個(gè)人所得稅核實(shí)方式(個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除會(huì)核實(shí)嗎)

大家好，如果您還對(duì)個(gè)人所得稅核實(shí)方式(個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除會(huì)核實(shí)嗎)不太了解，沒有關(guān)系，今天就由本站為大家分享個(gè)人所得稅核實(shí)方式(個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除會(huì)核實(shí)嗎)的知識(shí)，包括個(gè)人所得稅核實(shí)方式(個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除會(huì)核實(shí)嗎)的問題都會(huì)給大家分析到，還望可以解決大家的問題，下面我們就開始吧！

個(gè)稅匯算發(fā)現(xiàn)“不實(shí)收入”？3種情況處理方式請(qǐng)查收

2022年度個(gè)稅匯算正在火熱進(jìn)行中，辦理匯算首先要確認(rèn)收入信息，查看收入明細(xì)及稅款預(yù)繳情況。如果遇到申報(bào)收入與真實(shí)收入不符的情況，應(yīng)該如何處理呢？

小編整理了查看收入明細(xì)的2個(gè)步驟，以及遇到“不實(shí)收入”的3種不同情形的具體處理方式，快來一起看看吧！

一、如何查看收入明細(xì)

步驟1：登錄【個(gè)人所得稅】APP—進(jìn)入【2022綜合所得年度匯算】專題—【匯算準(zhǔn)備】，即可查看【收入信息】。

步驟2：該頁(yè)面可查詢到2022年度四項(xiàng)綜合所得，可按所得項(xiàng)目分別查看，也可以全選合并查看。

二、發(fā)現(xiàn)存在“不實(shí)收入”，應(yīng)當(dāng)如何處理?

當(dāng)您發(fā)現(xiàn)收入和納稅明細(xì)存在問題時(shí)，可以選擇對(duì)某條或某些不實(shí)收入進(jìn)行“申訴”或“批量申訴”處理。

在“申訴”時(shí)，要注意區(qū)分不同情形進(jìn)行相應(yīng)的處理。

【情形一】目前在職：如申報(bào)的收入數(shù)據(jù)與真實(shí)收入不符，但支付單位是您目前在職或提供服務(wù)的單位，也就是“目前在職”的狀態(tài)。

處理方式：建議您向支付收入的單位反映情況并核實(shí)，請(qǐng)單位進(jìn)行據(jù)實(shí)調(diào)整。

【情形二】從未在職：如申報(bào)的收入數(shù)據(jù)與真實(shí)情況不符，且支付單位并非您任職過或提供過服務(wù)的單位，也就是“從未在職”的狀態(tài)。

處理方式：您可直接發(fā)起申訴。經(jīng)核實(shí)后，對(duì)應(yīng)的收入及預(yù)繳稅款明細(xì)將不再納入您的“綜合所得”進(jìn)行計(jì)算。

【情形三】曾經(jīng)在職：如申報(bào)的收入數(shù)據(jù)與真實(shí)情況不符，但支付單位是您曾經(jīng)任職或提供過服務(wù)的單位，不符的原因主要是原單位在您離職或結(jié)束提供服務(wù)之后，依然存在對(duì)您發(fā)放不實(shí)收入的情況。

處理方式：您可以直接申訴。經(jīng)核實(shí)后，對(duì)應(yīng)的收入及預(yù)繳稅款明細(xì)將不再納入您的“綜合所得”進(jìn)行計(jì)算。

※溫馨提示：申訴時(shí)要填寫正確的“離職時(shí)間”。

提示

在您提交申訴之前，請(qǐng)先嘗試聯(lián)系被申訴扣繳單位進(jìn)行核實(shí)。如果屬于下列情形之一的，可能是正常現(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴：①被申訴單位變更名稱；②被申訴單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。

最后，小編提醒您，在提出申訴時(shí)，您需要對(duì)申訴事項(xiàng)和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)**、準(zhǔn)確**、完整**負(fù)責(zé)。如若發(fā)起虛假申訴，會(huì)影響您的納稅信用，務(wù)必謹(jǐn)慎處理哦！

查賬征收個(gè)體戶如何繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，**作教程以及填數(shù)繳…

對(duì)于查賬征收的個(gè)體戶，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)呢？

首先，我們需要登錄所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站，下載相關(guān)文件。

在下載軟件列表中，選擇“自然人電子稅務(wù)局扣繳端”，直接下載并安裝。

啟動(dòng)扣繳端后，我們可以使用個(gè)體戶老板的個(gè)人所得稅App掃碼登錄。

進(jìn)入后，點(diǎn)擊“經(jīng)營(yíng)所得”，然后點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”。

在“公共信息”旁邊點(diǎn)擊“修改”，進(jìn)入填寫收入總額和成本費(fèi)用的界面。如果去年有虧損，可以在此處填寫虧損額。

點(diǎn)擊“確定”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額。

接著，選擇“稅款繳納”下方的任意一種支付方式，繳納相應(yīng)的稅款即可。

需要注意的是，平時(shí)的成本費(fèi)用票據(jù)需要及時(shí)保存，以備核查。

稅局是如何通過企業(yè)所得稅和個(gè)稅的工資薪金比對(duì)查找涉稅風(fēng)險(xiǎn)的？

工資薪金支出是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一項(xiàng)重要支出，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際向員工發(fā)放的工資薪金支出可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前列支扣除，而工資作為員工個(gè)人所得，企業(yè)也需要履行個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)。通常情況下，職工工資額涉及的個(gè)稅與企業(yè)所得稅計(jì)稅基數(shù)應(yīng)大致相符，因此，若實(shí)務(wù)中，二者相差過大，該問題很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為疑點(diǎn)信息展開核查。

2022年全電**開始普及，標(biāo)志我國(guó)已進(jìn)入“以數(shù)治稅”時(shí)代，“智慧稅務(wù)”通過全國(guó)一個(gè)電子稅務(wù)局系統(tǒng)強(qiáng)化稅收征管，系統(tǒng)自動(dòng)采集各類涉稅大數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析比對(duì)，精準(zhǔn)識(shí)別納稅企業(yè)和個(gè)人涉稅違法行為。近兩年爆發(fā)的稅收大案，大多用到了大數(shù)據(jù)分析手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問題。尤其是所得稅稅前扣除、異常**、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等問題一直是稅務(wù)局關(guān)注的重點(diǎn)。由此可見稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于規(guī)范依法納稅之重視，智慧稅務(wù)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)之廣泛，以及對(duì)涉稅違規(guī)行為識(shí)別之精準(zhǔn)，早已刷新我們以往認(rèn)知的。企業(yè)應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，做好稅務(wù)合規(guī)管理，在合規(guī)的軌道上追求良**發(fā)展。

一、“兩稅申報(bào)表”中申報(bào)的工資薪金總額不一致的原因及其涉稅風(fēng)險(xiǎn)

工資薪金是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，也是個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)。同一企業(yè)，列入企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目和作為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的工資薪金金額應(yīng)是相互關(guān)聯(lián)的。

1、兩稅種計(jì)稅基礎(chǔ)和關(guān)系

1）企業(yè)所得稅工資的范圍

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

2）個(gè)人所得稅工資的范圍

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

3）兩者有啥關(guān)系？

僅從稅法的定義來看，工資的兩者的稅基相差不大，實(shí)務(wù)中，入賬的工資薪金和申報(bào)的個(gè)稅金額也都是應(yīng)發(fā)數(shù)。但是福利費(fèi)上兩者有所區(qū)別企業(yè)所得稅上，福利費(fèi)與工資單獨(dú)核算，適用不同的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)稅上，國(guó)家**所得稅司巡視員盧云接受在線提問時(shí)說，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。因此，不屬于集體享受的、可分割的、現(xiàn)金方式支付的福利費(fèi)也按照工資薪金計(jì)稅。

通常情況下，個(gè)人所得稅中的工資應(yīng)該≥企業(yè)所得稅中的工資。

2、兩稅差異帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1）不一致的原因：

濫用“其他應(yīng)付款”科目**縱工資薪金的財(cái)務(wù)核算。

實(shí)踐調(diào)研顯示，不少企業(yè)利用“其他應(yīng)付款”往來科目，將沒有實(shí)際發(fā)放的工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除，以達(dá)到少繳稅的目的。具體的**作手法概括如下：

第一種情況：已計(jì)提而未實(shí)際支付的工資薪金放在“其他應(yīng)付款”科目中核算，在企業(yè)所得稅前進(jìn)行了扣除，而個(gè)人所得稅按實(shí)際支付的工資金額扣繳稅款，從而導(dǎo)致“兩稅申報(bào)表”中申報(bào)的工資薪金總額不一致。

第二種情況：企業(yè)實(shí)際發(fā)放臨時(shí)工、季節(jié)工的工資沒有進(jìn)行全員全額申報(bào)個(gè)人所得稅，從而導(dǎo)致企業(yè)所得稅前進(jìn)行工資薪金扣除，而實(shí)際發(fā)放的臨時(shí)工、季節(jié)工的工資沒有作為個(gè)稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)。

2）涉稅風(fēng)險(xiǎn)：漏稅

由于以上兩種原因?qū)е缕髽I(yè)所得稅前多扣除工資薪金從而導(dǎo)致企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅；降低個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)從而少繳納個(gè)人所得稅。

二、稅務(wù)局如何通過大數(shù)據(jù)分析手段發(fā)現(xiàn)企業(yè)兩稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

近年來隨著金稅系統(tǒng)的逐步完善，稅務(wù)人員從“依靠經(jīng)驗(yàn)”“重復(fù)勞動(dòng)”向“依靠數(shù)據(jù)”“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變。針對(duì)納稅人“兩稅”工資薪金納稅申報(bào)數(shù)據(jù)及外部交換信息，通過編寫數(shù)據(jù)腳本、建立數(shù)字模型、精準(zhǔn)提取數(shù)據(jù)，開展“風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)排查+提醒智能推送+責(zé)任到崗到人+結(jié)果跟蹤**”四位一體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)格局，征管質(zhì)效大幅提升。

1、編寫數(shù)據(jù)腳本，推動(dòng)“兩稅”數(shù)據(jù)自動(dòng)提取。

由所得稅、風(fēng)控部門組建指標(biāo)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，研究“兩稅”工資薪金數(shù)據(jù)提取口徑、數(shù)據(jù)加工方法和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類等事項(xiàng)，編寫腳本，通過后臺(tái)自動(dòng)提取企業(yè)“兩稅”工資薪金申報(bào)信息，自動(dòng)比對(duì)分析，自動(dòng)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。由此，有效解決了稅務(wù)人員分別從金稅三期系統(tǒng)和自然人電子稅務(wù)局兩套系統(tǒng)中人工提取“兩稅”數(shù)據(jù)效率低的問題。

2.設(shè)計(jì)指標(biāo)，分析數(shù)據(jù)鎖定高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。

按照所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)類型，對(duì)“兩稅”工資薪金差異大的企業(yè)開展數(shù)據(jù)分析，深入重點(diǎn)企業(yè)開展調(diào)研，摸清“兩稅”工資薪金差異產(chǎn)生原因。設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅工資薪金差異預(yù)警指標(biāo)，根據(jù)不同行業(yè)調(diào)整差異閾值，將“兩稅”差異大于一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)列入高風(fēng)險(xiǎn)名單，重點(diǎn)分析。

3、約談加審核，督促企業(yè)規(guī)范申報(bào)“兩稅”。

梳理“兩稅”工資薪金差異大的企業(yè)，下發(fā)《稅務(wù)約談通知書》，要求企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供員工名冊(cè)、工資計(jì)算表等資料，將“兩稅”工資薪金差異與匯算清繳退稅審核相結(jié)合，對(duì)退稅金額大于一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)開展案頭審核。

4、突出重點(diǎn)，分行業(yè)監(jiān)管防風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)合實(shí)際，以“兩稅”工資薪金差異風(fēng)險(xiǎn)管理為切入點(diǎn)，加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控。比如，與金融行業(yè)管理相結(jié)合，針對(duì)銀行高管人員績(jī)效工資提而未發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)開展核查，查補(bǔ)企業(yè)所得稅725萬(wàn)元；與汽車行業(yè)稅收管理相結(jié)合，針對(duì)虛列研發(fā)人員工資加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)開展核查，查補(bǔ)企業(yè)所得稅150萬(wàn)元；與農(nóng)林牧漁免稅企業(yè)管理相結(jié)合，針對(duì)企業(yè)盈利但長(zhǎng)期未分紅風(fēng)險(xiǎn)開展核查，發(fā)現(xiàn)個(gè)人股東長(zhǎng)期無償占用企業(yè)資金等問題，查補(bǔ)個(gè)人所得稅80.76萬(wàn)元。

4、多部門協(xié)同開展“兩稅”聯(lián)動(dòng)管理

稅收征管從“單兵作戰(zhàn)”向“合力攻堅(jiān)”轉(zhuǎn)變。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)控、稽查部門的深度融合，構(gòu)建“分工協(xié)作、資源共享、齊抓共管”的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將企業(yè)所得稅工資薪金扣除與個(gè)人所得稅工資薪金收入差額預(yù)警指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系，為高質(zhì)量完成所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力支撐。對(duì)外，該局加強(qiáng)與人力資源和社會(huì)保障部門溝通協(xié)調(diào)，健全部門信息共享機(jī)制，將企業(yè)工資薪金申報(bào)數(shù)據(jù)與社保費(fèi)繳納情況相關(guān)聯(lián)。

三、總結(jié)

但是，關(guān)于職工工資額，個(gè)稅與企業(yè)所得稅計(jì)稅基數(shù)不符不一定就意味著存在涉稅問題，但作為財(cái)務(wù)人員我們一定要了解差異產(chǎn)生的所在。而且，小編提醒各位會(huì)計(jì)要注意，在國(guó)地稅合并后，我們財(cái)務(wù)人員不僅要關(guān)注稅會(huì)差異，還應(yīng)關(guān)注“稅稅差異”，注意稅種之間的勾稽關(guān)系，以免因疏忽產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避建議措施：

第一、企業(yè)在納稅年度內(nèi)計(jì)提的工資薪金，如果在第二年的5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳之前，沒有實(shí)際發(fā)放，則不允許在納稅年度的企業(yè)所得稅前扣除，必須進(jìn)行納稅調(diào)增。

第二、企業(yè)實(shí)際發(fā)放給臨時(shí)工、季節(jié)工的工資，根據(jù)國(guó)家**2012年第15號(hào)文件第二條和國(guó)家**2018年第62號(hào)文件的規(guī)定，必須事先全員全額申報(bào)個(gè)稅。

附：工資稽查的16個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不想被罰，趕緊對(duì)照自查！

風(fēng)險(xiǎn)1

規(guī)模較大或經(jīng)營(yíng)狀況較好的公司個(gè)稅長(zhǎng)期零申報(bào)。

風(fēng)險(xiǎn)2

大部分員工的工資都是5000元左右。

風(fēng)險(xiǎn)3

人均工資遠(yuǎn)低于同行業(yè)平均工資。

風(fēng)險(xiǎn)4

工資數(shù)額每月變動(dòng)較大。

風(fēng)險(xiǎn)5

公司長(zhǎng)期存在現(xiàn)金發(fā)放工資且數(shù)額較大的現(xiàn)象。

風(fēng)險(xiǎn)6

個(gè)稅申報(bào)的人數(shù)跟繳納社保的人數(shù)差距較大。

風(fēng)險(xiǎn)7

被舉報(bào)冒用離職員工、大學(xué)生的個(gè)人信息申報(bào)工資。

風(fēng)險(xiǎn)8

個(gè)稅申報(bào)的工資薪金跟企業(yè)所得稅年報(bào)中申報(bào)的工資薪金差距較大。

風(fēng)險(xiǎn)9

企業(yè)賬面上存在大額的補(bǔ)貼、福利費(fèi)，且并未并入工資薪金申報(bào)個(gè)稅。

風(fēng)險(xiǎn)10

企業(yè)存在報(bào)銷品名是“玩具”“家居用品”等個(gè)人消費(fèi)品的**。

風(fēng)險(xiǎn)11

企業(yè)賬面存在較多人人都有的補(bǔ)貼，如交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼，且并未并入工資薪金申報(bào)個(gè)稅。

風(fēng)險(xiǎn)12

企業(yè)的加油費(fèi)、辦公用品等費(fèi)用與實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模不符，存在找票抵薪的情形。

風(fēng)險(xiǎn)13

公司聘用退休人員、臨時(shí)人員工作但是未申報(bào)個(gè)稅。

風(fēng)險(xiǎn)14

會(huì)計(jì)編制的工資發(fā)放記賬憑證僅以銀行代發(fā)工資的支付證明，而沒有人員工資明細(xì)。

風(fēng)險(xiǎn)15

企業(yè)將款項(xiàng)借給公司很多員工，通過借款來發(fā)放工資、逃避個(gè)稅。

風(fēng)險(xiǎn)16

特殊項(xiàng)目工資個(gè)稅處理運(yùn)用不當(dāng)。例如，解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次**收入相比于正常的工資薪金更優(yōu)惠，很多公司利用它來進(jìn)行避稅。

好了，文章到此結(jié)束，希望可以幫助到大家。