證券交易個(gè)人所得稅，證券交易個(gè)人所得稅如何退稅

大家好，關(guān)于證券交易個(gè)人所得稅，證券交易個(gè)人所得稅如何退稅很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關(guān)于證券交易個(gè)人所得稅，證券交易個(gè)人所得稅如何退稅的知識(shí)，希望對(duì)各位有所幫助！

證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入如何繳納個(gè)人所得稅？

問炒股繳稅嗎？能問這個(gè)問題的人一看就是沒有炒過股票的人，

第一，印花稅聽說過嗎？股票賣出去都要繳印花稅的，這是上繳國(guó)家

第二，股票分紅也要繳所得稅

股市涉及稅收嗎?炒股需要繳稅嗎?

劵商代收了

保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金如何繳納個(gè)人所得稅（附案例）

保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入屬于個(gè)人所得稅綜合所得中的勞務(wù)報(bào)酬所得，但是他們計(jì)算稅額的方式與其他行業(yè)的勞務(wù)報(bào)酬所得卻完全不同。#保險(xiǎn)#

一、收入額的計(jì)算方式

1、保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人

這在《** **關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅【2018】164號(hào)）文件中是這樣規(guī)定的：

　　保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含**的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

我們可以理解為傭金的收入額打了八折，此外還可以減去展業(yè)成本和附加稅費(fèi)，所謂展業(yè)成本就是在工作中為招攬客戶及維護(hù)客戶而支出的成本，這項(xiàng)成本是保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的合理支出，又相當(dāng)于打了個(gè)七五折。

最終實(shí)際作為綜合所得是傭金收入×（1-20%）×（1-25%）-附加稅費(fèi)，相當(dāng)于以傭金收入的六折作為綜合所得。

2、個(gè)人保險(xiǎn)**人

在保險(xiǎn)行業(yè)中如果是保險(xiǎn)企業(yè)的委托并在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自然人，即個(gè)人保險(xiǎn)**人。其計(jì)算方式又不一樣，應(yīng)以其不含**的傭金收入減去附加稅費(fèi)及展業(yè)成本，作為收入額。

個(gè)人保險(xiǎn)**人的展業(yè)成本，為傭金收入減去附加稅費(fèi)余額的40%。

也就是綜合所得是（傭金收入-附加稅費(fèi)）×（1-40%）

該綜合所得的金額也并不是最終的應(yīng)納稅所得額，我們?cè)俳又驴矗?/p>

二、代扣代繳的方式

1、保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人

扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，應(yīng)按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國(guó)家**公告2018年第61號(hào)）規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。

在該政策中所說的累計(jì)預(yù)扣法是指：

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（如圖），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

　　具體計(jì)算公式如下：

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

　　其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

這就是說將上面的綜合所得還要再減每月5000元的減除費(fèi)用，再減專項(xiàng)扣除，再減專項(xiàng)附加扣除以及其他的扣除后，才最終是應(yīng)納稅所得額，這時(shí)再找稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。而且保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人按照累計(jì)預(yù)扣法來代扣代繳個(gè)人所得稅，這和納稅人取得的工資薪金所得的扣繳方式一樣，和其他行業(yè)的納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬則完全不同。

2、個(gè)人保險(xiǎn)**人

如果個(gè)人保險(xiǎn)**人，則保險(xiǎn)公司的處理就不一樣了，這里保險(xiǎn)公司就不僅是代扣代繳義務(wù)人，而是委托代征人。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)**人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)**人統(tǒng)一向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總****普通**或**專用**。

在政策《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)**人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國(guó)家**公告2016年第45號(hào)）規(guī)定：

保險(xiǎn)企業(yè)代個(gè)人保險(xiǎn)**人申請(qǐng)匯總******時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具個(gè)人保險(xiǎn)**人的姓名、身份證號(hào)碼、**、付款時(shí)間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單。

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)將個(gè)人保險(xiǎn)**人的詳細(xì)信息，作為******的清單，隨**入賬。

主管國(guó)稅機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)**人匯總******時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)**人匯總**”字樣。

三、案例

1、保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人

李某是保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)營(yíng)銷員，他在2022年1月取得傭金收入是15000元，2月取得傭金收入是20000元，假設(shè)每月的三險(xiǎn)一金是1500元，專項(xiàng)附加扣除是2000元。

李某的1月份的應(yīng)納稅所得額是15000×（1-20%）×（1-25%）-5000-1500-2000=500元

保險(xiǎn)公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是500×3%=15元；

李某2月份的應(yīng)納稅所得額是（15000+20000）×（1-20%）×（1-25%）-（5000-1500-2000）×2=4000元

保險(xiǎn)公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是4000×3%-15=105元。

我們能看出保險(xiǎn)營(yíng)銷員和員工取得的工資薪金在代扣代繳方式上沒有差別，但是收入額的計(jì)算上卻少了很多，有了很大的優(yōu)惠。

2、個(gè)人保險(xiǎn)**人

如果李某是個(gè)人保險(xiǎn)**人，假設(shè)2022年2月從保險(xiǎn)公司取得了30000元的傭金收入，假設(shè)沒有附加稅費(fèi)，綜合所得是30000×（1-40%）=18000元

需要代扣代繳的個(gè)人所得稅是18000×20%=3600元

此時(shí)李某的減除費(fèi)用、附加扣除及專項(xiàng)附加扣除等需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行扣除，如果多扣繳了個(gè)人所得稅，是可以申請(qǐng)退稅的。

重磅！**發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》

**重磅發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》。

11月4日，繼人力資源社會(huì)保障部、**、國(guó)家**、銀**、**聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》后，**重磅發(fā)布《暫行規(guī)定》，個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)正式落地施行！

公募機(jī)構(gòu)表示，《暫行規(guī)定》是在個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)完成頂層設(shè)計(jì)后，在公募基金領(lǐng)域出臺(tái)的配套政策，突出強(qiáng)調(diào)了公募基金要適配“養(yǎng)老”屬**、助力個(gè)人養(yǎng)老，標(biāo)志著我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金邁入新的發(fā)展階段。

**發(fā)布《暫行規(guī)定》

2022年4月8日，國(guó)務(wù)院辦公廳正式印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（**〔2022〕7號(hào)），確立了我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)制度框架，明確參加人可使用個(gè)人養(yǎng)老金自主投資符合規(guī)定的公募基金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等金融產(chǎn)品。

11月4日，人力資源社會(huì)保障部、**、國(guó)家**、銀**、**聯(lián)合印發(fā)了《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，**、**聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》。

華夏基金表示，個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)政策的落地，對(duì)深化和完善養(yǎng)老金三支柱建設(shè)，推動(dòng)養(yǎng)老保障體系高質(zhì)量發(fā)展，優(yōu)化個(gè)人養(yǎng)老財(cái)富儲(chǔ)備，切實(shí)提升**生活質(zhì)量，具有重要意義。個(gè)人養(yǎng)老金作為重要的長(zhǎng)期資金，將對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)格局和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來深遠(yuǎn)影響。

**制定的《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》也于11月4日正式發(fā)布實(shí)施，明確了個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)等具體規(guī)定。上述制度的發(fā)布標(biāo)志著個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)正式落地施行。

對(duì)此，公募人士認(rèn)為，《暫行規(guī)定》充分體現(xiàn)和貫徹**的**“堅(jiān)持以**為中心”的發(fā)展思想，其制度設(shè)計(jì)充分體現(xiàn)了保護(hù)投資者合法權(quán)益、讓利投資者、便利投資者的監(jiān)管導(dǎo)向。

一是堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，審慎確定參與機(jī)構(gòu)及產(chǎn)品。“《暫行規(guī)定》對(duì)可納入個(gè)人養(yǎng)老金的養(yǎng)老目標(biāo)基金的風(fēng)格、業(yè)績(jī)、規(guī)模等都做出了明確規(guī)定，并對(duì)銷售機(jī)構(gòu)從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、公司治理、合規(guī)內(nèi)控等方面提出明確要求，充分體現(xiàn)了對(duì)投資者權(quán)益的保護(hù)。體現(xiàn)了穩(wěn)妥審慎的發(fā)展思路。”廣發(fā)基金對(duì)記者表示。

建信基金表示，此次《暫行規(guī)定》的發(fā)布，進(jìn)一步明確個(gè)人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品范圍。《暫行規(guī)定》明確個(gè)人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品類型包括：最近4個(gè)季度末規(guī)模不低于5000萬元或者上一季度末規(guī)模不低于2億元的養(yǎng)老目標(biāo)基金，相較6月發(fā)布的征求意見稿拓寬了產(chǎn)品準(zhǔn)入的門檻，讓更多符合要求的公募產(chǎn)品能夠成為投資者進(jìn)行養(yǎng)老投資的新選擇。

二是允許根據(jù)投資人需求對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)做出特別安排。“《暫行規(guī)定》進(jìn)一步鼓勵(lì)投資人長(zhǎng)期投資和長(zhǎng)期領(lǐng)取行為。”建信基金對(duì)記者表示。《暫行規(guī)定》明確，基金管理人可以根據(jù)投資人不同生命周期階段的養(yǎng)老投資需求和資金使用需求，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品設(shè)計(jì)做出特別安排，包括設(shè)置紅利再投資、定期分紅、定期支付、定額贖回等機(jī)制。強(qiáng)化長(zhǎng)周期考核機(jī)制，要求投資端與銷售端均對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)實(shí)施5年以上長(zhǎng)周期考核。

三是引導(dǎo)產(chǎn)品向投資者讓利。廣發(fā)基金表示，《暫行規(guī)定》體現(xiàn)了為投資者讓利的行業(yè)理念。為落實(shí)國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境降低市場(chǎng)主體制度**交易成本的意見》精神，堅(jiān)持金融業(yè)普惠發(fā)展和讓利于民，鼓勵(lì)公募基金等行業(yè)進(jìn)一步降低服務(wù)收費(fèi)，《暫行規(guī)定》明確個(gè)人養(yǎng)老金基金的單設(shè)份額類別不得收取銷售服務(wù)費(fèi)，可以豁免申購(gòu)限制和申購(gòu)費(fèi)等銷售費(fèi)用，可以對(duì)管理費(fèi)和托管費(fèi)實(shí)施一定的費(fèi)率優(yōu)惠。

四是提升業(yè)務(wù)便利**，加強(qiáng)投資者權(quán)益保護(hù)。《暫行規(guī)定》要求基金管理人、基金銷售機(jī)構(gòu)針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)設(shè)立服務(wù)專區(qū)，提供賬戶服務(wù)、業(yè)務(wù)咨詢、產(chǎn)品申贖、信息查詢、養(yǎng)老投教等“一站式”服務(wù)。允許基金銷售機(jī)構(gòu)在核實(shí)投資人身份及交易意愿、確保資金安全的前提下，將投資人贖回其他基金份額的銷售結(jié)算資金轉(zhuǎn)入投資人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，提升業(yè)務(wù)參與便利度。強(qiáng)化投資者參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)揭示，嚴(yán)格落實(shí)投資者適當(dāng)**管理。

公募基金做好準(zhǔn)備

前期，公募基金行業(yè)已于2018年推出了養(yǎng)老目標(biāo)基金，有了良好產(chǎn)品儲(chǔ)備。養(yǎng)老目標(biāo)基金具有以下核心特征：一是長(zhǎng)期**，養(yǎng)老目標(biāo)基金設(shè)置持有期，鼓勵(lì)長(zhǎng)期持有、長(zhǎng)期投資和長(zhǎng)期考核；二是以資產(chǎn)配置為主要投資策略，通過資產(chǎn)配置和風(fēng)險(xiǎn)控制，降低組合波動(dòng)，追求中長(zhǎng)期穩(wěn)健收益；三是重視發(fā)揮權(quán)益投資對(duì)資產(chǎn)增值的作用，并具有中低波動(dòng)特征，契合制度建設(shè)初期參加人的養(yǎng)老投資需求；四是提供養(yǎng)老投資的“一站式”解決方案，投資者可以根據(jù)年齡、預(yù)期壽命、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，選擇合適的養(yǎng)老目標(biāo)基金。

目前，養(yǎng)老目標(biāo)基金共188只，總規(guī)模944億元，持有人戶數(shù)超過293萬戶。截至2022年9月底，成立滿三年的養(yǎng)老目標(biāo)基金平均年化收益率6.42%。數(shù)據(jù)顯示，《暫行規(guī)定》公開征求意見以來，行業(yè)機(jī)構(gòu)更加積極布局養(yǎng)老目標(biāo)基金，**新注冊(cè)此類產(chǎn)品49只，最新一周達(dá)15只。

建信基金表示，養(yǎng)老FOF產(chǎn)品較強(qiáng)的資產(chǎn)配置優(yōu)勢(shì)，以及目標(biāo)日期基金和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金的產(chǎn)品類型設(shè)置，能夠更具針對(duì)**地匹配投資者的養(yǎng)老目標(biāo)。

2022年4月**發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)公募基金高質(zhì)量發(fā)展的意見》，明確提出“加大中低波動(dòng)型產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)設(shè)力度，開發(fā)適配個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資的基金產(chǎn)品”，預(yù)期未來將有更多含權(quán)益屬**且具備中低波動(dòng)特征的基金產(chǎn)品創(chuàng)新。

華夏基金也表示，在個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的新時(shí)代，公募基金要繼續(xù)堅(jiān)守前行，攜手推動(dòng)養(yǎng)老金事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。首先，進(jìn)一步發(fā)揮專業(yè)機(jī)構(gòu)在個(gè)人養(yǎng)老金的作用，推動(dòng)產(chǎn)品創(chuàng)新，在投資范圍與類型、定投與分紅機(jī)制等方面優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)；其次，持續(xù)加強(qiáng)專業(yè)能力建設(shè)，發(fā)揮權(quán)益投研優(yōu)勢(shì)，助力個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期保值增值；再次，加強(qiáng)養(yǎng)老金融投教的系統(tǒng)規(guī)劃，在踐行投資者教育過程中更加注重增強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老投資理財(cái)意識(shí)，不斷探索服務(wù)個(gè)人養(yǎng)老金參與者的有效路徑。

編輯：張楠 鄭雅爍

OK，關(guān)于證券交易個(gè)人所得稅，證券交易個(gè)人所得稅如何退稅和證券交易個(gè)人所得稅，證券交易個(gè)人所得稅如何退稅的內(nèi)容到此結(jié)束了，希望對(duì)大家有所幫助。