保險與個人所得稅，保險個人所得稅計算器

大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下保險與個人所得稅，保險個人所得稅計算器的問題，以及和保險與個人所得稅，保險個人所得稅計算器的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

2022年度個稅匯算開啟！個人養老金最高節稅5400元，還有這三種保險可抵稅

記者 | 呂文琦

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2023年3月1日開始，稅務部門啟動2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）工作，個稅再度迎來多退少補。

除了常見的七項專項附加扣，2022年作為個人養老金元年，年度匯算首次迎來個人養老金抵扣項。在個人養老金之外，還有什么項目可以抵扣稅款？這將為廣大納稅人節省多少錢？

個人養老金最高可享5400元抵扣

2022年11月25日，個人養老金制度在全國36個試點城市（地區）正式啟動。根據相關規定，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

具體**作上，納稅人進入個人所得稅App“辦稅”頻道下“個人養老金扣除信息管理”，掃描個人養老金繳費憑證二維碼，導入個人養老金扣除信息，即可進行稅前扣除。

自個人養老金制度實施后，儲蓄存款、理財、商業養老保險、公募基金四大類產品不斷擴容。

2月24日，**理財網公布第二批個人養老金理財產品名單，新增11只產品和1家理財公司。其中，新增的中銀理財共有5只產品納入第二批名單，工銀理財、農銀理財、中郵理財本次分別有2只、3只和1只產品納入。至此，個人養老金理財產品達18只，包括工銀理財6只、中銀理財5只、農銀理財4只、中郵理財3只。

2月28日，個人養老金保險產品名單新增6只產品，分別為“泰康尊享一生年金保險E款（**型）”“泰康幸福贏家年金保險（分紅型）”“國民美好生活養老年金保險”“國民美好生活B款養老年金保險”“國民福壽雙全兩全保險”“交銀人壽個人養老年金保險（**型）”。

目前，個人養老金保險產品名單共包括11家保險公司和19只產品，涵蓋專屬商業養老險、年金險、兩全險等多種形態。

以2022年個人養老金保險主打的專屬商業養老險為例，為方便投保人根據自己的經濟狀況決定，專屬商業養老險繳費形式較為靈活，可以選擇一次**繳納、定期或不定期追加保費。養老金的領取期為客戶60周歲之后，領取期不少于10年。穩健型賬戶2022年結算利率最低為4%，最高為5.15%；而進取型賬戶2022年結算利率最低為5%，最高可達5.6%。

據銀**透露，國內商業銀行已開立個人養老金資金賬戶超過2400萬戶。截至2023年1月，特定養老儲蓄業務余額263.2億元；具有“穩健、長期、普惠”特征養老理財產品存續51只，47萬投資者累計購買金額1004億元；專屬商業養老保險累計實現保費42.7億元，保單件數37.4萬件。

三種保險可抵扣個稅

在個人所得稅APP中，還有三種保險也可以抵扣個稅，分別是：年金險、商業健康險和稅延養老保險。

可抵稅的年金險指個人根據國家有關政策規定繳付的企業年金或職業年金個人繳費部分。在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從應納稅所得額中扣除。企業年金的稅費扣除不需要個人主動申請，如果納稅人所在企業有企業年金計劃，并且參與了，是會自動顯示抵扣金額的。

第二類可抵扣稅費的保險是商業健康險，此處特指稅優健康險。居民個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在計算應納稅額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

稅優健康險的基本架構是一款“醫療險+**險”的一年期消費型健康保險，保費在扣除醫療險費用后，剩余部分存入**險賬戶，用于日后繳費或購買其他商業保險，但不能取現，目前收益率約2-2.5%。對于健康人群，年保額在20-30萬元，終身保額在80-120萬元。如果是已經生病的既往癥人群，行業普遍做法都是每年保額限制在4萬元，終身保額15萬元。

因為稅優健康帶有政策**與普惠**，具有保證續保、帶病投保、不設免賠額等特點，因此保險公司承擔的風險較高。為了避免逆向選擇風險，保險公司一般僅接受公司團體投保，極少險企開放個人購買。

2022年11月，銀**就《關于擴大商業健康保險個人所得稅優惠政策適用產品范圍有關事項的通知（征求意見稿）》在行業內征求意見，擬擴大個人所得稅優惠政策適用商業健康保險的產品范圍。

第三類可抵稅的保險是稅延養老保險，是指取得工資薪金所得、連續**勞務報酬所得（特定行業除外）的個人，應按稅延養老保險扣除憑證記載的當月金額扣除當月的工資薪金、連續**勞務報酬收入的6%和12000元孰低的辦法確定。稅延養老保險目前僅在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園可購買。

如果納稅人購買了上述三類保單，可以獲得獨一無二的“稅優識別碼”，在個人所得稅APP中自行申報。以稅優健康險為例，能享受每年2400元（每月200元）的稅前扣除政策。但2400元不是實際減免的金額，按月薪1萬來測算，每年大概可以少交240元的稅。

商業健康保險產品能否個人所得稅稅前扣除？一文教你辨別

申稅小微，我們公司準備為員工購買商業健康保險，市面上形形**那么多款商業健康保險產品，我都挑花眼了，你能幫我辨別一下哪些能夠在個人所得稅稅前扣除嗎？

你算是問對人了！購買商業健康保險可要擦亮眼睛看清楚了！要辨別一款保險產品是否可以享受個人所得稅商業健康保險稅前扣除，主要關注保單憑證上是否有注明稅優識別碼。

稅優識別碼是為確保稅收優惠商業健康保險保單唯一**、真實**、有效**，由商業健康保險信息平臺按照“一人一單**”的原則對投保人進行校驗后，下發給保險公司，并在保單憑證上打印的數字識別碼。

保險公司銷售符合規定的商業健康保險產品，及時為購買保險的個人開具**和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優識別碼。個人購買商業健康保險未獲得稅優識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。

有稅優碼才能扣除！這樣一說我就明白了！能再給我講解一下政策享受要點嗎？

請往下看！

一 扣除限額

對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。

二 適用對象

適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續**勞務報酬所得的個人以及取得個體工商戶生產經營所得的個人、個人獨資企業的投資者、合伙企業的自然人合伙人和其他經營所得獲得者。

三 商業健康保險范圍

醫療保險、長期護理保險（新增）和疾病保險（新增）。

其中，醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險期間不低于5年。【新增兩項自2023年8月1日起實施。詳見《國家金融監督管理總局關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（金規﹝2023﹞2號）】

四 申報**作要點

有扣繳義務人的個人自行購買、單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品，扣繳義務人在填報《扣繳個人所得稅報告表》或《特定行業個人所得稅年度申報表》時，應將當期扣除的個人購買商業健康保險支出金額填至申報表“稅前扣除項目”的“其他”列中(需注明商業健康保險扣除金額)，并同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》（見下圖）

其中，個人自行購買符合規定的商業健康保險產品的，應及時向扣繳義務人提供保單憑證，扣繳義務人應當依法為其稅前扣除，不得拒絕。個人從**境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購買商業健康保險的，只能選擇在其中一處扣除。

個人未續保或退保的，應于未續保或退保當月告知扣繳義務人終止商業健康保險稅前扣除。

個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人和其他經營者購買符合規定的商業健康保險產品支出，在年度申報填報《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(B表)》、享受商業健康保險稅前扣除政策時，應將商業健康保險稅前扣除金額填至“允許扣除的其他費用”行(需注明商業健康保險扣除金額)，并同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》。

實行核定征收的納稅人，應向主管稅務機關報送《商業健康保險稅前扣除情況明細表》，主管稅務機關按程序相應調減其應納稅所得額或應納稅額。納稅人未續保或退保的，應當及時告知主管稅務機關，終止商業健康保險稅前扣除。

相關政策

《國家**關于推廣實施商業健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告》（國家**公告2017年17號）

《**國家****關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國實施的通知》（財稅﹝2017﹞39號）

《****銀**關于進一步明確商業健康保險個人所得稅優惠政策適用保險產品范圍的通知》（財稅﹝2022﹞21號）

《國家金融監督管理總局關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（金規﹝2023﹞2號）

保險真的避稅嗎？

首先，購買保險要繳納個人所得稅嗎？

我們都知道，買車要繳納購置稅，買房要繳納契稅，那買保險需要交稅嗎？先說**，購買保險不需要納稅。

買車、買房是消費行為。買保險，雖然也是一種消費行為，但鑒于保險與人身緊密相關的人身屬**，在我國目前沒有明確的規定要交稅。

但是購買保險的資金，必須得是合法取得的完稅收入。這是保險合同成立的前提條件。

其次，保險持有期要不要交稅？
在保單持有期，會有紅利領取和年金領取兩種可能。
一種是作為投保人所領取的紅利；一種是作為被保險人所領取的年金。我們先來看紅利領取：
根據《國家**關于未分配的投資者收益和個人人壽保險收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函[1998]第546號)規定：?對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險保戶的利息（或以其他名義支付的類似收入），按“其他所得”應稅項目征收個人所得稅，稅款由支付利息的保險公司代扣代繳。
人壽保險公司給投保人的紅利，通常不是按照銀行同期存款利率支付的，還要根據經營情況和以前的預計來決定是否返還，故不適用此條款。所以，不需納稅。再來看年金的領取：
《個人所得稅法》對于從保險公司取得的年金并沒有明確的規定。在實踐**作過程中，從保險公司領取的生存年金，不面臨個人所得稅的代扣代繳。
也就是說，在保單的持有階段，不管是領取分紅還是領取年金，目前都是不用納稅的。

最后，獲得保險理賠是不是不用納稅？
在個人所得稅法第四條對規定的個人所得，免征個人所得稅，其中第五款，明確提到：保險賠款。
也就是說，保險的理賠金是不用繳納個人所得稅的。可能還有人有疑問，世界上很多國家都有開征遺產稅，那如果我們國家也開征遺產稅的話，保險賠款要不要交遺產稅。
這是一個好問題，至于遺產稅怎么規定，我們不知道，因為還沒有出臺明確的規定。但是有一個地方是確定的，就是首先得是遺產才能被列入遺產稅的征收范圍。那保險理賠金是遺產嗎？
《最高****關于保險金能否作為被保險人遺產的批復》中提到：
根據我國保險法規有關條文規定的精神，人身保險金能否列入被保險人的遺產，取決于被保險人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險人**亡后，其人身保險金應付給受益人；未指定受益人的，被保險人**亡后，其人身保險金應作為遺產處理，可以用來清償債務或者賠償。
只要是指定了受益人的理賠金，不列入被保險的遺產，既然不是遺產，何來的遺產稅呢？所以，根據現行稅法及實**，保險是一筆沒有稅負成本可增值的現金流。畢竟，國家可是鼓勵我們買保險呢，增強個人、家庭和社會的抗風險能力。

文章到此結束，如果本次分享的保險與個人所得稅，保險個人所得稅計算器和保險與個人所得稅，保險個人所得稅計算器的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！