前沿拓展：

企業(yè)所得稅申報(bào)

是本年的累計(jì)數(shù)。填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。
首先要說的是，企業(yè)所得稅的申報(bào)、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒有必然聯(lián)系。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅，在居民企業(yè)這一大概念中，只有"符合條件的小型微利企業(yè)"這一特殊優(yōu)惠對(duì)象，在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份。

至于說到企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)填報(bào)，究竟是填寫當(dāng)季金額還是累計(jì)金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)有區(qū)別。也就是，關(guān)于納稅人季度申報(bào)企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計(jì)數(shù)，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

納稅人新辦成立到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍認(rèn)定稅（費(fèi)）種和稅目。在認(rèn)定完成后，企業(yè)需要在規(guī)定的申報(bào)期間按時(shí)完成申報(bào)。

那么新辦納稅人會(huì)涉及什么稅（費(fèi)）種，需要完成哪些申報(bào)？

在經(jīng)營(yíng)初期，企業(yè)主要是要定期完成經(jīng)常性申報(bào)事項(xiàng)，包括：增值稅及附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）、代扣代繳個(gè)人所得稅（綜合所得）、水利建設(shè)基金，并按期申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。如企業(yè)發(fā)生了特定涉稅行為，比如簽訂合同會(huì)涉及到印花稅、公司自有房產(chǎn)可能會(huì)涉及房產(chǎn)稅等。另外新辦納稅人成立后，按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)也在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳費(fèi)事項(xiàng)。

下面為您詳細(xì)介紹下常見稅費(fèi)種的申報(bào)知識(shí)。

一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

（一）申報(bào)期限

按固定期限申報(bào)增值稅的納稅期為1個(gè)月或者1個(gè)季度，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。　

（二）電子稅務(wù)局申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】–【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】–【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】–【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表】。

個(gè)體雙定戶：登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】–【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】–【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】–【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模認(rèn)定/雙定戶適用）】。

二、企業(yè)所得稅申報(bào)

（一）申報(bào)期限

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

（二）電子稅務(wù)局申報(bào)

申報(bào)路徑1：登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊【我要辦稅】–【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】–【企業(yè)所得稅申報(bào)】。

申報(bào)路徑2：登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊【我要辦稅】–【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】–【綜合申報(bào)】–【財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)】–【財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)】。

三、個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）申報(bào)

（一）申報(bào)期限

按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。

在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

（二）申報(bào)系統(tǒng)

1.【查賬征收納稅人】

（1）通過自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS系統(tǒng)）網(wǎng)頁端進(jìn)行申報(bào)。

用法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員個(gè)稅app賬號(hào)登錄ITS系統(tǒng)網(wǎng)頁端后點(diǎn)擊【單位報(bào)稅】–【經(jīng)營(yíng)所得】。

如投資者自行申報(bào)，登陸投資者自己的個(gè)稅app賬號(hào)后點(diǎn)擊【我要辦稅】–【經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)】。

（2）被投資單位通過“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報(bào)，登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點(diǎn)擊左上方【經(jīng)營(yíng)所得】。

2.【定期定額納稅人】

定期定額經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅在電子稅務(wù)局辦理申報(bào)，登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊【我要辦稅】–【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】–【定期定額戶申報(bào)】–【定期定額戶自行申報(bào)（個(gè)稅及附加）】。

四、代扣代繳個(gè)人所得稅（綜合所得）申報(bào)

（一）申報(bào)期限

新辦企業(yè)（扣繳義務(wù)人）首次向納稅人支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的納稅人識(shí)別號(hào)等基礎(chǔ)信息，填寫《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》，并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

新辦企業(yè)（扣繳義務(wù)人）應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

新辦企業(yè)（扣繳義務(wù)人）每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

（二）申報(bào)**作

1.通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)。登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端點(diǎn)擊綜合所得申報(bào)。

2.通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端申報(bào)。登錄網(wǎng)頁端點(diǎn)擊單位辦稅–扣繳申報(bào)–綜合所得申報(bào)。（網(wǎng)頁端申報(bào)限制條件：申報(bào)人數(shù)不超300人的單位）

拓展知識(shí)：