各位老鐵們好，相信很多人對(duì)個(gè)稅計(jì)算器2023計(jì)算器都不是特別的了解，因此呢，今天就來(lái)為大家分享下關(guān)于個(gè)稅計(jì)算器2023計(jì)算器以及個(gè)稅起征點(diǎn)2023的問(wèn)題知識(shí)，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來(lái)看看吧！

個(gè)人所得稅怎么算

1、應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-費(fèi)用減除額

2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

【例】張某某在稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元

(1)應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

參照工資稅率表不含稅部分，超過(guò)3000不超過(guò)12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照適用3500元的舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表

張某某在稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(3500)=12000-1100-3500=7400元

參照工資稅率表不含稅部分，超過(guò)4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=7400×20%-555=925元。

國(guó)稅發(fā)文件根本規(guī)則是：“交稅人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)獨(dú)自作為一個(gè)月薪酬、薪水所得核算交稅”。

1、發(fā)放獎(jiǎng)金的當(dāng)月薪酬高于5000元時(shí)，獎(jiǎng)金扣稅方法為：獎(jiǎng)金*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎(jiǎng)金/12作為“應(yīng)交稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月薪酬低于5000元時(shí)，獎(jiǎng)金自個(gè)所得稅=(獎(jiǎng)金-(5000-月薪酬))*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎(jiǎng)金-(5000-月薪酬)除以12作為“應(yīng)交稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

三、獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅繳納的注意事項(xiàng)

1、職工當(dāng)月的薪酬薪水超出「5000」元，再發(fā)放的獎(jiǎng)金獨(dú)自作為一個(gè)月的薪酬核算交納自個(gè)所得稅。

全年一次性獎(jiǎng)金，獨(dú)自作為一個(gè)月核算時(shí)，除以12找稅率，但核算稅額時(shí)，速算扣減數(shù)只扣減一次。

2、職工當(dāng)月的薪酬薪水不超出5000元，再發(fā)放的獎(jiǎng)金獨(dú)自作為一個(gè)月的薪酬核算交納自個(gè)所得稅。

但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月薪酬薪水所得與費(fèi)用扣減額的差額”后的余額，作為應(yīng)交稅所得額。其間“雇員當(dāng)月薪酬薪水所得”以收入額扣減規(guī)則規(guī)范的免稅所得(如按規(guī)則交納的社會(huì)保險(xiǎn)和住所公積金等)后的數(shù)額。

3、職工一個(gè)年度在兩個(gè)以上單位，只能依照國(guó)稅發(fā)文件規(guī)則，在一個(gè)交稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)交稅人獎(jiǎng)金計(jì)稅方法只選用一次，交稅人可以自由挑選選用該計(jì)稅方法的時(shí)刻和發(fā)放單位核算。

一個(gè)職工月發(fā)放的獎(jiǎng)金適用了除以12找稅率的優(yōu)惠核算，其它月份就不能再適用了。

一個(gè)職工一年一次，在兩處以上獲得獎(jiǎng)金，也只能適用一次。

職工即便上班時(shí)不到12個(gè)月，也可以適用一次。

房地產(chǎn)公司計(jì)提獎(jiǎng)金時(shí)，計(jì)提、發(fā)放管帳處理同例一。

4、職工同一月份在兩個(gè)以上單位獲得獎(jiǎng)金，可以挑選一個(gè)單位的一次性獎(jiǎng)金依照國(guó)稅發(fā)文件優(yōu)惠方法核算，從另一單位獲得的獎(jiǎng)金兼并到當(dāng)月薪酬薪水項(xiàng)目交稅。

國(guó)稅發(fā)文件規(guī)則：“在一個(gè)交稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)交稅人，該計(jì)稅方法只應(yīng)選用一次”。假如同一自個(gè)同月在兩個(gè)公司都獲得了年終一次性獎(jiǎng)金，交稅人在自行申報(bào)時(shí)，不可以將這兩項(xiàng)獎(jiǎng)金兼并核算交納自個(gè)所得稅，享用一次性獎(jiǎng)金的方針;對(duì)該按規(guī)則只能享用一次全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠算法。

個(gè)人所得稅通過(guò)什么科目核算

法律分析：個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)計(jì)提個(gè)稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”和“現(xiàn)金（或銀行存款等）”。不能直接計(jì)入管理費(fèi)用和或者貸記存款。

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。

總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費(fèi)；

指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家費(fèi)、職工退職金、職工**亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金；待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金；

是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支.

因此企業(yè)為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅部分應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。

法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。第三條個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第七條居民個(gè)人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

個(gè)人所得稅如何計(jì)算

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-④子女教育等專項(xiàng)附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈(zèng))×⑦適用稅率-⑧速算扣除數(shù)]-2021年已預(yù)繳稅額

①“綜合所得收入額”包括四項(xiàng)收入，即2021年1月1日至12月31日取得的：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用等

②至⑥五項(xiàng)內(nèi)容可以減除后再計(jì)算年度應(yīng)納稅額，即：

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等專項(xiàng)扣除

納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人和大病醫(yī)療支出等專項(xiàng)附加扣除

⑦適用稅率和⑧速算扣除數(shù)，如下表：

個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）

個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的

1、（一）綜合所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率－速算扣除數(shù)=（綜合收入-五險(xiǎn)-6萬(wàn)元一金-專項(xiàng)附加扣除）

2、當(dāng)月應(yīng)交個(gè)人所得稅=（累計(jì)收入-累計(jì)五險(xiǎn)一金-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除）x預(yù)扣稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已繳納稅額

3、其中：累計(jì)減除費(fèi)用=員工當(dāng)年在職月數(shù) x 5000（年度為6萬(wàn)元）

4、（二）經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率

5、（三）財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x 20%。

6、每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

7、（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x 20%。

8、以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

9、（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額（以每次收入額為應(yīng)納稅所得額）x 20%。

10、注：非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

11、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

12、個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

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