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前沿拓展：

計提增值稅分錄

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費–應交增值稅–銷項稅額

2、購進固定資產/物料時

借：固定資產/原材料

應交稅費–應交增值稅–進項稅額

貸：銀行存款/應付賬款

3、轉出未交增值稅

借：應交稅費–應交增值稅–銷項稅額

貸：應交稅費–應交增值稅–進項稅額

應交稅費–應交增值稅–轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）

4、計提增值稅

借：應交稅費–應交增值稅–轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時：

借：應交稅費–未交增值稅

貸：銀行存款

一、增值稅科目設置

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等10個二級明細科目。

計提增值稅分錄(一般納稅人怎么計提增值稅分錄)

稅務辦公室控制業務通過互聯網

二、常見業務處理

1、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額賬務處理

(1)購買的分錄

借：管理費用-辦公費 1050

貸：銀行存款 1050

(2)抵減增值稅的分錄

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅費)1050

貸：管理費用-辦公費 1050

2、關于小微企業免征增值稅的會計處理規定

(1)銷售的分錄

借：銀行存款 10300

貸：主營業務收入 10000

應交稅費-應交增值稅 300

(2)免稅的分錄

借：應交稅費-應交增值稅 300

貸：營業外收入 300

3、增值稅期末留抵稅額轉入進項稅的賬務處理

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)40000

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額 40000

4、企業交納當月應交的增值稅的分錄

(1)小規模納稅人

借：應交稅費-應交增值稅 300

貸：銀行存款 300

(2)一般納稅人公司

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 300

貸：銀行存款 300

5、企業交納上月應交未交的增值稅的分錄

借：應交稅費-未交增值稅 300

貸：銀行存款 300

6、企業預繳增值稅的賬務處理

借：應交稅費-預交增值稅300

貸：銀行存款 300

月末，企業應將“預交增值稅”結轉

借：應交稅費-未交增值稅 300

貸：應交稅費-預交增值稅300

7、月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

(1)計提當月未交增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 5000

貸：應交稅費——未交增值稅 5000

(2)轉出多交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅4000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 40000

8、進項稅額抵扣情況發生改變轉出的賬務處理

借：待處理財產損溢

應付職工薪酬

固定資產

無形資產等科目

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

9、實行免退政策的出口退稅的賬務處理

(1)出口貨物按規定退稅的分錄

借：應收出口退稅款 120000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 120000

(2)收到退稅

借：銀行存款 120000

貸：應收出口退稅款 120000

(3)退稅額低于購進時取得的增值稅專用**上的增值稅額的差額

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

10、差額征稅的賬務處理

按照允許抵扣的稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 50000

貸：主營業務成本 50000

拓展知識：

計提增值稅分錄

詳情

官方服務

官方網站康波小秘書

計提增值稅分錄

一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉**作。

二、企業會計準則，如下

月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

擴展資料：

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

參考資料來源：百度百科—— 增值稅會計處理規定

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計提增值稅分錄

本月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬后，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大于進項稅額余額(期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額)，則應作如下分錄將其結轉：學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

假設當月發生銷項稅額10萬元，當月發生進項稅額7萬元，期初未抵扣進項稅額1.5萬元，進項稅額轉出0.5萬元，則當月應轉出應交增值稅2萬元。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額100,000.00

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出5,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額85,000.00(7萬+1.5萬)

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅20,000.00

將本月應交增值稅轉至未交增值稅中

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅20,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅20,000.00

下月交納時：

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅20,000.00

貸：銀行存款20,000.00

如果當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額小于進項稅額余額(期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額)，則根據情況進行結轉：

假設當月發生銷項稅額10萬元，當月發生進項稅額9萬元，期初未抵扣進項稅額3.5萬元，進項稅額轉出0.5萬元，則當月應將當月銷項稅額、進項稅額轉出與當月可抵扣的進項稅額進行結轉，

尚未抵扣的進項稅額2萬元留在進項稅額科目中留待下月抵扣結轉，當月無應交增值稅。應作如下分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額100,000.00

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出5,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額105,000.00

會計分錄不清楚如何做可以到恒企教育學習，恒企教育業務涵蓋了財經類職業教育、設計類職業教育、IT類職業教育、學歷輔導、職業資格培訓、產教融合、公共培訓、高端課程研發、圖書文化出版等多個領域，致力于為社會培育優質人才。

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