大家好,今天小編來(lái)為大家解答以下的問(wèn)題，關(guān)于個(gè)人所得稅的抵免限額，2023年個(gè)人所稅計(jì)算器這個(gè)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

個(gè)人所得稅的6項(xiàng)扣減

六項(xiàng)扣減指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。具體扣除方式：

1、納稅人的子女處于學(xué)前或者接受全日制學(xué)歷教育支出，可以按每個(gè)子女每月1000元；

2、納稅人在**境內(nèi)接受繼續(xù)教育，按每月400元扣除，同一學(xué)歷扣除不能超過(guò)48個(gè)月；

3、大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)扣除，在一個(gè)年度內(nèi)，與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)15000元的部分，辦理年度匯算的時(shí)候扣除，限額80000元；

4、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除，商業(yè)銀行或者公積金貸款，每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除；

5、納稅人在工作城市沒(méi)有住房而進(jìn)行租房的，每月按照800元-1100元扣除；

6、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除，獨(dú)生子女按每月2000元扣除，非獨(dú)生子女和其他兄弟姐妹分?jǐn)?000元定項(xiàng)扣除，每人分?jǐn)傤~度不能超過(guò)1000元。

居民個(gè)人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

個(gè)人所得稅六項(xiàng)減免是什么

1、居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。下面是我分享的個(gè)人所得稅六項(xiàng)扣除是哪6項(xiàng)，希望能夠幫助到大家。

2、個(gè)稅的六項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。納稅人可前往個(gè)人所得稅APP申報(bào)，也可以在單位統(tǒng)一申報(bào)。

3、在**境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納一定的稅。

4、根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》第二條

5、下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

6、居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

7、個(gè)人所得稅完稅證明，是繳納個(gè)人所得稅的人，獲得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的一份繳納稅收額度的一個(gè)證明。納稅人需要開(kāi)具完稅證明的，應(yīng)由本人提供合法的身份證明，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人在本局繳納的個(gè)人所得稅完稅證明稅額為其開(kāi)具。代扣代繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)為納稅人開(kāi)具的《中華****代扣代收稅款憑證》、自行申報(bào)納稅人繳納稅款時(shí)取得的《中華****稅收通用完稅證》或《中華****稅收繳款書(shū)》，是繳納稅款的完稅憑證，與完稅證明具有同等證明作用。個(gè)人所得稅完稅證明對(duì)納稅者來(lái)說(shuō)具有十分重要的作用。如在辦理貸款、購(gòu)房、出國(guó)、**、求職、保險(xiǎn)等事項(xiàng)的手續(xù)過(guò)程中，個(gè)稅完稅證明都是不可或缺的重要憑證。

8、北京市開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明有3種方式：首先，凡是繳納個(gè)人所得稅的北京市民，拿著身份證到區(qū)縣地方稅務(wù)局分局的服務(wù)大廳(或稅務(wù)所)，填一個(gè)簡(jiǎn)單的申請(qǐng)單，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后開(kāi)具一張你所要求期限的個(gè)人所得稅完稅證明，當(dāng)時(shí)立等可取;其次，通過(guò)所在單位的財(cái)務(wù)和辦稅人員，集體到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)一個(gè)單位的批量完稅證明，時(shí)日不長(zhǎng)，由企業(yè)財(cái)務(wù)代辦，辦完了把完稅證明給納稅人;最后，國(guó)家**就有一個(gè)代收代扣稅款憑證，這個(gè)是由代扣代繳單位開(kāi)具的，在納稅人每月繳稅時(shí)，可向代扣代繳單位的辦稅人員索取，辦稅人員的憑證是由當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)給的。

9、股息、紅利:是指?jìng)€(gè)人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。

10、股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。

11、紅利：根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的，超過(guò)股息部分的利潤(rùn)，按股派發(fā)的紅股，稱(chēng)為紅利。

12、轉(zhuǎn)增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈(zèng)送給股東的一種分配方式。

13、送紅股：是指上市公司給股東分配利潤(rùn)的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤(rùn)以股權(quán)的方式贈(zèng)送給股東。

14、派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。

15、自2013年1月1日起，我國(guó)實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

16、(1)個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

17、(2)持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

18、(3)持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

19、上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

20、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以?xún)?nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。第二步，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過(guò)已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶(hù)中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

21、通過(guò)上述**作我們可以知道，如果持股時(shí)間不足一年，對(duì)截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的，股民會(huì)被按照5%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅，如果超過(guò)一年在出售的話，則無(wú)需補(bǔ)稅。

22、國(guó)家**推出的全員全額管理即是個(gè)人所得稅管理的方向，它通過(guò)推行個(gè)人所得稅“全員全額明細(xì)申報(bào)”管理，提高了個(gè)人所得稅代扣代繳和個(gè)人申報(bào)工作質(zhì)量，達(dá)到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進(jìn)這項(xiàng)工作還有一定的困難，近期，我局就該項(xiàng)工作進(jìn)行了廣泛調(diào)研，提出了幾點(diǎn)建議。

23、一、目前個(gè)人所得稅管理中存在的主要問(wèn)題

24、（一）、自行申報(bào)納稅意識(shí)不強(qiáng)。

25、由于個(gè)人所得稅直接涉及個(gè)人利益以及我國(guó)在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導(dǎo)致的納稅心理不平衡，使納稅義務(wù)人在取得應(yīng)稅收入時(shí)，很難做到能夠主動(dòng)自行申報(bào)，或者是沒(méi)有全額申報(bào)。

26、（二）、扣繳義務(wù)人不能全面履行職責(zé)。

27、由于歷史原因和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的義務(wù)觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應(yīng)稅項(xiàng)目不全、應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分不細(xì)致，而且掌握適用稅率不準(zhǔn)確，存在著敷衍了事甚至協(xié)助納稅人偷逃稅款的現(xiàn)象。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，工薪個(gè)人所得稅中，企業(yè)為幫助職工少繳稅款，采取發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、醫(yī)療費(fèi)用等各種形式的工資支付方式，增加了征管難度。

28、雖然我國(guó)規(guī)定對(duì)工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項(xiàng)所得征收個(gè)人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實(shí)際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得由于征管措施和代扣代繳制度相對(duì)完善之外，其他各項(xiàng)所得因缺乏有效的`征管辦法而大部分流失掉了。

29、（四）、個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)條件尚不具備。

30、實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，需具備納稅人應(yīng)稅資料完備，收入來(lái)源清楚，申報(bào)表填寫(xiě)項(xiàng)目明細(xì)等條件。從目前的征管實(shí)際看，由于沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)納稅人收入實(shí)名制和大量現(xiàn)金結(jié)算的存在，使納稅人收入來(lái)源無(wú)法準(zhǔn)確把握，對(duì)申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確界定。

31、實(shí)行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財(cái)力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務(wù)部門(mén)經(jīng)費(fèi)普遍緊張的情況下，但靠稅務(wù)部門(mén)的力量很難完成。

32、二、推行個(gè)人所得稅全員全額管理的幾點(diǎn)建議

33、（一）、加強(qiáng)制度建設(shè)。一是要不斷完善《代扣代繳義務(wù)人申報(bào)條例》，落實(shí)代扣代繳明細(xì)申報(bào)制度。

34、目前80％以上的個(gè)人所得稅收入來(lái)自代扣代繳。因此，要重點(diǎn)抓好代扣代繳單位的明細(xì)申報(bào)，實(shí)現(xiàn)對(duì)絕大多數(shù)納稅人的全員全額管理。二是實(shí)行《個(gè)人所得稅預(yù)征預(yù)繳制度》和《個(gè)人收入年度申報(bào)制度》，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的控管和**。三是建立稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布個(gè)人所得稅中關(guān)于個(gè)人所得支付環(huán)節(jié)的制度。四是建立申報(bào)評(píng)級(jí)制度。對(duì)納稅申報(bào)人（包括自行申報(bào)人和代扣代繳義務(wù)人）建立納稅申報(bào)評(píng)級(jí)制度，并通過(guò)申報(bào)人的評(píng)級(jí)制度與申報(bào)人的社會(huì)信譽(yù)、取得**的某些優(yōu)惠措施等掛鉤，形成對(duì)納稅申報(bào)人的相應(yīng)激勵(lì)措施。

35、（二）、強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管。首先加強(qiáng)征管人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，努力建立和健全個(gè)人所得稅的現(xiàn)代化征管手段。

36、抓住重點(diǎn)，改進(jìn)方法，推動(dòng)對(duì)高收入者的重點(diǎn)管理。把重點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息管理與全員全額管理結(jié)合起來(lái)，更加全面、準(zhǔn)確地掌握重點(diǎn)納稅人的情況，不斷調(diào)整不同時(shí)期的重點(diǎn)納稅人，適時(shí)補(bǔ)充重點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息檔案，擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人的建檔管理面，對(duì)重點(diǎn)納稅人實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。緊緊抓住沒(méi)有扣繳義務(wù)人的**納稅人的自行申報(bào)和管理工作，加強(qiáng)對(duì)支付單位的管理，積極爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)的協(xié)作配合，結(jié)合雙向申報(bào)制度和重點(diǎn)納稅人管理，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)所有納稅人的全員全額管理。

37、（三）、充分發(fā)揮社會(huì)綜合治稅功能。

38、解決納稅人申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性問(wèn)題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠解決的問(wèn)題，而是社會(huì)各部門(mén)通力協(xié)作、共同努力的系統(tǒng)工程。要不斷完善社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持不懈地作好稅收宣傳，努力營(yíng)造濃厚的治稅氛圍。有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息化優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)信息共享，特別是與**機(jī)關(guān)的戶(hù)籍資料實(shí)現(xiàn)信息共享，全社會(huì)共同參與，從而提高個(gè)人所得稅征管水平。通過(guò)**各部門(mén)的參與，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，機(jī)關(guān)、學(xué)校、廠礦、醫(yī)院、商店等人員相對(duì)集中的單位根據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒資料和實(shí)際調(diào)查落實(shí)，由稅務(wù)部門(mén)對(duì)以前社會(huì)綜合治稅取得的資料加以充實(shí)完善，建立完備的申報(bào)網(wǎng)絡(luò)。

39、全員全額申報(bào)管理所需人力較多，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員較少，不能勝任，只有靠信息技術(shù)來(lái)支持，所以希望上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)能開(kāi)發(fā)更好的、更適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的個(gè)人所得稅征管軟件，來(lái)**納稅人申報(bào)和扣繳的真實(shí)性，以加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。

40、納稅人的管理要與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合，今后仍應(yīng)加大個(gè)人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發(fā)放相關(guān)資料，開(kāi)設(shè)專(zhuān)題講座，增強(qiáng)納稅人依法納稅的光榮感和責(zé)任感，促進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)制度的進(jìn)一步落實(shí)。

41、居民個(gè)人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

可以抵扣個(gè)人所得稅的有哪幾項(xiàng)

可以抵扣個(gè)人所得稅的包括以下幾項(xiàng)：

1、減除費(fèi)用，為納稅人實(shí)際取得的年收入六萬(wàn)元；

2、專(zhuān)項(xiàng)扣除，包括由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，各地區(qū)的繳納比例不同，具體扣除數(shù)額應(yīng)按照當(dāng)?shù)卣邎?zhí)行；

3、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，具體扣除辦法，由國(guó)家**出臺(tái)配套文件予以明確；

4、依法確定的其他扣除，個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

1、省級(jí)****、國(guó)務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9、****參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

10、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》第七條

居民個(gè)人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

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