)多少錢的內(nèi)容到此結(jié)束了，希望對(duì)大家有所幫助。