稅會差異(稅會差異產(chǎn)生的原因)
前沿拓展：
稅會差異
增值稅：買進10元的材料，經(jīng)加工后賣15元，5元增值了，這5元要交稅。開票方式：買進的時候供方應(yīng)開給你10元的增值稅**，你賣出后應(yīng)開給買方15元的增值稅**，在賬目上顯示5元增值了；稅率一般17%，不同行業(yè)有所不同。
所得稅：還是用上面的例子，買進10元的材料，經(jīng)加工后賣15元，但是增值的5元里你不一定有利潤因為還有管理費用，當你的管理費用低于5元時才會產(chǎn)生利潤，這部分利潤按規(guī)定要交稅，一般33%，不同行業(yè)有所不同。
企稅匯繳最重要的是稅會差異的處理，稅會差異并不只是在匯算清繳發(fā)生，而是在日常業(yè)務(wù)中存在的，平時的業(yè)務(wù)也要明白哪些是稅會差異。
什么是稅會差異呢？其實就是企業(yè)同一業(yè)務(wù)會計與稅務(wù)的分別處理，當兩者有規(guī)定不一致的口徑時，就產(chǎn)生了稅務(wù)與會計的差異。
那么哪些會產(chǎn)生稅會差異呢？下面小編就了整理常見的稅會差異情況，讓你在5分鐘內(nèi)get重點內(nèi)容~
了解了常見的稅會差異，針對以上稅會差異如何做賬呢？首先，**性差異是不需要調(diào)賬的，直接通過填表調(diào)整即可，就是所謂的“調(diào)表不調(diào)賬”。暫時性差異對于適用不同準則的企業(yè)，處理方式是不一樣的：
· 小企業(yè)會計準則
執(zhí)行小企業(yè)會計準則不做賬務(wù)處理，通過企稅匯算表體現(xiàn)稅會差異，小企業(yè)會計準則沒有“遞延所得稅”相關(guān)科目。
· 一般企業(yè)會計準則
嚴謹來說產(chǎn)生的稅會差異，執(zhí)行企業(yè)準則除了在企稅匯算表體現(xiàn)外，還要設(shè)置“遞延所得稅”科目，當稅法比會計多確認所得稅時（可以抵消以后按大于稅務(wù)利潤的稅前會計利潤計算的應(yīng)納稅款），確認“遞延所得稅資產(chǎn)”；若是因由于稅法允許前期納稅調(diào)減先少繳稅，后期納稅調(diào)整補回來對應(yīng)的稅款，那么是確認“遞延所得稅負債”。下面一起來看一個案例。
河北A企業(yè)2020年會計上的利潤總額為200萬元，其中會計上計提的折舊額為120萬元，但稅法上認可的是100萬元的折舊額，所得稅納稅申報需納稅調(diào)增20萬元（不考慮其他因素），按稅前會計利潤計算的應(yīng)納稅額=200×25%=50萬元；
但所得稅納稅申報經(jīng)納稅調(diào)整按稅務(wù)利潤計算的應(yīng)納稅額=（200+20）×25%=55萬元；
即：稅法比會計多確認企業(yè)所得稅5萬元，這個差異就是遞延所得稅資產(chǎn)。
具體賬務(wù)處理如下：借：所得稅費用 50萬 遞延所得稅資產(chǎn) 5萬 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 55萬
以上為常見的稅會差異，但會計和稅法規(guī)定的差異事項并不局限于此。
拓展知識：
稅會差異
財稅差異一般很少這么說，都是說稅會差異，稅會差異指的是一些稅法要求跟會計準則要求不一樣的地方而產(chǎn)生的稅收差異。比如說折舊會計準則不限定多少年，但稅法有明確要求不能超過多少年，這樣就產(chǎn)生了差異。
稅會差異
會計差異和稅收差異是有區(qū)別的，主要在于收入、費用的確認、攤銷。
所謂的更科學、更專業(yè)，在于觀察、認識的角度。
另外，作為，側(cè)重于權(quán)責發(fā)生制。
稅會差異
主要是稅法和會計準則對相同事項的認定不同產(chǎn)生的差異，2種叫法都可以，第一種普遍一點，第二種更容易理解
稅會差異
"財稅差異"和"稅會差異"兩種說法意思相同，"財稅差異"是為最準確，最專業(yè)的用語
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