大家好，今天給各位分享個(gè)人年終獎(jiǎng)金所得稅率的一些知識(shí)，其中也會(huì)對(duì)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅進(jìn)行解釋，文章篇幅可能偏長，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在就馬上開始吧！

年終獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)人所得稅

1、年終一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)人所得稅，有兩種方法。

2、第一種方法，是將年終一次性獎(jiǎng)金并入全年綜合所得，按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。

3、第二種方法，是將年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，不并入全年綜合所得。

4、這種方法計(jì)算個(gè)人所得稅，分以下幾個(gè)步驟：

5、第一步，計(jì)算月度應(yīng)納稅所得額。

6、全月應(yīng)納稅所得額=全年一次性獎(jiǎng)金÷12。

7、第二步，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

8、對(duì)應(yīng)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

9、第三步，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。

10、應(yīng)納個(gè)人所得稅額=全年一次性獎(jiǎng)金×稅率-速算扣除數(shù)

11、比如，全年一次性獎(jiǎng)金144000元，按照第二種方法，不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，計(jì)算過程如下：

12、第一步，計(jì)算月度應(yīng)納稅所得額。全月應(yīng)納稅所得額為144000÷12=12000元。

13、第二步，確定適用稅率。對(duì)應(yīng)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，12000元屬于級(jí)數(shù)為2，稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

14、第三步，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。應(yīng)納個(gè)人所得稅額為144000×10%-210=14190元。

15、兩種方法，計(jì)算出來的個(gè)人所得稅額一般是不一樣的。由納稅人自己選擇采用哪種方法。一般情況下，應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)納稅人相對(duì)有利的方法，即納稅較少的方法。

年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算個(gè)稅

如果你所說的年終獎(jiǎng)屬于全年一次性獎(jiǎng)金，對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金，納稅人可以選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，也可以選擇并入全年綜合所得（當(dāng)月工資薪金所得），按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，匯算清繳時(shí)按照綜合所得七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金，納稅人選擇不并入全年綜合所得（當(dāng)月工資薪金所得），單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，那么可以按照以下步驟計(jì)算：

第一步，計(jì)算換算后的全月應(yīng)納稅所得額。以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，為全月應(yīng)納稅所得額。

第二步，確定適用稅率。按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

第三步，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

假設(shè)，你的全年一次性獎(jiǎng)金12萬元，選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，那么步驟如下：

第一步，確定全月應(yīng)納稅所得額。

全月應(yīng)納稅所得額為120000÷12=10000元。

對(duì)應(yīng)按月?lián)Q算后的稅率表，由于10000在3000元至12000元之間，所以級(jí)數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

第三步，計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額為120000×10%-210=11790元。

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應(yīng)該選擇全年納稅相對(duì)比較少的方法。因?yàn)樵撜叩某雠_(tái)，就是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

6、實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，可以計(jì)入全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。

年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

1、年終獎(jiǎng)是指每年度末企業(yè)給予員工不封頂?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，是對(duì)一年來的工作業(yè)績的肯定。

2、年終獎(jiǎng)的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎(jiǎng)辦法要有較好的考評(píng)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項(xiàng)制度，可以有效激勵(lì)員工，增加企業(yè)凝聚力。

3、馬上就要過去了，各大企業(yè)都在對(duì)過去一年進(jìn)行總結(jié)回顧，并按照員工的工作情況進(jìn)行年終獎(jiǎng)賞。那么在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，如何計(jì)算個(gè)人所得稅呢?

4、一、月工資收入不同，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法不同

5、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。當(dāng)員工獲得年終獎(jiǎng)當(dāng)月的收入超過3500元時(shí)，發(fā)放的年終獎(jiǎng)直接適用年終獎(jiǎng)優(yōu)惠辦法。當(dāng)員工獲得年終獎(jiǎng)當(dāng)月的收入低于3500元時(shí)，需要先扣除當(dāng)月收入與費(fèi)用扣除額的差額，再適用優(yōu)惠辦法。

6、(一)月工資收入高于3500元的個(gè)稅計(jì)算

7、小張1月工資6000，年終獎(jiǎng)36000，無其它收入。

8、小張工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

9、小張年終獎(jiǎng)(36000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

10、先將年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。因此，年終獎(jiǎng)個(gè)稅為：

11、小張2013年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3570元。

12、(二)月工資收入低于3500元的個(gè)稅計(jì)算

13、當(dāng)員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元時(shí)，在計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可以用全年一次性獎(jiǎng)金減去員工當(dāng)月工資所得與費(fèi)用扣除額的差額后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。

14、小張1月工資2000，年終獎(jiǎng)36000，無其它收入。

15、小張當(dāng)月工資2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，無個(gè)人所得稅。

16、小張1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為

17、那么小張年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅所得額為

18、 34500除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。

19、二、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇適用該計(jì)稅辦法的時(shí)間和發(fā)放單位。

20、(一)員工同一月份在兩個(gè)以上單位取得年終獎(jiǎng)，可以選擇其中一個(gè)單位的年終獎(jiǎng)適用個(gè)稅優(yōu)惠辦法，而從另一單位取得的年終獎(jiǎng)則合并到當(dāng)月工資薪金中計(jì)稅。

21、小張1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎(jiǎng)24000元，另取得**單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)6000元，無其它收入。

22、小張本企業(yè)年終獎(jiǎng)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

23、 24000除以12，其商數(shù)適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。小張本企業(yè)年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅為：

24、根據(jù)優(yōu)惠辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能適用一次的規(guī)定，小張?jiān)?*單位取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)合并在其當(dāng)月工資中計(jì)稅，即：

25、(5000+6000-3500)*20%-555=945元。

26、如果**單位按發(fā)放年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)人所得稅，并代扣代繳了個(gè)人所得稅，6000*3%=180元。

27、同時(shí)本企業(yè)代扣代繳了小張?jiān)撛碌墓べY個(gè)人所得稅(5000-3500)*3%-=45元。

28、那么，在匯算清繳時(shí)，小張應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅：

29、(二)實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資也可以適用個(gè)稅優(yōu)惠辦法，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該優(yōu)惠計(jì)稅辦法只允許采用一次。

30、小張年薪12萬元，每月發(fā)放工資5000元，12月按照績效考核補(bǔ)發(fā)度剩余年薪60000元。那么該部分剩余年薪的個(gè)稅計(jì)算如下：

31、當(dāng)月內(nèi)取得的年薪，除以12個(gè)月，即5000元，再按其商數(shù)確定適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。

32、(三)補(bǔ)發(fā)年終獎(jiǎng)需要在發(fā)放時(shí)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

33、員工取得除年終獎(jiǎng)以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

34、也就是說，年終獎(jiǎng)本月發(fā)放了一部分，并按稅法的有關(guān)規(guī)定交納了個(gè)人所得稅，其后一個(gè)月又補(bǔ)發(fā)了另一部分年終獎(jiǎng)，那么該部分年終獎(jiǎng)便不能與上月的年終獎(jiǎng)合并適用個(gè)稅優(yōu)惠辦法，而是應(yīng)合并到第二個(gè)月的工資中計(jì)算個(gè)人所得稅。

35、(四)員工即使工作時(shí)間不足12個(gè)月，也可以適用除以12找稅率的優(yōu)惠辦法

關(guān)于個(gè)人年終獎(jiǎng)金所得稅率，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅的介紹到此結(jié)束，希望對(duì)大家有所幫助。