2021個人所得稅申報(bào):2021個人所得稅申報(bào)截止時間
2021個人所得稅申報(bào):2021個人所得稅申報(bào)截止時間
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國稅總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告
國家**關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告
(國家**公告2023年第3號)
根據(jù)個人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱匯算)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、匯算的主要內(nèi)容
2022年度終了后,居民個人(以下稱納稅人)需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件1),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2022年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
二、無需辦理匯算的情形
納稅人在2022年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算:
(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;
(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;
(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;
(四)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
三、需要辦理匯算的情形
符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:
(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;
(二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
因適用所得項(xiàng)目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),造成2022年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在2022年發(fā)生的稅前扣除,納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除:
(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;
(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;
(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;
(四)符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。
五、辦理時間
2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在**境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的,可以在離境前辦理。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式:
(一)自行辦理。
(二)通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅的單位)代為辦理。
納稅人提出**要求的,單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。
由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),補(bǔ)充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對所提交信息的真實(shí)**、準(zhǔn)確**、完整**負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的,單位不得**。
(三)委托受托人(含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人)辦理,納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后,應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯誤的,可以要求單位或受托人更正申報(bào),也可自行更正申報(bào)。
七、辦理渠道
為便利納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機(jī)個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報(bào)的,納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報(bào)信息及資料留存
納稅人辦理匯算,適用個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(附件2、3),如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對,確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、**匯算的單位,需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料,自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
存在股權(quán)(股票)激勵(含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行的股權(quán)激勵)、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵等情況的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)告、備案。
九、受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)
按照方便就近原則,納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的,向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處申報(bào)。
納稅人沒有任職受雇單位的,向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地,是指2022年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人**匯算的,向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
為方便納稅服務(wù)和征收管理,匯算期結(jié)束后,稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
十、退(補(bǔ))稅
(一)辦理退稅
納稅人申請匯算退稅,應(yīng)當(dāng)提供其在**境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后,按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶,或者提供的信息資料有誤的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正,納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅,2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人,可選擇使用個稅 APP及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能,便捷辦理匯算退稅。
申請2022年度匯算退稅的納稅人,如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的,需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
(二)辦理補(bǔ)稅
納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的,可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的,納稅人需通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
匯算需補(bǔ)稅的納稅人,匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報(bào)信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、匯算服務(wù)
稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施,加強(qiáng)匯算的政策解讀和**作輔導(dǎo)力度,分類編制辦稅指引,通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和**作流程,多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù),并通過個稅APP及網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢,幫助納稅人解決疑難問題,積極回應(yīng)納稅人訴求
匯算開始前,納稅人可登錄個稅APP及網(wǎng)站,查看自己的綜合所得和納稅情況,核對銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料,為匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算,提升納稅人辦理體驗(yàn),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理。同時,稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù),有匯算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人,可以根據(jù)自身情況,在2月16日后通過個稅APP及網(wǎng)站預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日,納稅人無需預(yù)約,可以隨時辦理。
對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。**完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個**化便民服務(wù)。
十二、其他事項(xiàng)
《國家**關(guān)于個人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題公告》(2018年第62號)第一條、第四條與本公告不一致的,依照本公告執(zhí)行。
特此公告。
附件:
1.個人所得稅稅率表(綜合所得適用)
2.個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(A表、簡易版、問答版)
3.個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(B表)
國家**
2023年2月2日
個稅申報(bào),注意這幾點(diǎn),可讓你免繳或多退回不少錢
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溫度2
公民納稅:不再繁瑣,輕松退稅
每年,我們都需按比例繳納個人所得稅,這是國家法律規(guī)定的一部分。然而,你是否曾想過,有沒有可能享受一些退稅的福利呢?如果你正在思考這個問題,那么請繼續(xù)往下讀,因?yàn)槟愕臋C(jī)會來了。在接下來的文章中,我們將詳細(xì)介紹如何最大程度地減少你的納稅負(fù)擔(dān),讓你免繳或多退回不少錢。
從2023年2月16日開始,你可以預(yù)約在2023年3月1日至3月20日期間進(jìn)行年度匯算。如果你的匯算時間落在3月21日至6月30日之間,幸運(yùn)的是,你無需預(yù)約,只需登錄個人所得稅APP就能輕松辦理。在這個過程中,我們提供了簡單易懂的預(yù)約步驟,確保你不會迷失在繁瑣的納稅流程中。
然而,要注意的是,如果你選擇在3月20日之前申報(bào),務(wù)必不要忘記預(yù)約時間,否則你將不得不重新預(yù)約以繼續(xù)申報(bào)。相反,如果你計(jì)劃在3月20日之后進(jìn)行申報(bào),那么你可以跳過預(yù)約步驟,直接登錄個人所得稅APP進(jìn)行**作。接下來,讓我們深入了解一些關(guān)鍵細(xì)節(jié),它們將直接影響你是補(bǔ)繳還是退稅。
首先,別忘了填寫工資薪金這一項(xiàng)。如果你整年都沒有額外獎金,那么選擇哪種計(jì)稅方式都可以。但如果你有其他收入,如年終獎金或項(xiàng)目分成,強(qiáng)烈建議你選擇單獨(dú)計(jì)稅,因?yàn)檫@將讓你獲得更多的退款。此外,在專項(xiàng)附加扣除一欄,你需要根據(jù)自己的具體情況填寫信息。例如,如果你負(fù)擔(dān)父母贍養(yǎng)、孩子教育或租房等費(fèi)用,都需要逐一申報(bào)。完成填寫后,只需點(diǎn)擊“申請退稅”按鈕,便可完成整個申報(bào)流程。退款金額將根據(jù)你的個人納稅情況和填報(bào)信息而定。
我還記得2021年的一次申報(bào),由于沒有填寫住房租金信息,我錯失了近700元的退款。后來,我才意識到這個錯誤并嘗試修改信息,但系統(tǒng)提示已經(jīng)過了申報(bào)時間,無法再次處理。令人遺憾的是,由于疏忽大意,我失去了這筆可用來享受美食的大筆錢財(cái)。現(xiàn)在,想想如果當(dāng)初能夠得到這些錢,會不會更加美味可口呢?
最后,我再次強(qiáng)調(diào),務(wù)必認(rèn)真閱讀文章中的細(xì)節(jié)。在個人所得稅申報(bào)中,小細(xì)節(jié)可能會影響到你的退稅金額,而我們的目標(biāo)是確保你最大化地減少納稅負(fù)擔(dān),讓你享受更多的金錢自由。因此,請按照我們提供的指南,合理申報(bào),輕松退稅,讓你的錢包更加豐盈。希望你在今年的納稅過程中能夠得到更多的好處和驚喜,讓稅收不再成為負(fù)擔(dān),而是一份期待已久的好消息。
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