個人所得稅勞動勞務(wù)征收(勞務(wù)**個人所得稅如何繳納)

今天給各位分享個人所得稅勞動勞務(wù)征收(勞務(wù)**個人所得稅如何繳納)的知識，其中也會對個人所得稅勞動勞務(wù)征收(勞務(wù)**個人所得稅如何繳納)進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

一文了解勞務(wù)報酬個人所得稅

除了工資、薪金所得以外，大家較常接觸的收入就是勞務(wù)報酬了。今天申稅小微整理了關(guān)于勞務(wù)報酬的常見問答，一起來學(xué)習(xí)一下吧！

1.哪些收入屬于勞務(wù)報酬？

根據(jù)《中華****個人所得稅法實(shí)施條例》第六條的有關(guān)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、**服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2.勞務(wù)報酬與工資薪金的區(qū)別是什么？

根據(jù)《國家**關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非**個人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人**從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系?！?/p>

3.學(xué)生參加實(shí)習(xí)所得是否征收個人所得稅？

根據(jù)《** 國家**關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報酬有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕107號）規(guī)定：

“一、……對中等職業(yè)學(xué)校和高等院校實(shí)習(xí)生取得的符合我國個人所得稅法規(guī)定的報酬，企業(yè)應(yīng)代扣代繳其相應(yīng)的個人所得稅款。

二、本通知所稱中等職業(yè)學(xué)校包括普通中等專業(yè)學(xué)校、**中等專業(yè)學(xué)校、職業(yè)高中（職教中心）和技工學(xué)校；高等院校包括高等職業(yè)院校、普通高等院校和全日制**高等院校。

三、本通知自2006年1月1日起執(zhí)行?！?/p>

4.居民個人小王為某公司提供了勞務(wù)，發(fā)放勞務(wù)報酬時公司預(yù)扣了個稅，公司預(yù)扣的個稅是如何計算的？

根據(jù)《國家**關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**2018年61號）第八條的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得時按照以下方法按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

勞務(wù)報酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入超過四千元的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算。勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。居民個人的勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見下表）。

個人所得稅預(yù)扣率表

（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過20000元的 20 0 2 超過20000元至50000元的部分 30 2000 3 超過50000元的部分 40 7000

5.居民個人的勞務(wù)報酬需要進(jìn)行個人所得稅綜合所得匯算清繳嗎？

根據(jù)《中華****個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，工資薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)四項并入綜合所得，一并適用綜合稅率表，進(jìn)行每年度的個人所得稅綜合所得匯算清繳。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

6.在辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，可享受的稅前扣除有哪些？

下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補(bǔ)充扣除：

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項扣除、依法確定的其他扣除;

(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;

(四)符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費(fèi)用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。

政策依據(jù)

《中華****個人所得稅法》

《中華****個人所得稅法實(shí)施條例》（中華****國務(wù)院令第707號）

《國家**關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）

《國家**關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家**公告2018年第62號）

《** 國家**關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報酬有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕107號）

《國家**關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家**公告2023年第3號）

《國家**關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）

勞務(wù)所得和勞動所得怎么納稅，你真的知道嗎？

個人所得稅大家都知道吧，天天說得我煩，大家聽著也煩，但是我要問一句，你真的懂個人所得稅嗎？

首先來說，個人所得稅是一個大的稅種，根據(jù)所得形式不同，適用的稅率其實(shí)是不一樣的，簡單分一下類，個人所得稅可以分為以下九種：

（一）工資、薪金所得

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

　　好了好了，知道大家很懵，今天我就只說兩種個人所得稅征收稅率：

一、勞動所得

顧名思義，就是你的搬磚所得了，你跟你單位簽了勞動合同，掙的錢需要第一種工資、薪金所得，稅率表如下所示：

上面這個稅率表大家不要太熟悉，畢竟只要你超了起征點(diǎn)，不管你愿不愿意，單位都零替你代扣找繳了，我們今天重點(diǎn)聊聊下面這種所得形式。

二、勞務(wù)所得

雖然勞務(wù)和勞務(wù)一字之差，但是真當(dāng)?shù)闷鹉蔷湓挘菏е晾?，差之千里?/p>

這個勞務(wù)所得啊，首先來說跟用人單位簽訂的是勞務(wù)合同，一般來說屬于臨時、非正式**質(zhì)的，完成一定工作之后就會離開工作單位。

所以，勞務(wù)報酬所得雖然也屬于個人所得稅，但是適用所得稅稅率卻和工資、薪金所得大相徑庭：

　　根據(jù)新修訂個人所得稅法規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得”屬于綜合所得的組成部分。

　　勞務(wù)費(fèi)稅率具體的使用方法如下：

　　每次勞務(wù)報酬收入不超過4000元的，直接抵扣800元的費(fèi)用。

　　每次勞務(wù)費(fèi)收入超過4000元的以后，收入額的20%，再乘以20%的個人勞務(wù)費(fèi)稅率。

　　每次勞務(wù)報酬收入不超過2萬元的，個人勞務(wù)費(fèi)稅率是為20%。

　　每次勞務(wù)報酬收入在2萬元以上，但是不超過5萬元的部分，個人勞務(wù)費(fèi)稅率是為30%，速算扣除數(shù)為兩千元。

　　每次勞務(wù)報酬收入在5萬元以上的部分，個人勞務(wù)費(fèi)稅率是為40%，速算扣除數(shù)為7000元?！　?/p>

舉例一：老王幫甲公司修了十五天電腦，簽的是勞務(wù)合同，完活后甲公司給老王了４０００塊錢：

（４０００元－８００元）＊２０％＝６４０元

舉例二：老王幫甲公司修了十五天房子，簽的是勞務(wù)合同，完活后甲公司給老王了２０００塊錢：

【２００００元－（２００００元＊２０％）】＊２０％＝３２００元

舉例三：老王幫甲公司修了十五天飛機(jī)，簽的是勞務(wù)合同，完活后甲公司給老王了４００００塊錢：

【４００００元－（４００００元＊２０％）】＊３０％－２０００＝７６００元

舉例四：老王幫甲公司修了十五天火箭，簽的是勞務(wù)合同，完活后甲公司給老王了６００００塊錢：

【６００００元－（６００００元＊２０％）】*４０％－７０００＝１２２００元

　大家不要難過，勞務(wù)報酬所得只是在平時預(yù)扣預(yù)繳預(yù)時稅率是20%—40%。僅僅是“預(yù)扣稅率”，并不是最終的稅率。

因?yàn)閯趧?wù)報酬所得屬于綜合所得組成部分，在年終后可以進(jìn)行年度匯算，在匯算的時候和工資薪金所得、稿酬所得等合并計稅，適用統(tǒng)一的稅率。

有可能還會退稅的喲！

　　好了，今天的分享就到這里，如果覺得大橙子會計的知識分享對您有所幫助歡迎關(guān)注天津大橙子會計的微信公眾號，不定時分享有用的財稅小知識。

什么叫核定征收？天津的核定征收政策是什么樣的？

天津個體戶核定征收政策詳解（定期定額和定期定率）

天津注冊個人獨(dú)資企業(yè)可以核定征收嗎？

勞務(wù)報酬個稅如何計算，是減除費(fèi)用800元還是20%？

案例1:2023年4月教授周老師去甲公司講課，與甲公司屬于勞務(wù)關(guān)系，甲公司應(yīng)付周老師10000元的勞務(wù)報酬，請問甲公司為其代扣代繳勞務(wù)報酬個稅是多少呢？

應(yīng)納稅所得額=10000*（1-20%）=8000

預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬個稅=8000*20%=1600

實(shí)際支付周老師 10000-1600=8400

發(fā)補(bǔ)貼啦！2022年1月到2025年12月企業(yè)招用重點(diǎn)群體稅收優(yōu)惠

案例2：2023年4月教授周老師去甲公司講課，與甲公司屬于勞務(wù)關(guān)系，甲公司應(yīng)付周老師3800元的勞務(wù)報酬，請問甲公司為其代扣代繳勞務(wù)報酬個稅是多少呢？

應(yīng)納稅所得額=3800-800=3000

預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬個稅=3000*20%=600

實(shí)際支付周老師 3800-600=3200

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額：

勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按800元計算。每次預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800

勞務(wù)報酬所得每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計算。每次預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入*（1-20%）。預(yù)扣預(yù)繳個稅稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

依據(jù)政策是國家**公告2018年61號文件

勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率表

稅交了，還有32%的獎勵別忘記拿

案例3：設(shè)計師彭總在2022年全年無工資薪酬申報個稅，但是有勞務(wù)報酬稅前收入3800元，支付方已經(jīng)為其支付了勞務(wù)報酬個稅（3800-800）*20%=600元，彭總無專項扣除也無專項附加扣除，無經(jīng)營所得，請問在2023年做2022年匯算清繳應(yīng)該繳納/退稅多少？

2023年做2022年綜合所得匯算清繳應(yīng)納稅所得額=3800*（1-20%）-60000＜0

因此綜合所得個稅匯算清繳退稅600元

以上匯算清繳時為什么3800沒超過4000直接乘以（1-20%），因?yàn)?019年1月1日后，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。

政策依據(jù)：《國家**關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家**公告2021年第2號）

為什么大家都在搶著注冊個體戶？

案例4:2023年4月大學(xué)生小李去甲公司實(shí)習(xí)，與甲公司屬于勞務(wù)關(guān)系，甲公司付小李3500元每月的勞務(wù)報酬，請問甲公司為小王代扣代繳勞務(wù)報酬個稅是多少？

實(shí)習(xí)生勞務(wù)報酬個稅應(yīng)納稅所得額=3500*（1-20%）-5000＜0

勞務(wù)報酬個稅=0

政策補(bǔ)貼

**為解決國家重點(diǎn)人群就業(yè)問題，鼓勵企業(yè)招用重點(diǎn)群體，企業(yè)如有招用相應(yīng)人員，與其簽訂一年以上勞動合同且為員工依法繳納社保，即可享受對應(yīng)稅收政策。

重點(diǎn)人群分為：

1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口;

稅收優(yōu)惠金額計算企業(yè)以100名重點(diǎn)人員為例，按照650元/人月可抵扣 100*650=6.5萬元/月，每年即6.5*12=78萬元，共計可按標(biāo)準(zhǔn)減扣3年，即最理想狀態(tài)下可以抵扣78*3=234萬元(具體以實(shí)際申報和審核通過為準(zhǔn))。

備注：此項可直接申報2020-2022年符合金額退稅，或2023年1月起按月抵扣，最多三年服務(wù)項目注意事項如享受過退伍軍人稅收優(yōu)惠政策不能同時享受此政策。辦理過程需要公司財務(wù)配合辦理。

政策獎勵

園區(qū)財政獎勵，通常是一些地方**為鼓勵境內(nèi)外企業(yè)及其他組織機(jī)構(gòu)到園區(qū)設(shè)立總部、地區(qū)總部，促進(jìn)園區(qū)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，而制訂的優(yōu)惠政策。獎勵最高可達(dá)32%，實(shí)繳達(dá)500萬以上可一事一議！

舉例：XX有限公司年度繳納**480萬，則可以獲得財政獎勵，獎勵 480萬*32%=153.6萬元。大大降低了曾直稅，完全合規(guī)。

政策核定

張總注冊了個體戶做生意，一年業(yè)務(wù)大概450W，剛好可以控制在小規(guī)模，2023年小規(guī)模**可開1%（?？傻郑?，附加稅0.06%，個稅1%或1.4%，再減半則是0.5%或0.7%，成本多少？很多特別精明的老板喜歡算賬，上面這筆賬交給您自己算！

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