前沿拓展：

所得稅分錄

需要按季度計(jì)提并申報(bào)，根據(jù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳，年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅，按季度計(jì)提所得稅：借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅。所得稅會計(jì)分錄如下：

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款－－應(yīng)收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調(diào)整

一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。《中華****企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

二、計(jì)提企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

拓展知識：

所得稅分錄

不可以。

正規(guī)的是這樣的：

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

分錄格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計(jì)分錄。

擴(kuò)展資料：

會計(jì)分錄方法

層析法

層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計(jì)科目。

2、分析會計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。

3、分析各會計(jì)科目的金額增減變動情況。

4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計(jì)科目的方向。

5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計(jì)分錄。

此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會計(jì)分錄的編制。

業(yè)務(wù)鏈法

所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計(jì)分錄的編制。

此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。

記賬規(guī)則法

所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會計(jì)分錄。

參考資料：百度百科：會計(jì)分錄

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所得稅分錄

一般來說正規(guī)的是這樣的：

計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。

支付時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅是指對中華****境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華****企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行**經(jīng)濟(jì)核算的中華****境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。**經(jīng)濟(jì)核算是指同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；**建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；**計(jì)算盈虧等條件。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不使用本法，這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。

參考資料：企業(yè)所得稅-百度百科

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所得稅分錄

可以的，分錄情況如下：

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款: 

借:應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款–應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款–應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款–應(yīng)收多繳所得稅款

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金–應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金–應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

擴(kuò)展資料：

企業(yè)所得稅是指對中華****境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華****企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

參考資料：百度百科-會計(jì)分錄

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所得稅分錄

所得稅

1.企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅

2.個(gè)人所得稅（單位代扣代交）

借：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交個(gè)人所得稅

擴(kuò)展資料：

會計(jì)分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。

在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會計(jì)分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對應(yīng)的會計(jì)分錄。

復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對應(yīng)的會計(jì)分錄。為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

參考資料：百度百科——會計(jì)分錄，所得稅

參考資料：百度百科——會計(jì)分錄

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