各位老鐵們好，相信很多人對個人所得稅七個等級都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關于個人所得稅七個等級以及2023年個人所稅計算器的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

2020法考模擬題【個人所得稅法】的單項選擇題(8.20)

1.我國作家甲創作完成**《網》，出版后大賣，甲因此獲得15萬元稿酬，用該筆稿酬購買了一輛環保電動汽車。后該**在國外獲獎，由某國際組織發放獎金20萬元，被外國A電影公司購買了改編權獲得該公司支付的特許權使用費150萬元。下列關于甲納稅的相關說法中正確的是：

A.甲獲得的獎金不應繳納個人所得稅

C.甲在國外獲得的特許權使用費不應繳納個人所得稅

D.甲獲得的稿酬應按比例繳納個人所得稅

1.【考點】個人所得稅的免稅事項;車船稅的免稅事項

解析：《中華****個人所得稅法》(以下簡稱《個人所得稅法》)第四條規定，“下列各項個人所得，免征個人所得稅：(一)省級****、國務院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;……”由此可知，省、部、軍級以及外國組織、國際組織頒發的獎金，免征個人所得稅。本題中，甲獲得的獎金為外國組織頒發的文化獎，該獎金不繳納個人所得稅。A項正確，當選。

《中華****車船稅法》第四條規定，“對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅;對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。具體辦法由國務院規定，并報全國**代表大會常務委員會備案”。由此可知，新能源車船可以減征或者免征車船稅，本題B項中“應該免納車船稅”的說法錯誤。B項錯誤，不當選。

《個人所得稅法》第一條第一款規定，“在**境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅”。同時，該法第二條規定，“下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：……(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;……居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅”。由此可知，居民納稅人應對其境內和境外取得的所得繳納個人所得稅，同時，特許權使用費屬于個人所得稅的應稅事項。本題中，甲作為我國作家，題干沒有特別說明的情況下應認定為居民納稅人，就其取得的境內外所得繳納個人所得稅，所以國外獲得的特許權使用費應繳納個人所得稅。C項錯誤，不當選。

《個人所得稅法》第三條規定，“個人所得稅的稅率：(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);……”同時依據上述《個人所得稅法》第二條的規定，稿酬屬于綜合所得之一，合并計算個人所得稅，適用超額累進稅率，并非比例稅率。D項錯誤，不當選。

個人所得稅計算題

該題目中，涉及到了綜合所得四大項，專項扣除以及專項附加扣除、其他扣除。

我們先來理綜合所得收入額，工資薪金18萬，勞務報酬3萬，稿酬2萬，特許權使用費30萬，那么綜合所得收入額=18+3*80%+2*80%*70%+30*80%=45.52萬。

專項扣除5萬元，專項附加扣除住房貸款1000*12=1.2萬，大病醫療5千元，學歷學位400*12=4800元，年金2萬元，一共扣除5+1.2+0.98+2=9.18萬

所以，應納稅所得額=45.52-9.18-6=30.34元

查稅率表得知，30.34萬*25%-31920=43930元。

51個稅問答小程序的專家認為，該用戶可成立個人獨資企業進行稅務籌劃，少繳個稅。

稅務會計綜合題

1、對先征后返的流轉稅，企業應（）。

A、不并入企業利潤繳納企業所得稅

B、并入繳納流轉稅的當年利潤征收企業所得稅

C、并入實際收到返還稅款年度的企業利潤征收企業所得稅

D、計入相關科目，用于沖減下年度應繳流轉稅額

2、某家具建材城2005年產品銷售收入為5000萬元，出租房屋收入為160萬元，投資收益120萬元，廣告費700萬元。則2005年計算應納稅所得額時廣告費納稅調整為（）。

A、調增100萬元 B、調增300萬元 C、調增400萬元 D、調增600萬元

3、下列各項收入中，應計入企業應納稅所得額的是（）。

A、股份公司取得的申購新股成功（中簽）投資者的申購資金被凍結期間的存款利息收入

B、上級主管部門下撥的住房基金

C、按國家統一規定進行清產核資發生的固定資產評估增值

D、金融機構代發行國債取得的手續費收入

4、某企業2005年實現收入總額750萬元，與之相應的扣除項目金額共計730萬元，另外還收到捐贈的實物資產1萬元、返還上年度的增值稅額20萬元。經稅務機關核定2003年度虧損22萬元、2004年度虧損10萬元。該企業2005年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。

5、某技術咨詢企業2005年度技術轉讓收入85萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計為40萬元，其適用的企業所得稅稅率為33％，該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。

A、2.25 B、4.95 C、6.75 D、14.85

6、關于企業所得稅的扣除項目，下列表述正確的是（）。

A、納稅人各種存貨的成本計價方法不得采用后進先出法

B、從事商品流通業務的納稅人購進存貨抵達倉庫前發生的運雜費不得計入銷售費用

C、納稅人已經計入管理費用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨扣除

D、納稅人向總機構支付的管理費用不得在稅前扣除

7、某企業實行壞賬準備金核算制度，2005年年初該企業“應收賬款”借方余額為68萬元，該年實際發生壞賬損失0.5萬元，2005年年末該企業“應收賬款”借方余額為120萬元，則該企業2005年可在稅前列支的壞賬準備金為（）萬元。

A、0.6 B、0.76 C、1.1 D、0.26

8、下列關于企業所得稅納稅人的固定資產計價方法，表述不正確的是（）。

A、自制、自建的固定資產，在竣工使用時按實際發生的成本入賬

B、盤盈的固定資產，按同類固定資產重置完全價值入賬

C、納稅人接受捐贈的固定資產，無**及所附單據的，按同類固定資產的市價確定

D、以融資租賃方式租入的固定資產，按照租賃協議或合同確定的價值入賬

9、某生產糧食白酒的集體企業，2005年全年銷售收入1500萬元，成本500萬元，繳納的增值稅150萬元、消費稅350萬元、城建稅及教育費附加50萬元，按規定列支的各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費用80萬元（上年實際發生的研究開發費用為30萬元）、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業當年應納企業所得稅（）萬元。

A、33 B、46.2 C、49.5 D、62.7

10、根據現行企業所得稅的有關規定，制藥企業的廣告費稅前扣除比例是（）。

A、2％ B、8％ C、25％ D、100％

11、某企業進行清算時，清算的全部資產為520萬元，清算費用為20萬元，負債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為40萬元，企業的注冊資本金為100萬元。該企業清算時應繳納的企業所得稅為（）萬元。

A、26.4 B、6.6 C、16.5 D、9.9

12、可以享受5年內減征或免征企業所得稅優惠的企業是（）。

A、“老、少、邊、窮”地區新辦企業

B、安置35％以上“四殘”人福利性生產企業

D、利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業

13、確定外商投資企業和外國企業應納稅所得額時，不準予列支的是（）。

A、企業在生產經營期間發生的流動資金的借款利息，以及逾期歸還銀行貸款按規定支付的罰息

B、外國企業在**境內設立的機構、場所向其總機構支付的同本機構、場所生產經營有關的、合理的管理費

C、外商投資企業和外國企業按照國家有關規定，為其雇員提存的醫療保險基金、住房公積金、退休保險基金

D、外商投資企業和外國企業按有關規定計提的職工教育經費、工會經費和職工福利費

14、某非生產性的外商投資企業適用30％的企業所得稅稅率，地方所得稅稅率3％。2005年外方將投資分得的稅后利潤42萬元再投資于本企業增加注冊資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應退的稅款為（）萬元。

A、8.27 B、7.52 C、7.2 D、11.28

15、某外商投資企業2005年度賬簿上記載全年銷貨收入凈額3000萬元，兼營賓館業務收入1000萬元，但賓館業務收入和銷貨收入在會計核算上不能劃分清楚，全年發生交際應酬費20萬元，則該企業允許在企業所得稅前扣除的交際應酬費為（）萬元。

16、計算外商投資企業應納稅所得額時，其開辦費應當從（）的期限內攤銷

A、開始生產、經營月份的當月起不少于5年

B、開始生產、經營月份的當月起不超過5年

C、開始生產、經營月份的次月起不少于5年

D、開始生產、經營月份的次月起不超過5年

17、設在經濟技術開發區的某產品出口企業，經營期20年，各年出口產品產值均達到企業全部產品產值的70％以上，各年盈虧情況如下表（單位萬元，不考慮地方所得稅），該企業適用10％稅率征收企業所得稅的年度是（）。

A、第5年 B、第6年 C、第7年 D、第8年

18、根據外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，下列關于再投資退稅的稅收優惠，表述不正確的是（）。

A、外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的稅后利潤直接再投資于該企業增加注冊資本，經營期不少于5年的，退還其再投資部分已繳納企業所得稅稅款的40％

B、外國投資者在**境內直接再投資舉辦擴建產品出口企業，經營期不少于5年的，全部退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款

C、外國投資者直接再投資舉辦擴建的產品出口企業，自開始生產、經營起5年內沒有達到產品出口企業標準的，應當繳回已退稅款的60％

D、外國投資者依照有關規定享受再投資退稅優惠后不滿5年的期限內，在以合理經營為目的進行的公司集團重組中，將該項再投資轉讓給與其有直接或間接擁有100％股權關系的公司，可不予追回該項再投資實際已獲得的退稅款

19、某外國公司在華設立AB兩個營業機構，A的所得稅適用稅率為30％，B的所得稅適用稅率為15％，2004年A盈利100萬元，B虧損50萬元；2005年AB均盈利100萬元，則該公司2005年合并申報所得稅的應納稅額為（）萬元。

20、外國投資者從外商投資企業取得的利潤（）。

A、應征收預提所得稅 B、按優惠稅率10％征收預提所得稅

C、免征所得稅 D、征收所得稅，并可獲得抵扣

21、甲國某公司在華常駐代表機構2005年度向當地主管稅務機關申報，當年發放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2005年度應納的所得稅額為（）元。

A、1760.0 B、1863.53 C、1742.40 D、1667.37

22、公司職工取得的用于購買國有股權的勞動分紅，應按照（）項目征收個人所得稅。

A、工資、薪金所得 B、勞務報酬所得 C、利息、股息、紅利所得 D、其他所得

23、某工程師業余時間為一企業作產品設計，企業先付其3000元，第三個月設計完成又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。

A、800 B、1152 C、1240 D、1280

24、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指（）。

A、生產、經營成本 B、收入總額的20％

C、按月扣除800元 D、從收入總額中扣800元或定率扣除20％

25、某作家指控某雜志社侵犯其著作權，**裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經濟賠償款50000元，該賠償收入應繳納個人所得稅額（）元。

26、趙某（**公民）為一企業董事會成員，2005年12月份工資為2000元，年終獎金3000元，另取得董事會收入5000元。趙某12月份應納個人所得稅稅額為（）。

A、1465 B、1045 C、1180 D、1220

27、某外國人2003年2月12日來華工作，2004年2月15日回國。2004年3月2日返回**。2004年11月15日至2004年11月30日期間，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回**后于2005年11月20日離華回國。則該納稅人（）。

A、2003年度為我國居民納稅人，2004年度為我國非居民納稅人

B、2004年度為我國居民納稅人，2005年度為我國非居民納稅人

C、2004年度和2005年度均為我國居民納稅人

D、2003年度、2004年度、2005年度均為我國納稅人

28、某單位轉讓一幢已經使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置**為800萬元，成新度折扣率為5成。轉讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應繳納的土地增值稅是（）。

A、25 B、24.15 C、20 D、21.75

29、在計算土地增值稅時，以下扣除項目中不準予據實扣除的是（）。

A、房地產開發成本 B、地價款 C、房地產開發費用 D、營業稅、城建稅、教育費附加等稅金

30、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅（）元。

A、150 B、600 C、1050 D、1200

31、下列合同中，不征收印花稅的是（）。

A、違約合同 B、技術轉讓合同 C、無息、貼息貸款合同 D、分包和轉包合同

32、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元（運費和保管費并未分別記載）。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為（）元。

33、下列房產中，不屬于《房產稅暫行條例》中規定的房產稅減免稅范圍的是（）。

A、軍隊自用的房產 B、由國家**門撥付事業經費的學校自用房產

C、個人擁有的營業用房 D、公園內供公眾參觀游覽的房屋

34、甲公司以房產向乙公司投資，房產原值500萬元，評估確認價值600萬元，每年收取固定收入20萬元，當地**規定房產稅減除比例為30％，則其房產稅正確的納稅處理方法是（）。

A、甲納房產稅4.8萬元 B、甲納房產稅2.4萬元 C、乙納房產稅4.8萬元 D、乙納房產稅2.4萬元

35、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：（1）從事運輸業務用的凈噸位為2噸的拖拉機拖車5輛；（2）凈噸位為5噸的載貨卡車10輛；（3）凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當地**規定，載貨汽車的車輛使用稅稅額為60元/噸，該公司當年應納車船使用稅為（）元。

A、3900 B、4020 C、4140 D、4260

36、下列有關車船使用稅的說**確的是（）。

A、對不使用的車船經批準后可不征稅 B、對不領行駛執照只在企業內部行駛的汽車應征稅

C、對外籍人員的汽車應征稅 D、對非機動車船一律不征稅

37、下列行為應征收契稅的是（）。

A、承受荒山使用權，用于籌建農產品加工場的行為

B、高校承受土地使用權，用于科研教學樓的建設

C、城鎮職工第一次購買公有住房的行為

D、采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的行為

38、某房地產開發企業2005年經**有關部門批準，獲得一塊國有土地使用權，并繳納土地出讓金120萬元；同年該企業將已開發竣工的商品房220萬元與另一房地產開發企業房產:)，支付房產差價80萬元。已知當地契稅稅率為5％。該企業當年應納契稅稅額為（）萬元。

39、城鎮土地使用稅的征收，由（）的稅務機關進行。

A、土地所在地 B、納稅人機構所在地 C、納稅人經營所在地 D、國家**指定地方

40、某公司與**機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關的占用比例為4：1），該公司所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮土地使用稅（）元。

A、0 B、2000 C、8000 D、10000

1、計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的保險費用包括（）。

A、參加財產保險，按規定上交保險公司的保險費 B、為特定工種職工支付的法定人身安全保險費

C、按規定標準繳納的補充醫療保險 D、為雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險

2、下列固定資產項目中，按稅法規定不得提取折舊的有（）。

A、不需用以及批準封存的固定資產 B、未使用的房屋、建筑物

C、已提足折舊繼續使用的固定資產 D、提前報廢的固定資產

3、下列項目中，屬于企業所得稅優惠政策的有（）。

A、對新辦的、**核算的從事交通運輸業的企業，自開業年度起，第一年至第二年免征所得稅

B、國家規定的“老、少、邊、窮”地區新辦的企業，可在3年內免征或減征所得稅

C、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經稅務機關審核，可免征或減征企業所得稅1年

D、**門舉辦的殘疾人達到一定比例的福利生產企業可減征或者免征企業所得稅

4、按照現行企業所得稅的規定，下列項目中在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（）。

A、銷售貨物時給購貨方的回扣支出 B、黃酒、啤酒的廣告費支出

C、遭受自然災害造成損失有賠償的部分 D、企業支付給總機構的管理費用

5、按照企業所得稅的有關規定，下列項目中，應計入當期應納稅所得額的有（）。

A、保險公司給予納稅人的無賠償優待

B、納稅人已作為支出的壞賬損失，在以后年度全部或部分收回

D、城市商業銀行直接向國家認購的國債利息收入

6、根據企業所得稅的有關規定，納稅人申報扣除的廣告費用支出，必須符合下列條件（）。

A、通過經工商部門批準的專門機構制作的 B、不超過納稅人當年銷售（營業）收入5‰的部分

C、已實際支付的并且已取得相應** D、通過一定的媒體傳播

7、免于補稅的投資收益包括（）。

A、雙方適用稅率一致，但聯營企業正出于2免期間

B、雙方適用稅率一致，但聯營方處于3年減半優惠期間

C、投資方企業適用稅率低于聯營企業適用稅率

D、投資方企業適用稅率高于聯營企業適用稅率

8、按企業所得稅法的規定，下列利息支出屬于準予扣除項目金額的有（）。

A、企業籌建期間發生的利息支出

B、開發購置無形資產的利息支出

C、為購買原材料而發生的借款利息支出

D、融資租賃固定資產安裝交付使用后支付的利息

9、按照企業所得稅法的有關規定，企業的股權投資所得包括（）。

A、企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計未分配利潤中分配取得的股息

B、企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計盈余公積中分配取得的所得

C、企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計資本公積金轉增股本中分享的部分

D、企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，其評估價超過賬面價值的部分

10、外商投資企業和外國企業發生與生產、經營有關的交際應酬費，準予作為費用列支的限度是（）。

A、全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10‰

B、全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

C、全年業務收入總額在500萬元以下的，不得超過業務收入總額的10‰

D、全年業務收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業務收入總額的3‰

11、外國投資者從外商投資企業取得的稅后利潤直接用于我國境內再投資，可享受外資企業所得稅再投資退稅的優惠政策，其退稅的條件是（）。

A、必須是從外商投資企業取得的稅后利潤 B、必須自資金實際投入之日起1年內辦理退稅

C、再投資的經營期限不得少于3年 D、必須是確實繳納了企業所得稅以后的利潤

12、下列適用15％稅率征收企業所得稅的外商投資企業有（）。

A、中外合資產品出口企業 B、中外合資先進技術企業

C、上海浦東從事能源、交通基礎設施建設的生產性外商投資企業 D、經濟特區的非生產性外商投資企業

13、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有（）。

A、企業的應付未付款，凡債權人逾期三年未要求償還的，應繳納企業所得稅

B、企業股票發行價格高于股票面值溢價部分，不繳納企業所得稅

C、企業股票轉讓凈收益屬于企業的財產轉讓收益，應繳納企業所得稅

D、從事房地產開發經營的企業取得售房的預收款，應繳納企業所得稅

14、在**境內設立機構的外國企業，其應納稅所得額計算中允許扣除的項目有（）。

A、境外所得的與本機構有實際聯系的利息所得已在境外繳納的所得稅款

B、支付給總機構的同本機構生產經營有關的合理管理費

C、支付給總機構的特許權使用費

15、內、外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（）。

A、虧損彌補的規定 B、廣告費扣除的規定

C、借款利息費用在稅前的列支標準 D、工資費用在稅前的列支標準

16、下列外商投資企業（經營期在10年以上）中，從獲利年度起，享受企業所得稅兩免三減半優惠的有（）。

A、生產性的中外合資高新技術企業 B、經濟特區從事服務性行業的外商投資企業

C、專門從事房地產開發的外商投資企業 D、中外合資運輸公司

17、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列關于收入總額確定的表述中正確的有（）。

A、企業接受的貨幣資產捐贈，如數額較大，可在不超過5年的期限內平均計入企業應納稅所得額

B、中外合作經營企業采取產品分成方式的，合作者分得產品時，即為取得收入

C、企業購買國庫券取得的利息收入免于征收企業所得稅

D、外國企業將其持有的**境內企業股權轉讓給其他企業或公司，不計征企業所得稅

18、按照個人所得稅的規定，下列所得應征稅的有（）。

A、外籍個人轉讓在**境內的房產而取得的所得

B、**公民轉讓在**境外的房產而取得的所得

C、外籍個人提供專利權在**境內使用而取得的所得

D、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

19、應分次征稅的取得稿酬行為有（）。

B、在兩處或兩處以上發表同一作品取得稿酬

C、同一作品先在報刊上連載取得稿酬，又出書取得稿酬

D、同一作品出版前取得預付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬

20、采用定額和定率兩種扣除辦法的個人所得稅應稅所得項目有（）。

A、特許權使用費所得 B、勞務報酬所得 C、財產轉讓所得 D、偶然所得

21、下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得有（）。

A、外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼 B、個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費

C、個人舉報違法行為獲得的獎金 D、在校學生參與勤工儉學活動而取得的所得

22、王先生出租房屋取得的財產租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包括（）。

A、租賃過程中王先生繳納的營業稅和房產稅 B、根據收入高低使用800或收入20％的費用扣除標準

C、王先生付出的該出租財產的修繕費用 D、王先生貸款購買房屋的利息

23、轉讓舊房地產及建筑物的扣除項目包括（）。

A、舊房及建筑物的評估價格 B、舊房及建筑物的重置**

C、轉讓環節繳納的稅金 D、取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關費用

24、根據有關規定，可以不征或免征土地增值稅的有（）。

A、以房地產進行投資，將房地產轉讓到所投資的企業 B、個人以房地產進行:)的

C、被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業 D、以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的

25、根據印花稅的管理規定，下列提**確的有（）。

B、凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣

C、印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由稅務機關在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷

D、納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼外，可以處以應補貼印花稅票金額1～3倍的罰款

26、財產所有人將財產贈給（）所立的書據，免納印花稅。

A、學校 B、國有大中型企業 C、文化出版單位 D、社會福利單位

27、下列房屋應從交付使用之次月起繳納房產稅的是（）。

A、納稅人購置新建商品房 B、納稅人購置存量房

C、房地產開發企業自用、出借本企業建造的商品房 D、納稅人委托施工企業建設的房屋

28、下列個人需要繳納車船使用稅的有（）。

A、擁有并使用小汽車的個人 B、擁有并使用私車的外籍在華工作人員

C、擁有并使用私車的個體戶 D、擁有拖拉機并從事運輸業務的農民

29、下列設施可以享受契稅免稅優惠的有（）。

A、城鎮職工自己購買商品住房 B、個人承受荒山用于農業生產

C、非債權人承受破產企業房屋 D、軍事單位承受房屋用于軍事設施

30、城鎮土地使用稅的征稅范圍，包括（）。

A、在縣城的國有土地 B、在建制鎮上的集體土地 C、在工礦區的國有土地 D、在農村的國有土地

1、王某是一位作家，2005年取得以下收入

（1）3月出版一本短篇**集取得稿費50000元。該**集中的一篇**由電視制作中心改編成電視劇，又支付該作家改編許可費10000元。

（2）3月份為某單位舉辦講座取得酬金6000元。

（3）5月份又為一單位舉辦講座取得酬金30000元。

（4）6月份應邀出國訪問期間，舉辦**改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價8.3）。

（5）7月份將市區閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產原值70萬元，當地**規定減除比例為30％，已繳納了營業稅、城建稅、教育費附加和房產稅（印花稅忽略不計）。8月發生漏雨修繕費600元。

根據所給資料，依據個人所得稅的有關規定，回答下列相關問題：

（1）王某出版**的稿酬所得以及改編許可所得合計應繳納的個人所得稅為（）元。

A、7200 B、6720 C、9600 D、8400

（2）王某兩次舉辦講座取得收入應繳納個人所得稅為（）元。

A、5760 B、6720 C、6160 D、6520

（3）王某出國訪問期間取得的所得應在我國境內補繳的個人所得稅額為（）元。

（4）王某7月份～12月份出租房產應繳納的個人所得稅額為（）元。

A、660 B、1033.06 C、1205.46 D、572.4

2、房地產開發公司出售一商品房，收入總額為500萬元，開發該商品樓開支如下：支付包括地價在內的各種費用50萬元；房地產開發公司開發成本150萬元；支付利息為25萬元（可按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證明），其中有2.5萬屬加罰利息；共繳納稅金25萬元；該單位所在地**規定的其他房地產開發費用計算扣除比例為5％。

根據所給資料，依據土地增值稅的有關規定，回答下列相關問題：

（1）房地產開發費用為（）萬元。 A、32.5 B、42.5 C、20 D、33

（2）加計扣除額為（）萬元。 A、50萬元 B、60萬元 C、40萬元 D、20萬元

（3）允許扣除項目金額為（）萬元。 A、300 B、297.5 C、297 D、300.5

（4）應繳納的土地增值稅為（）萬元。 A、77.2 B、66.2 C、66.125 D、72.3

1、某市一家家電生產企業為增值稅一般納稅人，2005年企業全年實現收入總額6000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額5880萬元，實現利潤總額120萬元，已繳納企業所得稅39.6萬元。在稅務檢查時發現有關稅收問題如下：

（1）扣除的成本費用中包括全年的工資費用400萬元，職工工會經費、職工福利費和職工教育經費70萬元。按照稅法規定，當地確定的人均月計稅工資標準為900元，該企業未成立工會組織，所

個人所得稅綜合所得包括哪些

個人所得稅的問題相信不少人都有所了解，但是一般來說，老板們對于相關的稅務知識卻很匱乏。雖然能夠選擇一些財務公司來辦理業務，但是一定的知識還是需要了解的。那么個人所得稅綜合所得包括哪些?

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

綜合所得的個人所得稅的計算方式是這樣的:首先扣除收入額減費用，標準是每月五千一年六萬，除此之外還要減去各項專項扣除等，這一步計算出應納稅所得額;其次，應納稅所得額計算應納稅額要采用超額累進的方式去計算;最后，按照個人所得稅法所附的表格，根據不同的收入水平，采用對應的稅率去計算即可得到需要繳納的稅額。

《中華****個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人所得稅綜合所得匯算清繳計算公式

年度匯算應退或應補稅額=【(綜合所得收入額一60000元-“三險金”等專項扣除一子女教育等專項附加扣除依法確定的其他扣除一捐贈)×適用稅率速算扣除數】-年度已預繳稅額。

關于個人所得稅七個等級，2023年個人所稅計算器的介紹到此結束，希望對大家有所幫助。