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前沿拓展：

提取法定盈余公積金(按規(guī)定從凈利潤中提取法定盈余公積金)

一、2018年12月31日底公司盈利，2019年5月31日做匯算清繳交了所得稅，那么盈余公積正常是在匯算清繳后提取還是應該在年底就提取？如果年底提取，匯算清繳交了所得稅是不是還得沖回之前的盈余公積？

財務報表問題：如果在匯算清繳后提取盈余公積，2019年1月已經(jīng)把2018年10-12月財報報出去了，那么我在報18年年度財務報表時候，用把盈余公積加到年報里面，調(diào)整年報財務報表數(shù)據(jù)么？

**：

1、盈余公積應在2018年12月31日提取；雖然匯算清繳在2019年5月31日，在2018年12月31日結(jié)賬的時候，也應該按照匯算清繳預計調(diào)整的金額計提所得稅費用。

2、這是前期差錯更正，如是重要的應調(diào)整2018年報表，不重要的就不用調(diào)整。

二、年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤？

很簡單，在年度終了時，將本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶；結(jié)轉(zhuǎn)完畢，“本年利潤”賬戶應無余額；如果為凈虧損，會計分錄的借貸方向相反。

1、盈利時

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

2、虧損時

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

三、年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配？

在年度終了，將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發(fā)放紅利等分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。

1、提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

借：利潤分配——提取法定盈余公積

利潤分配 ——應付股利——XX股東

貸：盈余公積

應付股利

2、結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

利潤分配 ——應付股利

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