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小規(guī)模納稅人怎么計算所得稅
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為:
1、由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通**,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通**,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用**。
小規(guī)模納稅人所得稅的征收方式:
主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。
1、查賬征收:稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。
2、查定征收:稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。
3、定期定額征收:稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位
參考資料來源:百度百科–小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人個人所得稅的計算方法
小規(guī)模納稅人所得稅是計算公式如下:
1、所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用的所得稅率;
2、應(yīng)納稅所得額=利潤總額+不能在稅前列支的各項成本費用;
3、利潤總額=收入-成本-稅金及附加-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策:自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分.減按50%計入應(yīng)納稅所得額。
《中華****個人所得稅法》
第二條下列各項個人所得,應(yīng)當繳納個人所得稅:
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。第三條個人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么算
1、應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率,例如:收入為10萬,你屬于小型微利企業(yè),你的所得稅額為:100000*x%*20%=800元。
2、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
3、銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
4、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
5、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
6、參考資料:百度百科-小規(guī)模納稅人
小規(guī)模個人所得稅怎么算
1、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)當繳納個人所得稅。個人所得稅計算方式為應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除,工資薪金所得的起征點是每月5000元。
2、《中華****個人所得稅法》第二條
3、下列各項個人所得,應(yīng)當繳納個人所得稅:
4、居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
5、以上回答,僅為當前信息結(jié)合本人對法律的理解做出,請您謹慎進行參考!
6、如果您對該問題仍有疑問,建議您整理相關(guān)信息,同專業(yè)人士進行詳細溝通。
小規(guī)模納稅人個稅怎么算
1、在我國只有增值稅的征繳才有小規(guī)模納稅人和一般納稅人的說法,個人所得稅的征繳則沒有小規(guī)模納稅人的說法。小規(guī)模-是繳納增值稅時的認定標準,核定毛利率10%是繳納企業(yè)所得稅的征收措施,不需要繳納個人所得稅。
2、(一)工資薪金所得稅實行扣繳制,由企業(yè)在發(fā)放給職工前進行代扣代繳,先到地稅局辦理代扣代繳相關(guān)手續(xù)。然后在發(fā)放工資前,由企業(yè)財務(wù)人員按照稅法規(guī)定,核算出每個人的應(yīng)納稅所得額。
3、該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜。
4、第一步納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》
5、第二步納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。
6、第三步納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。
7、第四步納稅人執(zhí)稅務(wù)機關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。
8、第五步納稅人留存一份申報表備查。
9、具體納稅標準,還要看收入對應(yīng)的稅率。
10、(一)繳納社保后,工資、薪金個人所得低于5000元,無需繳納個稅。
11、(二)繳納社保后,大于5000元的部分,個稅區(qū)間0-3000元稅率為3%,速算扣除數(shù)1。
12、(三)繳納社保后,大于5000元的部分,個稅區(qū)間在3000-12000元稅率為10%,速算扣除數(shù)210。
13、(四)繳納社保后,大于5000元的部分,個稅區(qū)間在1200-25000元稅率為20%,速算扣除數(shù)1410。
14、(五)繳納社保后,大于5000元的部分,個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率25%,速算扣除數(shù)2660。
15、(六)繳納社保后,大于5000元的部分,個稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%,速算扣除數(shù)4410。
16、小規(guī)模納稅人雇傭員工,要按個人所得稅法,計算員工工資薪金所得,應(yīng)代扣代繳個人所得稅金額,并于每月代扣代繳,申報.否則,要對企業(yè)處以少代扣代繳稅款,1倍以上3倍以下罰款.所以小規(guī)模納稅人,如果不招員工的話,就不需要繳納個人所得稅,如果要招員工的話,就要給員工進行繳納個人所得稅,個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.應(yīng)該交個人所得稅.
17、《中華****增值稅暫行條例》第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全,能夠提供準確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。
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