前沿拓展：

個(gè)人所得稅報(bào)告表

扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表收入額怎么填?是扣除五險(xiǎn)一金后的金額嗎?

沒錯(cuò)，個(gè)人所得稅的申報(bào)收入就是扣除五險(xiǎn)一金后的收入。（因?yàn)槲咫U(xiǎn)一金是可以在稅前扣除的）

如沒交保險(xiǎn)前是3500，保險(xiǎn)公司上了1550.50。

那么申報(bào)收入款 3500-1550.5=1949.5

（你的保險(xiǎn)怎么申報(bào)那么高呀？）

個(gè)人所得稅分期繳納報(bào)告

【業(yè)務(wù)概述】

個(gè)人所得稅分期繳納報(bào)告，是指個(gè)人所得稅納稅人按照政策的規(guī)定，可以分期繳納個(gè)人所得稅的，按規(guī)定由納稅人或扣繳義務(wù)人向主管機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料進(jìn)行報(bào)告。具體可分為非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅分期繳納備案、轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅分期繳納備案和上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案。

【政策依據(jù)】

1.《中華****個(gè)人所得稅法》（2018年8月31日中華****主席令第9號）；

2.《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華****國務(wù)院令第707號（2018修訂版））；

3.《國家**關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2014年第67號）；

4.《** 國家**關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕41號）；

5.《國家**關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的公告》（國家**公告2015年第20號）；

6.《** 國家**關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號）；

7.《國家**關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告》（國家**公告2015年第80號）；

8.《** 國家**關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號）；

9.《國家**關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家**公告2016年第62號）；

10.《** **關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》 （財(cái)稅〔2018〕164號）。

【減免優(yōu)惠】

無

【計(jì)稅方法】

無

【報(bào)送材料】

序號

資料名稱

報(bào)送條件

原件

復(fù)印件

1

A06653《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表》

納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi)，自行制定繳稅計(jì)劃并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送或納稅人分期繳稅期間提出變更原分期繳稅計(jì)劃的

√

—

2

A06726《個(gè)人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)）》

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)

√

—

3

A06727《個(gè)人所得稅分期繳納備案表（轉(zhuǎn)增股本）》

辦理轉(zhuǎn)增股本分期繳稅

√

—

4

A06776《上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案表》、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和董事會或股東大會決議

納稅人選擇分期繳納個(gè)人所得稅時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)在實(shí)際認(rèn)購股票等有價(jià)證券的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳納個(gè)人所得稅備案手續(xù)

√

—

5

A01053《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》

初次辦理涉稅事宜

√

—

6

居民身份證或其他合法身份證件

納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi)，自行制定繳稅計(jì)劃并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

√

1

7

投資協(xié)議

納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi)，自行制定繳稅計(jì)劃并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

√

—

8

非貨幣性資產(chǎn)評估價(jià)格證明材料

納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi)，自行制定繳稅計(jì)劃并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

√

—

9

非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)的相關(guān)證明資料

納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi)，自行制定繳稅計(jì)劃并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

√

—

10

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)或辦理轉(zhuǎn)增股本分期繳稅

√

1

11

股東大會或董事會決議

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)或辦理轉(zhuǎn)增股本分期繳稅

√

1

12

相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動的說明材料

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)

√

1

13

企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)

√

1

14

能夠證明股權(quán)或股票價(jià)格的有關(guān)材料

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)

√

1

15

企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說明

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)

√

1

16

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)技術(shù)人員需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)或辦理轉(zhuǎn)增股本分期繳稅

√

1

17

轉(zhuǎn)增股本有關(guān)情況說明

辦理轉(zhuǎn)增股本分期繳稅

√

1

【辦理渠道】

辦稅服務(wù)廳、自然人電子稅務(wù)局

【辦理標(biāo)記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：否

【辦理時(shí)限】

本事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)。

拓展知識：

個(gè)人所得稅報(bào)告表

國稅總局有這個(gè)表的填表說明，內(nèi)容如下：
《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》填表說明
一、本表根據(jù)《中華****稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實(shí)施細(xì)則、《中華****個(gè)人所得稅法》（以下簡稱稅法）及其實(shí)施條例制定。
二、本表適用于扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳的所得稅額?？劾U義務(wù)人必須區(qū)分納稅人、所得項(xiàng)目逐人逐項(xiàng)明細(xì)填寫本表。
三、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長期限。
四、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的，依照征管法第六十二條的規(guī)定，予以處罰。
五、填寫本表要用中文，也可用中、外兩種文字填寫。
六、表頭項(xiàng)目的填寫說明如下：
1、扣繳義務(wù)人編碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人確定的稅務(wù)識別號。
2、扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人單位名稱全稱并加蓋公章，不得填寫簡稱。
3、填表日期：是指扣繳義務(wù)人填制本表的具體日期。
　　
七、本表各欄的填寫如 1、納稅人姓名：納稅義務(wù)人如在**境內(nèi)無住所，其姓名應(yīng)當(dāng)用中文和外文兩種文字填寫。
2、身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護(hù)照、回鄉(xiāng)證等）名稱。
3、所得項(xiàng)目：按稅法規(guī)定的項(xiàng)目填寫。同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí)，應(yīng)分別填寫。
4、所得時(shí)間：填寫扣繳義務(wù)人支付所得時(shí)間。
5、收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成**幣。外幣折合**幣時(shí)，如為美元、日元和港幣，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月最后一日****銀行公布的**幣基準(zhǔn)匯價(jià)折算；如為美元、日元和港幣以外的其它外幣的，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月最后一日**銀行公布的**幣外匯匯率中的現(xiàn)鈔買入價(jià)折算。
6、免稅收入額：指按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的**特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補(bǔ)貼、津貼等按照稅法及其實(shí)施條例和國家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。
7、允許扣除的稅費(fèi)：只適用勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目。
（1）勞務(wù)報(bào)酬所得稅允許扣除的稅費(fèi)是指勞務(wù)發(fā)生過程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)；
（2）特許權(quán)使用費(fèi)允許扣除的稅費(fèi)是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)；
（3）適用財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；
（4）適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。
8、除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，準(zhǔn)予扣除的捐贈額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%
9、已扣稅額：L是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款及減免稅額。
10、扣繳本單位職工的稅款，須在備注欄反映。
11、表間關(guān)系：
（1）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù)
（2）應(yīng)納稅所得額=收入額（**幣合計(jì)）—免稅收入額—允許扣除的稅費(fèi)—費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)—準(zhǔn)予扣除的捐贈額
注：全年一次性獎(jiǎng)金等特殊政策的應(yīng)納稅所得額計(jì)算除外。
（3）收入額（**幣合計(jì)）=收入額（**幣）+收入額（外幣折合**幣）
12、聲明人：填寫扣繳義務(wù)人名稱。
八、本表為A4橫式。