這篇文章給大家聊聊關(guān)于個(gè)人所得稅抵稅政策，以及個(gè)稅抵扣專項(xiàng)附加扣除對應(yīng)的知識點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站哦。

個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣

個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣，個(gè)稅抵扣就是抵扣個(gè)人所得稅的意思，個(gè)人所得稅是公民都要繳納的一種稅，但在一些特殊情況下個(gè)人所得稅是可以抵扣的，個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣。

1、子女教育附加項(xiàng)目扣除。適用于學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育階段和高等教育階段。子女教育專項(xiàng)扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）。對于每個(gè)子女可以選擇由一方扣除，也可以雙方父母各扣500元，已經(jīng)確定一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變，需要攜帶接受教育的相關(guān)證件。

2、繼續(xù)教育附加項(xiàng)目扣除。接受學(xué)歷學(xué)位教育每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育資格扣除每年標(biāo)準(zhǔn)為3600元，繼續(xù)教育的需要持職業(yè)資格相關(guān)證書。

3、住房貸款利息附加項(xiàng)目扣除。抵扣標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，可以選擇夫妻一方扣除，也可以夫妻雙方各扣50%，需要攜帶住房貸款合同、還款憑證。

4、住房租金附加項(xiàng)目扣除。直轄市、省會(huì)城市每月標(biāo)準(zhǔn)1500元、市轄區(qū)人口超過100萬的城市每月標(biāo)準(zhǔn)1100元，人口不超過100萬的城市每月標(biāo)準(zhǔn)800元，需要提供住房租賃合同、協(xié)議。

5、贍養(yǎng)老人附加項(xiàng)目扣除。如果是獨(dú)生子女，每月抵扣標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

6、大病醫(yī)療附加項(xiàng)目扣除。在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)，每年限額80000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000的部分可以抵扣

1、個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月。

3、按照《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

按照《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個(gè)人繳付的住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

根據(jù)《**、國家**關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號）的規(guī)定，住房公積金允許扣除的最高繳費(fèi)比例為12%，超過部分不允許進(jìn)行稅前扣除。

根據(jù)《**人力資源社會(huì)保障部國家**關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號）的規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的.企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

根據(jù)《**國家****關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號）文件的規(guī)定，對個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣除。

根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》和《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定內(nèi)容，個(gè)人通過**境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報(bào)。

1、填報(bào)“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號碼，填寫完畢后需要設(shè)置扣除比例。

2、填報(bào)“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。

注意：由于住房租金與房貸利息只能選擇一項(xiàng)進(jìn)行扣除，填報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“若您已填報(bào)住房貸款利息，請勿填寫本表”。

“住房租金”專項(xiàng)扣除信息填寫過程：

3、填報(bào)“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。同時(shí)，系統(tǒng)也提示“若已填報(bào)住房租金信息，請勿填寫本表”。

“住房貸款利息”專項(xiàng)扣除信息填寫過程：

4、填報(bào)“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無需填寫);非獨(dú)生子女還需填寫分?jǐn)偡绞健?/p>

注意：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

非獨(dú)生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>

5、填報(bào)“繼續(xù)教育”前，需準(zhǔn)備繼續(xù)教育信息：

若是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，需填寫教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間;若為職業(yè)資格繼續(xù)教育，則填寫教育類型、證書取得時(shí)間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。

6、填報(bào)“大病醫(yī)療”前，需準(zhǔn)備患者信息和醫(yī)療信息。

納稅人根據(jù)以下兩種方式優(yōu)缺點(diǎn)自行選擇：

1、扣繳義務(wù)人申報(bào)：優(yōu)點(diǎn)：每個(gè)月都可以享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除;缺點(diǎn)：單位負(fù)責(zé)申報(bào)，會(huì)涉及到個(gè)人隱私。

2、綜合所得年度自行申報(bào)：優(yōu)點(diǎn)：保護(hù)個(gè)人隱私;缺點(diǎn)：沒有按月享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除，需到第二年才能返還。

專項(xiàng)扣除如何抵扣個(gè)稅

在個(gè)人所得稅的計(jì)算公式中有專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，以及依法確定的其他扣除。大家可能專項(xiàng)扣除的意思可能有點(diǎn)不清楚，其實(shí)我們常說的子女教育扣除，大病醫(yī)療扣除都屬于專項(xiàng)扣除中的內(nèi)容。一、個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除是什么意思1、專項(xiàng)附加扣除指的是，在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)，除了5000起征點(diǎn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還允許額外扣除的項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除等六項(xiàng)費(fèi)用。2、專項(xiàng)扣除費(fèi)用是這次個(gè)稅改革很重要的一部分，減輕了個(gè)人稅負(fù)，有利于個(gè)稅更好反映不同家庭的負(fù)擔(dān)情況，更好發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配功能。3、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)的設(shè)立，實(shí)際上是在“基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)5000元/月+五險(xiǎn)一金免稅額+依法確定的其他扣除”的基礎(chǔ)上，再給居民個(gè)人增加了免稅額。也就是說月收入扣除社保，再扣除這些專項(xiàng)扣除費(fèi)用，之后剩余金額再納稅。4、專項(xiàng)扣除的費(fèi)用主要有子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人費(fèi)用等。5、專項(xiàng)附加扣除總共六個(gè)項(xiàng)目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。第一，子女教育：每個(gè)子女每月1000元扣稅對象：子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人(釋：學(xué)前教育指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的教育，全日制學(xué)歷教育包括：小學(xué)和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學(xué)專科/本科/碩士研究生/博士研究生)能扣多少：每個(gè)子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。第二，繼續(xù)教育：每月400元扣稅對象：接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人;接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人能扣多少：學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元(同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個(gè)月)，可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年，扣除3600元。第三，大病醫(yī)療：每年限額8萬元扣稅對象：與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的納稅人。能扣多少：每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除。第四，住房貸款利息：每月1000元扣稅對象：支付首套住房貸款利息的納稅人能扣多少：每月1000元，扣除期限不超過240個(gè)月(在發(fā)生貸款利息的年度)第五，住房租金：每月800-500元扣稅對象：在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人能扣多少：直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。第六，贍養(yǎng)老人：每月2000元納稅對象：贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。能扣多少：獨(dú)生子女每月2000元;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人每月不超過1000元。二、享受專項(xiàng)附加扣除怎么提交資料根據(jù)《國家**關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除**作辦法（試行）》的公告》（2018年第60號）第十九條納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息[7]。第二十條納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤５诙粭l納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。綜上，專項(xiàng)扣除是指在計(jì)算個(gè)人綜合所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目，專項(xiàng)扣除有六項(xiàng)有子女教育、繼續(xù)教育，大病醫(yī)療等等。

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》

本辦法所稱個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。

個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目有哪些

1、子女教育：每個(gè)子女每月1000元；每個(gè)子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%；

2、繼續(xù)教育：每月400元；學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個(gè)月，可選擇本人扣除或其父母扣除；技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年，扣除3600元；

3、大病醫(yī)療：每年限額8萬元；每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除；未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除；

4、住房貸款利息：每月1000元；每月1000元，扣除期限不超過240個(gè)月在發(fā)生貸款利息的年度；

5、住房租金：每月800-500元；直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元；

6、贍養(yǎng)老人：每月2000元；獨(dú)生子女每月2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》第六條

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

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