大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下個人所得稅七級稅率表的問題，以及和新個人所得稅稅收籌劃的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關(guān)系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！
實物所得個稅是什么
一、企業(yè)獎勵實物給員工要納入所得繳納個人所得稅。
1、個人所得稅的征稅對象是個人取得的應(yīng)稅所得。個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。
2、稅法規(guī)定的個人所得共有11項。其中企業(yè)獎勵員工的實物屬于“偶然所得”。偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他性質(zhì)的所得。
3、偶然所得應(yīng)納稅額=每次收入額*20%。由發(fā)獎單位（即企業(yè)）代扣代繳。
關(guān)于實物中獎所得稅!
1、如果你中獎實物的價值為300元的話，那么，你應(yīng)當(dāng)交納的稅款=300*20%=60元。該稅款，由發(fā)放獎品的單位代扣代繳，也就是說，由你將稅款交于發(fā)放獎品的單位，而不必自行赴稅務(wù)機(jī)關(guān)申報交納。
2、《中華****個人所得稅法實施條例》第十條規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。
發(fā)放的過節(jié)實物福利是否計征個稅
1、發(fā)放的實物福利應(yīng)并入其工資、薪金所得計征個人所得稅，按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額；無憑證的或者憑證上價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
2、《中華****個人所得稅法實施條例》第八條
3、個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益；所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。
實物福利要不要交個人所得稅
交,根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個人的福利,不論是現(xiàn)金還是實物,均應(yīng)繳納個人所得稅.但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個人所得稅.
關(guān)于公司給員工發(fā)放實物福利,如果想避稅,就是這些實物如果可以認(rèn)定是集體享受的,不可分割的,那么就不需要交個人所得稅了.
比如,公司給員工每人發(fā)了一箱蘋果,一共花費1萬元,以下這兩種不同的賬務(wù)處理分別代表交個人所得稅和不交個人所得稅,供參考:
1、會計根據(jù)員工簽字的發(fā)放清單和蘋果**,借:應(yīng)付職工薪酬-福利費1萬,貸:銀行存款1萬,這種情況很明顯是發(fā)給員工的實物福利,應(yīng)代扣個人所得稅.
2、會計根據(jù)蘋果**和公司組織聚餐通知(實際發(fā)放清單可以留存?zhèn)洳椴灰缴?,摘要公司聚餐購買蘋果,借:應(yīng)付職工薪酬-福利費1萬,貸:銀行存款1萬,這種情況就屬于用于集體福利,不交個人所得稅.
借:管理費用–福利費(根據(jù)所屬部門計入相關(guān)科目)
借:管理費用–福利費(根據(jù)所屬部門計入相關(guān)科目)
公司過節(jié)發(fā)現(xiàn)金福利,應(yīng)當(dāng)設(shè)置”管理費用”等借方科目以及”應(yīng)付職工薪酬–職工福利費”科目;公司過節(jié)發(fā)實物福利,應(yīng)當(dāng)設(shè)置”管理費用”等借方科目以及”應(yīng)付職工薪酬–非貨幣性福利”科目核算.
員工獲得實物獎勵如何代扣個人所得稅
當(dāng)員工的工作績效達(dá)到了一定標(biāo)準(zhǔn)時，很多企業(yè)都會通過發(fā)放實物獎勵的形式以此作為激勵。像類似的情況，很多財會人員不清楚如何給員工代扣個稅，下面深空網(wǎng)就跟大家講一講。
問：保險公司為了激勵營銷員(**制非與公司簽訂勞動合同)展業(yè)，規(guī)定營銷員達(dá)到一定業(yè)績情況下，給予營銷員實物獎勵。請問獎勵給營銷員實物，是否是視同銷售繳納增值稅和企業(yè)所得稅?個人所得稅如何代扣?
答：1、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。
根據(jù)上述規(guī)定，貴公司用實物獎勵給營銷人員，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。
2、《國家**關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應(yīng)酬;(三)用于職工獎勵或福利;(四)用于股息分配;(五)用于對外捐贈;(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
因此，貴公司對營銷人員的實物獎勵，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變，應(yīng)視同銷售確定收入繳納企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。
根據(jù)上述規(guī)定，公司對營銷人員的實物獎勵屬于與取得收入有關(guān)的、合理的支出，該項支出取得**可以在稅前扣除。
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