個人所得稅記賬，個人所得稅記賬分錄

大家好，關于個人所得稅記賬，個人所得稅記賬分錄很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關于個人所得稅記賬，個人所得稅記賬分錄的知識，希望對各位有所幫助！

2022年度個人所得稅經營所得匯算清繳已開始，如何**作看這里

2022年度的“個人所得稅經營所得匯算清繳”開始啦！

適用查賬征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人需要進行年度申報，快跟申稅小微一起了解一下吧~

一、什么是經營所得？

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個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；

2

個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得；

3

個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

4

個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

二、哪些人應當辦理？

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個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在**境內取得經營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報，向稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

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從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，還需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。

三、什么時候辦理？

申報地點如何確定？

申報時間：

在取得經營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。2022年度的經營所得匯算清繳應于2023年3月31日前辦理。

申報地點：

1 個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）：

向經營管理所在地主管稅務機關辦理申報；

2 個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）：

納稅人從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理申報。

四、稅款如何計算？

根據《中華****個人所得稅法》第三條及第六條，經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

五、使用哪些申報表？

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實行查賬征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在**境內取得經營所得的匯算清繳申報的，適用《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

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個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在**境內兩處及以上取得經營所得，辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報時，適用表單為《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。

（注：點擊報表可查看填表說明）

六、辦理渠道有哪些？

線上渠道：

自然人電子稅務局（扣繳端）

自然人電子稅務局（WEB端）

點擊查看**作手冊↓

【溫馨提醒】3月31日截止！個人所得稅經營所得匯算清繳進入倒計時！還沒完成的看這里！

線下渠道：辦稅服務廳

如果您無法登錄系統遠程辦理，也可以攜帶相關紙質申報資料，前往辦稅服務廳辦理。

溫馨提示：

2022年度的“個人所得稅經營所得匯算清繳”將于3月31日結束，還未辦理申報的請盡快辦理呦！

個體戶需不需要記賬報稅呢？要怎么記賬報稅呢？

一般來說，個體戶大多需要建立賬本，如客戶需要**，可以申請國稅或地稅局進行**。餐飲業可以申請使用定額**。 而且，個體戶大多是小規模納稅人，且季度銷售額（開票額）在9萬之內，因此通常是不用繳**的，但還是要按期進行申報。

個體戶也要記賬、報稅

個體戶既不能少繳稅，也逃不過工商、稅務的檢查。從注冊環節開始，到記賬、報稅、年報、乃至申請商標，個體戶和公司沒有什么特別不同的。

按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，如果您的注冊資金在10萬元以下，每個月的營業額在1萬左右，那確實不需要記賬，如果收入稍微再高點就應當依法設置賬本了。換個角度想，做生意都是要考慮長遠發展的，你總不能營業額一直“保持”1萬以下吧？

個體工商戶納稅采用三種稅收制度：查賬征收的稅款；定期定額征收；核定征收。

一、核定征收與查賬征收

核定征收：適用于會計賬簿不健全的個體戶，其所得額不需要通過收入減各項支出來計算。

核定征收又分為兩種：

定額征收：直接核定所得額

核定應稅所得率征收：按預先核定的應稅所得率計算所得額（此處介紹這種）

與核定征收相反，查賬征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人，所以其應納稅額由收入總額減去相應的成本計算出。

按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，如果您的注冊資金10萬元以下，每個月的營業額在1萬左右，那確實不用設置賬本…若稍微高點，就要設置賬本了。

采用查賬征收的個體戶，一定要建立賬本，要不然怎么“查賬”。所以，通常此類個體戶會請代賬公司幫忙做賬和報稅。

有一個大家很關心的問題，選擇核定征收能少繳稅嗎？

這不一定，但通常是不能的。因為稅局給你核定的征收率都是經過計算的，人家會讓你少繳嗎？但如果是查賬征收的話，可列的成本、支出較多，在“所得稅”的計算上，自然能“調整”的空間就大一些。

二、個體工商戶納稅標準

1、銷售商品的繳納3%**，提供服務的繳納5%營業稅。

2、同時按繳納的**和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、繳納2%的個人所得稅。

4、月收入在5000元以下的，免征**或營業稅，城建稅、教育費附加也免征。

核定征收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定一個月應繳納稅款的額度。開具**金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具**超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。

如果達不到**起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征**、城建稅和教育費附加。

個體戶也會被工商、稅務抽查

每年工商年報之后的“雙隨機”抽查，個體戶都占相當大的比例：很多個體戶不知道自己需要年報，或是因為之前沒有記賬，隨便填寫數據，導致被列入“經營異常名錄”。稅務方面，不少個體戶以為自己不用報稅，長期不申報或零申報，被納入“重點**”，嚴重的還有可能成為“非正常戶”、“D級納稅人。這正應驗了那句古話：不是不報，時候未到！很多人以為自己“有關系”不會被查，但是“一朝天子一朝臣”，躲得過初一，你能躲得過十五嗎？

總結

個體戶既不能少繳稅，也逃不過工商、稅務的檢查，從注冊環節開始到記賬、報稅、年報、乃至申請商標，個體戶和公司沒有什么特別不同的。而對于創業者本身而言，要想把“小買賣”做成“大生意”，就必須建立一套完整的財務做帳體系，公司化經營，找代賬公司幫忙記賬，主動繳稅、報稅。最后送給大家一句話：深謀遠慮，才能長治久安；合法合規，方可做大做強！

稅務稽查中，常見的個人所得稅問題有哪些？

隨著金稅四期的到來，對個稅的監管逐漸嚴格！2023年，稅務檢查常見的53項個稅風險，給大家整理好了！

1

納稅義務人的涉稅風險

【涉稅風險】

1、居民納稅人和非居民納稅人劃分不清，由此導致征稅范圍和計稅方式不正確

2、居民納稅人的境外所得未照章繳稅

3、非居民納稅人境內所得未照章繳稅

4、不滿足條件而享受規定的免稅政策

【檢查重點】

2

扣繳義務人的涉稅風險

【涉稅風險】

1、扣繳義務人未足額代扣稅款

2、代扣稅款未及時繳納入庫

【檢查重點】

3

征稅對象的涉稅風險

【涉稅風險】

1、勞務報酬所得和工資、薪金所得相混淆

2、將勞務報酬所得劃分為個人經營所得

3、提供著作權錯按稿酬所得計稅

4、利息、股息、紅利所得錯按工資薪金所得計稅

5、個人承包承租對經營成果不具有所有權，依然按照經營所得納稅

【檢查重點】

4

綜合所得的涉稅風險

【涉稅風險】

1、少報、瞞報職工薪酬或虛增人數分解薪酬，或將薪資進行成本費用化

2、企業為高管購買汽車、住房等財產**支出，未按照“工資薪金”扣稅

3、員工超過1年未歸還的借款未按照工資薪金計稅

4、從兩處或兩處以上取得工資、薪金未合并納稅

5、從兩處以上取得工資、薪金所得，專項附加重復扣除

6、少報、瞞報勞務報酬組成項目或將勞務報酬收入進行成本費用化

7、預付或分次支付屬于“同一次”取得的勞務報酬，分解收入擴大費用扣除額，降低適用稅率

8、將本屬于一個人單獨取得的收入，虛報為兩個以上的個人共同取得的收入。

9、預付或分次支付屬于“同一次”取得的稿酬，未并為一次申報納稅造成重復扣除費用。

【檢查重點】

5

扣繳義務人的涉稅風險

【涉稅風險】

1、取得與經營無關的所得也按照經營所得繳稅

2、虛列成本，或個人、家庭費用與經營費用未分別核算

3、虛增企業損失，將非生產經營的損失計入扣除范圍

4、個體工商戶業主將本人的工資和個稅在稅前扣除

5、同時有綜合所得的情況下，經營所得依然減除費用6萬元、專項扣除等扣除項目

6、長期零申報、不申報，或者不按規定記賬

【檢查重點】

6

其他所得的涉稅風險

【涉稅風險】

1、企業發放利息、股息、紅利，未代扣個稅，或者以扣除了費用后的余額計稅

2、企業發行的債券利息未代扣、繳納個稅

3、個人股東獲得轉增股本未代扣個稅

4、不報或少報財產租賃應稅收入，虛增修繕費用，多次抵扣

5、虛增財產轉讓中的相關費用，如房屋的裝修費用等

6、企業在業務宣傳中贈送禮品等未代扣個稅

【檢查重點】

7

稅收優惠的涉稅風險

【涉稅風險】

1、企業發放的津貼補貼未代扣個稅

2、企業發行的債券利息未代扣個稅

3、員工退休后再就業的工資薪金未代扣個稅

4、超過標準的“五險一金”未代扣個稅

5、企業管理層個人因經營業績突出獲得的**一次**獎勵混同免稅所得未申報個人所得稅

6、個人出售商業用房取得的所得，未按規定繳納個人所得稅

【檢查重點】

8

外籍個人的涉稅風險

【涉稅風險】

1、居民個人和非居民個人劃分不清，導致計稅方式選擇錯誤

2、境內所得和境外所得劃分不清

3、未達到免稅政策標準，但未代繳個稅

4、扣除了附加扣除費用，或者多扣除了住房補貼、教育補貼等

5、境內雇主未按照規定代扣代繳個稅

【檢查重點】

9

特殊工資薪金的涉稅風險

【涉稅風險】

1、取得稅后年終一次**獎金，未正確還原計算，少繳個人所得稅

2、從雇傭單位和派遣單位分別取得的工資、薪金所得未合并納稅

3、虛增工作年限，提高當地上年平均工資標準，少繳個人所得稅

4、提前退休取得一次**補貼收入，視同免稅收入未扣繳個人所得稅

【檢查重點】

10

其他特殊情形的涉稅風險

【涉稅風險】

1、單位或個人為納稅人負擔稅款，在計算扣繳個稅時，未還原工資總額計算少扣繳稅款。

2、向教育和其他公益事業的捐贈未通過規定渠道，手續不合規。

3、捐贈扣除基數不正確，超標準扣除，減少應納稅所得額。

4、捐贈扣除比例不正確，將允許部分比例扣除的捐贈混同可全額扣除的捐贈

5、個人取得股票期權未按照規定納稅

6、境外個人從境外取得收入在境內抵扣計稅時，提供的扣稅資料不全，扣除限額的計算不正確

【檢查重點】

來源：本文由稅來稅往整理發布，素材來源：財務第一教室、稅務大講堂、財務經理人、稅務經理人。

關于個人所得稅記賬，個人所得稅記賬分錄到此分享完畢，希望能幫助到您。