個(gè)人所得稅的抵免限額(2023年個(gè)人所稅計(jì)算器)
大家好,今天小編來(lái)為大家解答以下的問(wèn)題,關(guān)于個(gè)人所得稅的抵免限額,2023年個(gè)人所稅計(jì)算器這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧!
個(gè)人所得稅的6項(xiàng)扣減
六項(xiàng)扣減指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。具體扣除方式:
1、納稅人的子女處于學(xué)前或者接受全日制學(xué)歷教育支出,可以按每個(gè)子女每月1000元;
2、納稅人在**境內(nèi)接受繼續(xù)教育,按每月400元扣除,同一學(xué)歷扣除不能超過(guò)48個(gè)月;
3、大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)扣除,在一個(gè)年度內(nèi),與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)15000元的部分,辦理年度匯算的時(shí)候扣除,限額80000元;
4、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除,商業(yè)銀行或者公積金貸款,每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除;
5、納稅人在工作城市沒(méi)有住房而進(jìn)行租房的,每月按照800元-1100元扣除;
6、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除,獨(dú)生子女按每月2000元扣除,非獨(dú)生子女和其他兄弟姐妹分?jǐn)?000元定項(xiàng)扣除,每人分?jǐn)傤~度不能超過(guò)1000元。
居民個(gè)人從**境外取得的所得,可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額,但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
個(gè)人所得稅六項(xiàng)減免是什么
1、居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于**境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。下面是我分享的個(gè)人所得稅六項(xiàng)扣除是哪6項(xiàng),希望能夠幫助到大家。
2、個(gè)稅的六項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。納稅人可前往個(gè)人所得稅APP申報(bào),也可以在單位統(tǒng)一申報(bào)。
3、在**境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得,需要繳納一定的稅。
4、根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》第二條
5、下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:
6、居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得,依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
7、個(gè)人所得稅完稅證明,是繳納個(gè)人所得稅的人,獲得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的一份繳納稅收額度的一個(gè)證明。納稅人需要開(kāi)具完稅證明的,應(yīng)由本人提供合法的身份證明,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人在本局繳納的個(gè)人所得稅完稅證明稅額為其開(kāi)具。代扣代繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)為納稅人開(kāi)具的《中華****代扣代收稅款憑證》、自行申報(bào)納稅人繳納稅款時(shí)取得的《中華****稅收通用完稅證》或《中華****稅收繳款書(shū)》,是繳納稅款的完稅憑證,與完稅證明具有同等證明作用。個(gè)人所得稅完稅證明對(duì)納稅者來(lái)說(shuō)具有十分重要的作用。如在辦理貸款、購(gòu)房、出國(guó)、**、求職、保險(xiǎn)等事項(xiàng)的手續(xù)過(guò)程中,個(gè)稅完稅證明都是不可或缺的重要憑證。
8、北京市開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明有3種方式:首先,凡是繳納個(gè)人所得稅的北京市民,拿著身份證到區(qū)縣地方稅務(wù)局分局的服務(wù)大廳(或稅務(wù)所),填一個(gè)簡(jiǎn)單的申請(qǐng)單,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后開(kāi)具一張你所要求期限的個(gè)人所得稅完稅證明,當(dāng)時(shí)立等可取;其次,通過(guò)所在單位的財(cái)務(wù)和辦稅人員,集體到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)一個(gè)單位的批量完稅證明,時(shí)日不長(zhǎng),由企業(yè)財(cái)務(wù)代辦,辦完了把完稅證明給納稅人;最后,國(guó)家**就有一個(gè)代收代扣稅款憑證,這個(gè)是由代扣代繳單位開(kāi)具的,在納稅人每月繳稅時(shí),可向代扣代繳單位的辦稅人員索取,辦稅人員的憑證是由當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)給的。
9、股息、紅利:是指?jìng)€(gè)人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。
10、股息:按照一定的比率派發(fā)的每股息金。
11、紅利:根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的,超過(guò)股息部分的利潤(rùn),按股派發(fā)的紅股,稱(chēng)為紅利。
12、轉(zhuǎn)增股:是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈(zèng)送給股東的一種分配方式。
13、送紅股:是指上市公司給股東分配利潤(rùn)的形式,是用上市公司的盈余公積和未分配利潤(rùn)以股權(quán)的方式贈(zèng)送給股東。
14、派現(xiàn):即現(xiàn)金股利,是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。
15、自2013年1月1日起,我國(guó)實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。
16、(1)個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
17、(2)持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
18、(3)持股期限超過(guò)1年的,暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
19、上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
20、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí),對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的,其股息紅利所得,按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以?xún)?nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的,稅款分兩步代扣代繳:第一步,上市公司派發(fā)股息紅利時(shí),統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,計(jì)算并代扣稅款。第二步,個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí),證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額,超過(guò)已扣繳稅款的部分,由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶(hù)中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司,證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司,上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
21、通過(guò)上述**作我們可以知道,如果持股時(shí)間不足一年,對(duì)截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的,股民會(huì)被按照5%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅,如果超過(guò)一年在出售的話,則無(wú)需補(bǔ)稅。
22、國(guó)家**推出的全員全額管理即是個(gè)人所得稅管理的方向,它通過(guò)推行個(gè)人所得稅“全員全額明細(xì)申報(bào)”管理,提高了個(gè)人所得稅代扣代繳和個(gè)人申報(bào)工作質(zhì)量,達(dá)到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制,要推進(jìn)這項(xiàng)工作還有一定的困難,近期,我局就該項(xiàng)工作進(jìn)行了廣泛調(diào)研,提出了幾點(diǎn)建議。
23、一、目前個(gè)人所得稅管理中存在的主要問(wèn)題
24、(一)、自行申報(bào)納稅意識(shí)不強(qiáng)。
25、由于個(gè)人所得稅直接涉及個(gè)人利益以及我國(guó)在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導(dǎo)致的納稅心理不平衡,使納稅義務(wù)人在取得應(yīng)稅收入時(shí),很難做到能夠主動(dòng)自行申報(bào),或者是沒(méi)有全額申報(bào)。
26、(二)、扣繳義務(wù)人不能全面履行職責(zé)。
27、由于歷史原因和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的義務(wù)觀念一直較為缺乏,法制觀念較為淡泊,使代扣代繳工作不僅應(yīng)稅項(xiàng)目不全、應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分不細(xì)致,而且掌握適用稅率不準(zhǔn)確,存在著敷衍了事甚至協(xié)助納稅人偷逃稅款的現(xiàn)象。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn),工薪個(gè)人所得稅中,企業(yè)為幫助職工少繳稅款,采取發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、醫(yī)療費(fèi)用等各種形式的工資支付方式,增加了征管難度。
28、雖然我國(guó)規(guī)定對(duì)工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項(xiàng)所得征收個(gè)人所得稅,但從各單位的征管范圍上看,目前實(shí)際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得由于征管措施和代扣代繳制度相對(duì)完善之外,其他各項(xiàng)所得因缺乏有效的`征管辦法而大部分流失掉了。
29、(四)、個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)條件尚不具備。
30、實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào),需具備納稅人應(yīng)稅資料完備,收入來(lái)源清楚,申報(bào)表填寫(xiě)項(xiàng)目明細(xì)等條件。從目前的征管實(shí)際看,由于沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)納稅人收入實(shí)名制和大量現(xiàn)金結(jié)算的存在,使納稅人收入來(lái)源無(wú)法準(zhǔn)確把握,對(duì)申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確界定。
31、實(shí)行全員全額管理,需要大量的人力、物力、財(cái)力的投入,需要信用制度的健全,需要各種法制的完備,在目前稅務(wù)部門(mén)經(jīng)費(fèi)普遍緊張的情況下,但靠稅務(wù)部門(mén)的力量很難完成。
32、二、推行個(gè)人所得稅全員全額管理的幾點(diǎn)建議
33、(一)、加強(qiáng)制度建設(shè)。一是要不斷完善《代扣代繳義務(wù)人申報(bào)條例》,落實(shí)代扣代繳明細(xì)申報(bào)制度。
34、目前80%以上的個(gè)人所得稅收入來(lái)自代扣代繳。因此,要重點(diǎn)抓好代扣代繳單位的明細(xì)申報(bào),實(shí)現(xiàn)對(duì)絕大多數(shù)納稅人的全員全額管理。二是實(shí)行《個(gè)人所得稅預(yù)征預(yù)繳制度》和《個(gè)人收入年度申報(bào)制度》,加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的控管和**。三是建立稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布個(gè)人所得稅中關(guān)于個(gè)人所得支付環(huán)節(jié)的制度。四是建立申報(bào)評(píng)級(jí)制度。對(duì)納稅申報(bào)人(包括自行申報(bào)人和代扣代繳義務(wù)人)建立納稅申報(bào)評(píng)級(jí)制度,并通過(guò)申報(bào)人的評(píng)級(jí)制度與申報(bào)人的社會(huì)信譽(yù)、取得**的某些優(yōu)惠措施等掛鉤,形成對(duì)納稅申報(bào)人的相應(yīng)激勵(lì)措施。
35、(二)、強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管。首先加強(qiáng)征管人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng),努力建立和健全個(gè)人所得稅的現(xiàn)代化征管手段。
36、抓住重點(diǎn),改進(jìn)方法,推動(dòng)對(duì)高收入者的重點(diǎn)管理。把重點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息管理與全員全額管理結(jié)合起來(lái),更加全面、準(zhǔn)確地掌握重點(diǎn)納稅人的情況,不斷調(diào)整不同時(shí)期的重點(diǎn)納稅人,適時(shí)補(bǔ)充重點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息檔案,擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人的建檔管理面,對(duì)重點(diǎn)納稅人實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。緊緊抓住沒(méi)有扣繳義務(wù)人的**納稅人的自行申報(bào)和管理工作,加強(qiáng)對(duì)支付單位的管理,積極爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)的協(xié)作配合,結(jié)合雙向申報(bào)制度和重點(diǎn)納稅人管理,逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)所有納稅人的全員全額管理。
37、(三)、充分發(fā)揮社會(huì)綜合治稅功能。
38、解決納稅人申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性問(wèn)題,不是一朝一夕的事,也不是單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠解決的問(wèn)題,而是社會(huì)各部門(mén)通力協(xié)作、共同努力的系統(tǒng)工程。要不斷完善社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò),堅(jiān)持不懈地作好稅收宣傳,努力營(yíng)造濃厚的治稅氛圍。有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào),充分利用現(xiàn)代信息化優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)信息共享,特別是與**機(jī)關(guān)的戶(hù)籍資料實(shí)現(xiàn)信息共享,全社會(huì)共同參與,從而提高個(gè)人所得稅征管水平。通過(guò)**各部門(mén)的參與,領(lǐng)導(dǎo)帶頭,機(jī)關(guān)、學(xué)校、廠礦、醫(yī)院、商店等人員相對(duì)集中的單位根據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒資料和實(shí)際調(diào)查落實(shí),由稅務(wù)部門(mén)對(duì)以前社會(huì)綜合治稅取得的資料加以充實(shí)完善,建立完備的申報(bào)網(wǎng)絡(luò)。
39、全員全額申報(bào)管理所需人力較多,基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員較少,不能勝任,只有靠信息技術(shù)來(lái)支持,所以希望上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)能開(kāi)發(fā)更好的、更適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的個(gè)人所得稅征管軟件,來(lái)**納稅人申報(bào)和扣繳的真實(shí)性,以加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。
40、納稅人的管理要與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合,今后仍應(yīng)加大個(gè)人所得稅方面的稅收宣傳,廣泛發(fā)放相關(guān)資料,開(kāi)設(shè)專(zhuān)題講座,增強(qiáng)納稅人依法納稅的光榮感和責(zé)任感,促進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)制度的進(jìn)一步落實(shí)。
41、居民個(gè)人從**境外取得的所得,可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額,但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
可以抵扣個(gè)人所得稅的有哪幾項(xiàng)
可以抵扣個(gè)人所得稅的包括以下幾項(xiàng):
1、減除費(fèi)用,為納稅人實(shí)際取得的年收入六萬(wàn)元;
2、專(zhuān)項(xiàng)扣除,包括由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等,各地區(qū)的繳納比例不同,具體扣除數(shù)額應(yīng)按照當(dāng)?shù)卣邎?zhí)行;
3、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,具體扣除辦法,由國(guó)家**出臺(tái)配套文件予以明確;
4、依法確定的其他扣除,個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出,以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。
下列各項(xiàng)個(gè)人所得,免征個(gè)人所得稅:
1、省級(jí)****、國(guó)務(wù)院部委和******軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;
2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;
3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;
6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;
7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);
8、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
9、****參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
10、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。
法律依據(jù):《中華****個(gè)人所得稅法》第七條
居民個(gè)人從**境外取得的所得,可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額,但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
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