今天給各位分享個人所得稅怎么交的知識，其中也會對2020年最新個人所得稅政策進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

2017職工薪酬的納稅調(diào)整

國家規(guī)定，個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得都應(yīng)該交個人所得稅。下面是我整理的2017職工薪酬的納稅調(diào)整，僅供大家參考!

會計準(zhǔn)則上的工資指按國家統(tǒng)計局規(guī)定構(gòu)成工資總額的計時工資、計件工資、支付給職工的超額勞動報酬、為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及物價補貼。稅務(wù)機關(guān)在匯繳中除對工資、薪金進行合理性確認外，企業(yè)允許在稅前扣除的工資、薪金，是當(dāng)期實際發(fā)生的工資，僅計提尚未發(fā)放的應(yīng)付工資不允許在稅前扣除。

“三項費用”指職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。企業(yè)所得稅法規(guī)定，允許稅前扣除的福利費支出必須是實際發(fā)生的且不得超過工資總額的14%.企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的工會經(jīng)費收入專用收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)所得稅法實施條例第四十二條規(guī)定:除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

帶薪缺勤，指企業(yè)支付工資或提供補償?shù)穆毠と鼻冢晷菁佟⒉〖佟⒍唐趥麣垺⒒榧佟a(chǎn)假、喪假、探親假等。帶薪缺勤分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤。累積帶薪缺勤，是指帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以在未來期間使用。累積帶薪缺勤因?qū)儆诎凑諜?quán)責(zé)發(fā)生制提前確認的，按照稅法規(guī)定不得扣除，但允許在實際支付時扣除，因此累積帶薪缺勤每年涉及所得稅事項調(diào)整。非累積帶薪缺勤，是指帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消，并且職工離開企業(yè)時也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。非累積帶薪缺勤不涉及所得稅事項調(diào)整。

離職后福利計劃，指企業(yè)與職工就離職后福利達成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法等。日常工作中我們習(xí)慣于把醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金稱為“五險一金”，新準(zhǔn)則已將“五險一金”里的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險納入離職后福利，其余部分仍在短期薪酬里核算。稅法規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級****規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)將不符合扣除條件的商業(yè)保險費金額調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增的部分形成**性差異。

新準(zhǔn)則將辭退福利，納入職工薪酬核算的范圍，企業(yè)與職工解除勞動合同而支付的合理的補償費，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的必要而合理的支出，計入管理費用。對于職工有選擇權(quán)的辭退補償，會計上的做法是采用預(yù)提的方式計入管理費用和預(yù)計負債。稅法則規(guī)定，對企業(yè)實際發(fā)生的辭退補償可以據(jù)實扣除。在所得稅申報時對本期提而未付的金額，不得在當(dāng)期扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，該調(diào)增的金額形成可抵扣暫時性差異，作遞延所得稅資產(chǎn)處理，實際支付時，作納稅調(diào)減。

利潤分享計劃以及其他長期職工福利的差異與調(diào)整

利潤分享計劃，指因職工提供服務(wù)而與職工達成的’基于利潤或其他經(jīng)營成果提供薪酬的協(xié)議。企業(yè)向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，應(yīng)當(dāng)適用新準(zhǔn)則第十二條關(guān)于設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行處理。其他長期職工福利主要包括長期帶薪缺勤(如提前1年以上內(nèi)退)、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。企業(yè)提前提取的利潤分享計劃、其他長期職工福利，按照稅法規(guī)定不得扣除，但允許在實際支付時扣除。

拓展閱讀：工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

準(zhǔn)予稅前扣除的工資薪金必須滿足3個基本條件:

準(zhǔn)予稅前扣除的，應(yīng)該是企業(yè)實際所發(fā)生的工資薪金支出。這一點強調(diào)的是，作為企業(yè)稅前扣除項目的工資薪金支出，應(yīng)該是企業(yè)已經(jīng)實際支付給其職工的那部分工資薪金支出，尚未支付的所謂應(yīng)付工資薪金支出，不能在其未支付的這個納稅年度內(nèi)扣除，只有等到實際發(fā)生后，才準(zhǔn)予稅前扣除。

工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該限于合理的范圍和幅度

根據(jù)國稅總局《企業(yè)所得稅法實施條例釋義》的解讀，對于“合理的”具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由于不同的行業(yè)、不同的企業(yè)、不同的崗位，甚至不同的地區(qū)環(huán)境等，都影響著工資薪金的實際狀況，所以不可能作出一個統(tǒng)一的界定和機械式的標(biāo)準(zhǔn)，只能用“合理的”這類詞去限制和修飾，實踐中由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)具體的情況來予以把握。

《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條對上述“合理工資薪金”的解釋是，企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認時，按以下原則掌握：

(1)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(2)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(3)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的;

(4)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù);

(5)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

決定“合理”的尺度：市場工資水平

一般而言，工資薪金的管理主要是工資真實性檢查和合理性定性分析管理，決定工資合理性的唯一尺度是市場工資水平，具體包括以下三個方面14個因素：

之所以需要對合理性進行分析，一是防止企業(yè)的股東以工資名義分配利潤;二是防止企業(yè)的經(jīng)營者不適當(dāng)?shù)貫樽约洪_支高工資。對于前者重點是那些既是職員又是主要股東或者主要股東的親屬;對于后者，重點是企業(yè)的前幾位的經(jīng)理人員。**目前的企業(yè)家階層有自己的特色。在外國，一般講企業(yè)家，大多數(shù)就是企業(yè)的主要股東;而在**，由于國有資產(chǎn)所占比重較高，企業(yè)家持有的股權(quán)比例很小，甚至沒有持股。因此，他們的主要動力是為自己爭取高工資。這些工資水平，有時甚至侵蝕了企業(yè)其他勞動者和所有者的權(quán)益。

工資薪金的發(fā)放對象是在本企業(yè)任職或者受雇的員工

只有為企業(yè)提供特定勞務(wù)，能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入的員工，才能作為企業(yè)工資薪金的支付對象，企業(yè)因此而發(fā)生的支出，就是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是企業(yè)取得收入的必要與正常的支出。

所謂任職或者雇用關(guān)系，一般是指所有連續(xù)性的服務(wù)關(guān)系，提供服務(wù)的任職者或者雇員的主要收入或者很大一部分收入來自于任職的企業(yè)，并且這種收入基本上代表了提供服務(wù)人員的勞動。

所謂連續(xù)**并不排除臨時工的使用，臨時工可能是由于季節(jié)性經(jīng)營活動需要雇傭的，雖然對某些臨時工的使用是一次性的，但從企業(yè)經(jīng)營活動的整體需要看又具有周期性，服務(wù)的連續(xù)性應(yīng)足以對提供勞動的人確定計時或者計件工資，應(yīng)足以與個人勞務(wù)支出相區(qū)別。

一般來說，訂立了勞動合同或者雖未訂立勞動合同但是形成了事實勞動關(guān)系的，均屬于上述所稱與企業(yè)形成實際任職和雇傭勞動關(guān)系的情形。停薪留職形式、放長假的形式、待崗形式、下崗形式、提前退養(yǎng)形式、應(yīng)征入伍形式等等，通常被認為是特殊形式的勞動關(guān)系。

勞務(wù)派遣是目前比較常見的一種勞動力經(jīng)營模式，它是指實際用人單位向勞務(wù)派遣企業(yè)提出所需人員的條件，由勞務(wù)派遣企業(yè)向?qū)嶋H用人單位派遣勞動者的業(yè)務(wù)活動。在勞務(wù)派遣三方法律關(guān)系下，勞務(wù)派遣企業(yè)就是與被派遣員工簽訂勞動合同，建立勞動關(guān)系，承擔(dān)勞動法上義務(wù)的用人單位;用工單位(接受派遣單位)與被派遣員工之間簽訂的合同，屬于勞務(wù)合同，即通常所稱聘用協(xié)議，用以明確雙方勞務(wù)和管理關(guān)系。聘用協(xié)議受合同法的規(guī)制，雙方只是一般的合同關(guān)系，而非勞動關(guān)系，通常該聘用協(xié)議被當(dāng)做勞務(wù)派遣協(xié)議的附件。

-《中華****企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條

-《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條

-國家**《企業(yè)所得稅法實施條例釋義》

2017年工資的個人所得稅怎么計算

1、2017年工資的個人所得稅的計算方法是：

2、應(yīng)納稅所得額=工資收入金額－各項社會保險費－起征點(3500元)

3、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x稅率－速算扣除數(shù)

4、例如，某人工資收入是12000元，其中有3000元是各項社會保險費（五險一金范圍內(nèi)），那么他需要繳納的個人所得稅是：

5、（12000-3000-3500）×20%-555=545元。

6、一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

7、二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

8、三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

9、四、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

10、五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

11、六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

12、個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

13、對在**境內(nèi)無住所而在**境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在**境內(nèi)有住所而在**境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。

2017年個人所得稅起征點

1、今年的個人所得稅起征點是5000元，起征點5000元是指在繳納社保后工資為5000元以上，5000元及以下的不需要交稅。個人所得稅的納稅情形包括個人獲得工資、薪金且所得達到個稅起征點、稿酬所得等。一、今年的個人所得稅起征點是多少今年的個人所得稅起征點是5000元。2018年10月1日起，個人所得稅起征點調(diào)整到5000元。繳納社保以后，工資小于或等于5000元將不再需要繳納個稅。本次個人所得稅起征點調(diào)整，減少了低收入人群的納稅負擔(dān)，同時在一定程度上體現(xiàn)了納稅的公平性原則。5000元的標(biāo)準(zhǔn)又被稱為免征額，是征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。免征額的部分不征稅，超過免征額的部分將收取稅收。二、個人所得稅納稅情形個人所得稅納稅情形：個人獲得工資、薪金所得，且達到個稅起征點的；個人獲得勞務(wù)報酬所得；個人獲得稿酬所得；以及個人獲得經(jīng)營所得的等。法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。三、個人所得稅計稅依據(jù)個人所得稅計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為個人取得的各項收人減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額后的余額。個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。

2、《個人所得稅法》第六條第一款第一、二項應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

2017年個人所得稅起征點是多少

2017年個稅起征點目前是3500元，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：全國人大常委會表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，在充分考慮民意的基礎(chǔ)上，將工資薪金所得應(yīng)繳個稅的免征額從2000元上調(diào)至3500元，目前未有調(diào)征決定。

個人所得稅征收范圍：包括工資薪金所得;個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅其他所得。

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2011年4月20日，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調(diào)至3500元。2011年6月中旬，調(diào)查顯示，48%的網(wǎng)民要求修改個稅免征額。2011年6月30號十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的決定，并于2011年9月1日起施行。2011年7月初，國家**稅收科學(xué)研究所所長劉佐對相關(guān)問題進行了解答。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

包括工資薪金所得；個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅其他所得。

應(yīng)繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來是2000，十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)從2000元提高至3500元”的規(guī)定，同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。使用超額累進稅率的計算方法如下：

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)發(fā)工資－四金（三險一金）－扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除標(biāo)準(zhǔn)：2011年9月1日起，個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－四金－應(yīng)納個人所得稅稅額

應(yīng)發(fā)工資：即你的收入總額，或者稱為匯總薪資。

以你的應(yīng)發(fā)工資為7000元為例，假設(shè)你的四金為1800元。

則你的應(yīng)納稅所得額=1500，屬于第一檔，3%稅率。

則你的應(yīng)納稅所得額=7000-1800-3500-1500=200，屬于第二檔，10%稅率。

則你的應(yīng)納所得稅稅額=200 x 10%+ 1500* 3%= 65。

所以，你的實發(fā)工資=7000-1800-65=5135。

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。”

關(guān)于個人所得稅怎么交的內(nèi)容到此結(jié)束，希望對大家有所幫助。